蔣雷

摘 要：在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，銀行的審計工作會采用現(xiàn)代化的計算機(jī)技術(shù)來強(qiáng)化總體工作質(zhì)量，保證銀行的運(yùn)作，減少外部風(fēng)險的干預(yù)，確保銀行實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。本文對大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行審計風(fēng)險成因進(jìn)行分析，并從完善內(nèi)部系統(tǒng)管理、調(diào)整內(nèi)部審計人員思路、提高內(nèi)部審計技術(shù)、創(chuàng)建內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等方面加以深入探討，希望能為相關(guān)人員提供有效參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)環(huán)境;商業(yè)銀行;審計風(fēng)險

一、引言

商業(yè)銀行使用的審計方式是一種較為現(xiàn)代化的管理模式，能夠?qū)y行內(nèi)部大量的管理細(xì)節(jié)以及多種信息直接轉(zhuǎn)化為審計對象，對大量的信息進(jìn)行管理和審計，有利于銀行有關(guān)部門加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的管理，保障銀行整體運(yùn)行質(zhì)量，減少外部風(fēng)險的影響。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行審計風(fēng)險成因

一般來說，銀行需要審計的數(shù)據(jù)與后期所承擔(dān)的風(fēng)險呈正比，與傳統(tǒng)的審計銀行管理方式相比，此項審計工作的對象往往是直接接觸現(xiàn)金的人員，總體需要審計的規(guī)模小。但因為社會不斷發(fā)展，相對應(yīng)的銀行項目也在不斷對外延伸，所涉及的審計內(nèi)容和數(shù)據(jù)快速增加，具體審計規(guī)模變大，以至于審計人員的工作量增大。在新時代背景下，大數(shù)據(jù)正在朝普及的態(tài)勢發(fā)展，需要工作人員審計的內(nèi)容更加多樣化，社會上的審計風(fēng)險朝向也開始有所變化。

與此同時，銀行采用的審計軟件也會升級，致使對審計人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能的要求提升，若審計人員軟件使用技術(shù)較為生疏，會導(dǎo)致審計工作進(jìn)展緩慢，外界的風(fēng)險也容易侵入到銀行項目運(yùn)作環(huán)節(jié)中。另外，銀行在內(nèi)部的管理過程中，都會設(shè)立專業(yè)的控制體制，其主要的管理方向是對銀行綜合資產(chǎn)、數(shù)據(jù)以及內(nèi)容進(jìn)行全方位管理。但由于外界發(fā)展速度較快，銀行內(nèi)部的管制體制落后于社會總體變化，難以支撐銀行的高速運(yùn)作，經(jīng)過長時間的發(fā)展，內(nèi)部結(jié)構(gòu)上的弊端不斷暴露，以至于很難完成多項任務(wù)。系統(tǒng)落后，與相關(guān)數(shù)據(jù)的融合性不強(qiáng)。在后期的審計環(huán)節(jié)中，會導(dǎo)致大量信息和數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過細(xì)致化的審驗，審計難度提升，增加銀行運(yùn)行風(fēng)險。審計工作中涵蓋大量的專業(yè)知識，實際操作的內(nèi)容較為多樣化，銀行內(nèi)部的審計人員在當(dāng)前時代發(fā)展過程中，難以迎合外部的變化，自身素質(zhì)不夠，欠缺大量的現(xiàn)代化審計知識，以至于會忽視掉大量關(guān)鍵性的審計細(xì)節(jié)，增加多種審計風(fēng)險。在銀行的管理期間，因為缺少詳細(xì)的獎懲制度，審計人員在工作中責(zé)任感欠缺，導(dǎo)致總體審計水平較低，部分審計人員雖然具備責(zé)任感，但因為自身能力有限，以至于現(xiàn)代化軟件操作效果不佳，總體工作質(zhì)量低[1]。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行應(yīng)對審計風(fēng)險的措施

