閆少欣 王巧義

摘 要：隨著城鎮(zhèn)化建設(shè)的深入，越來越多的棚戶區(qū)改造工程啟動(dòng)和實(shí)施，隨之而來的是棚戶區(qū)改造的資金管理問題。資金是影響棚戶區(qū)改造的重要因素，因此棚戶區(qū)改造資金管理至關(guān)重要。本文分析了城鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目資金管理方面問題，就資金管理的籌資、投資與應(yīng)用、管控等方面進(jìn)行探討，剖析棚戶區(qū)改造項(xiàng)目資金困境形成的原因，最后提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：資金管理;棚戶區(qū)改造;探討

一、棚戶區(qū)改造和資金管理的重要性

十八大明確提出“新型城鎮(zhèn)化”，指出新型城鎮(zhèn)化要用科學(xué)發(fā)展觀來統(tǒng)領(lǐng)城鎮(zhèn)化建設(shè)，因勢(shì)利導(dǎo)、趨利避害，積極引導(dǎo)城鎮(zhèn)化健康發(fā)展。棚戶區(qū)改造是推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化的重要內(nèi)容之一，也是全面建成小康社會(huì)、加快推進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化發(fā)展的必然要求。棚戶區(qū)改造是重大民生工程，也是發(fā)展工程，這項(xiàng)工程在改善住房困難群眾居住條件、補(bǔ)上發(fā)展短板、擴(kuò)大有效需求等方面發(fā)揮了重要作用，可以說是一舉多得。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資金流動(dòng)成為物資流動(dòng)的先導(dǎo)，沒有資金的流動(dòng)就難以實(shí)現(xiàn)物資的流動(dòng)。資金作為企業(yè)的“血液”，占據(jù)重要地位，因此，資金管理也顯得尤為重要。資金管理對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作、資金利用起到積極有效的作用，有效的資金管理有利于整合資源，使資源配置達(dá)到最大化。同樣地，對(duì)棚戶區(qū)進(jìn)行資金管理也至關(guān)重要，不僅關(guān)乎棚戶區(qū)改造的實(shí)施過程，還關(guān)系到棚戶區(qū)改造后的社會(huì)效益。因此，對(duì)棚戶區(qū)改造進(jìn)行資金管理研究是有積極意義的。

二、棚戶區(qū)改造資金管理存在的問題

1.資金籌集方面

首先，籌資方式單一。棚戶區(qū)改造項(xiàng)目在資金籌集方式方面