（一）完善內(nèi)部系統(tǒng)管理

在當(dāng)前大環(huán)境下，商業(yè)銀行內(nèi)部因為項目眾多，相對應(yīng)的需要承擔(dān)的外部風(fēng)險高，針對此種狀況，商業(yè)銀行為保證自身高質(zhì)量運(yùn)行，需要強(qiáng)化內(nèi)部的系統(tǒng)管理建設(shè)。從內(nèi)部信息環(huán)節(jié)入手，提升總體的管理效果，增加內(nèi)部系統(tǒng)的多項功能和環(huán)節(jié)，保障多種電子信息以及相對應(yīng)的信息存儲可以和系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，存儲大量電子信息以及財務(wù)數(shù)據(jù)，保證多種數(shù)據(jù)的全面錄入，確保各類詳細(xì)信息均能夠得到有效監(jiān)管。商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定的時間檢驗相對應(yīng)的信息檢測管理系統(tǒng)，仔細(xì)核對多種信息，定期檢驗項目中的數(shù)據(jù)。在后期的審驗過程中，如果數(shù)據(jù)以及審計結(jié)果相對應(yīng)，就證明銀行數(shù)據(jù)和信息完整，多種財務(wù)數(shù)據(jù)運(yùn)行穩(wěn)定，從而檢驗內(nèi)部管理是否存在腐敗現(xiàn)象，提升總體管理質(zhì)量，保障銀行發(fā)展。

（二）調(diào)整內(nèi)部審計人員思路

強(qiáng)化審計人員的培訓(xùn)工作，提升銀行審計工作質(zhì)量，保證工作人員能夠使用先進(jìn)的技術(shù)手段，面對外界的風(fēng)險可以采用現(xiàn)代化的思維進(jìn)行分析。銀行的管理層可以從強(qiáng)化工作人員的思維方式入手，增強(qiáng)其風(fēng)險防范意識。審計工作人員需要全面研究當(dāng)前社會發(fā)展?fàn)顩r，并針對當(dāng)前發(fā)展速度積極開展相對應(yīng)的數(shù)據(jù)審計工作，加大對信息的核算力度。相關(guān)人員需重視審計環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對多種數(shù)據(jù)和信息的研究，以數(shù)據(jù)研究為主要方向，全面進(jìn)行審計管理工作，保障銀行的審計工作能夠和外部環(huán)境相適應(yīng)，強(qiáng)化總體審計工作質(zhì)量，保證審計管理制度順利執(zhí)行，促進(jìn)銀行更好地發(fā)展。例如，銀行可聘請社會上的專業(yè)人員，定期進(jìn)行專業(yè)的知識培訓(xùn)，通過此種方式，工作人員能夠明確當(dāng)前社會發(fā)展的最新狀況，重新整理自身工作進(jìn)展，合理分析外部風(fēng)險，保障審計工作有序運(yùn)行。

（三）提高內(nèi)部審計技術(shù)

在目前的發(fā)展中，數(shù)據(jù)化的審計方式正在全面發(fā)展，與此同時，在此種環(huán)境的影響下，對審計技術(shù)提出了進(jìn)一步的要求。根據(jù)當(dāng)前社會發(fā)展速度，審計管理模式通常會被應(yīng)用在信息的管理技術(shù)中，信息能夠從外部獲得，有利于工作人員深入探尋相對應(yīng)的信息數(shù)據(jù)，展現(xiàn)更多關(guān)于銀行審計的資料。從銀行發(fā)展的后期數(shù)據(jù)可以了解到，升級審計技術(shù)能夠保障信息整合合理化，提升審計工作質(zhì)量。在新時代，針對數(shù)據(jù)的探尋模式已經(jīng)成為當(dāng)前關(guān)鍵性的技術(shù)發(fā)展方向，其余的技術(shù)還在研究中，但是，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)通過短時期的發(fā)展，內(nèi)部的優(yōu)勢非常明顯。例如，某銀行在內(nèi)部的建設(shè)中，開始全面發(fā)展內(nèi)部審計工作，全面更新當(dāng)前的審計模式，積極營造合適的發(fā)展環(huán)境，提升運(yùn)行的便捷性。通常情況下，技術(shù)的革新能夠決定后期工作質(zhì)量，幫助工作人員及時明確工作漏洞以及相對應(yīng)的數(shù)據(jù)錯誤，從而加強(qiáng)對多個數(shù)據(jù)的研究，以便于提高整體工作效率，完善相對應(yīng)的審計工作流程，有利于在銀行發(fā)展期間節(jié)約大量的工作時間，提升工作效率，節(jié)省人力、物力，降低工作總量，并增強(qiáng)對外部風(fēng)險的預(yù)防能力[2]。

（四）創(chuàng)建內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

商業(yè)銀行內(nèi)部的審計工作和相應(yīng)的執(zhí)行部門具備較強(qiáng)的獨(dú)立運(yùn)行能力，可以在復(fù)雜的環(huán)境下，將多種機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，以往的審計工作因為沒有系統(tǒng)化的體制作為依靠，以至于審計人員會因為自身的權(quán)限受到限制，難以將審計工作的優(yōu)勢發(fā)揮到極致，此種工作方式不利于銀行的總體發(fā)展，導(dǎo)致當(dāng)前審計工作難以進(jìn)行。在大數(shù)據(jù)背景下，銀行的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)順應(yīng)時代的發(fā)展，完善內(nèi)部審計方式和結(jié)構(gòu)，保證充分發(fā)揮審計優(yōu)勢。第一，銀行的高層需要賦予審計機(jī)構(gòu)一定的管理權(quán)限，尤其是對數(shù)據(jù)和信息的采集權(quán)限，需要有關(guān)技術(shù)部門強(qiáng)化自身的職能，完善相對應(yīng)的服務(wù)建設(shè)，保證多種執(zhí)行流程的銜接性。第二，銀行需創(chuàng)建一種全新的管理體制，涉及多個工作環(huán)節(jié)，控制流程的執(zhí)行力度，創(chuàng)新相對應(yīng)的制度，保障銀行內(nèi)部審計工作順利開展。第三，商業(yè)銀行應(yīng)組建針對性、專業(yè)性較強(qiáng)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，采用先進(jìn)的軟件和電子設(shè)備，從而提升總體設(shè)計質(zhì)量，從根本上減少后期銀行項目運(yùn)行的風(fēng)險。

（五）提升專業(yè)人員素質(zhì)

銀行的管理部門應(yīng)加大對此環(huán)節(jié)的重視力度，首先，健全相對應(yīng)的考核體制，選用適合銀行發(fā)展的篩選方式，保證審計工作人員在從業(yè)期間具備一定的專業(yè)水平。管理部門需要檢驗審計人員，提高此部門的就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。與此同時，在內(nèi)部建設(shè)期間，還應(yīng)集中整合工作人員的審計思維，保證商業(yè)銀行能夠?qū)崿F(xiàn)高速穩(wěn)定的發(fā)展，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的高質(zhì)量運(yùn)用。其次，增強(qiáng)工作人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)水平，開展定期的考試，以檢驗工作人員的學(xué)習(xí)水平，豐富職員技能，增加其知識儲備，使其學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計思想，高效管控審計內(nèi)容。審計人員在工作過程中，應(yīng)擺正自身的工作態(tài)度，了解工作責(zé)任，分析自身工作范圍內(nèi)的內(nèi)容，防止由于私心而導(dǎo)致銀行經(jīng)濟(jì)受損。最后，強(qiáng)化銀行內(nèi)部職員建設(shè)，定期更新工作人員的知識儲備，保證其學(xué)習(xí)狀態(tài)，從而強(qiáng)化內(nèi)部審計團(tuán)隊質(zhì)量和工作效率[3]。

（六）發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢

在大數(shù)據(jù)時代背景下，銀行內(nèi)部的工作業(yè)務(wù)能力正在不斷提升，商業(yè)銀行多種項目迎來了黃金時代，銀行要想抵抗外界的風(fēng)險，就需要結(jié)合時代的發(fā)展優(yōu)勢，采用大數(shù)據(jù)管理方式，保證內(nèi)部業(yè)務(wù)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。在數(shù)據(jù)高速運(yùn)行期間，銀行需要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險防范，對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代化審計模式有一個全新的認(rèn)識，對產(chǎn)品設(shè)計不合理的狀況和內(nèi)部項目運(yùn)行不符合預(yù)期的現(xiàn)象予以高度重視，事先進(jìn)行評估。在銀行網(wǎng)絡(luò)支付系統(tǒng)的發(fā)展中，銀行的審計工作量增加，審計人員需要通過網(wǎng)絡(luò)信息手段，查詢相應(yīng)項目的運(yùn)行方向，以配合后期的審計工作進(jìn)度，保證總體工作質(zhì)量，從而促進(jìn)銀行高質(zhì)量發(fā)展。

四、結(jié)語

商業(yè)銀行是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，其發(fā)展?fàn)顩r能夠直接影響到國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況，為保證其總體發(fā)展，應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計工作，采用多種先進(jìn)技術(shù)手段、強(qiáng)化內(nèi)部員工的綜合素質(zhì)等，確保工作總體進(jìn)展，有效防止外界風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

[1]金海珠，石懷旺.大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行內(nèi)部審計風(fēng)險控制與應(yīng)對[J].營銷界，2019（33）：73，78.

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[3]耿磊.大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究[D].開封：河南大學(xué)，2017.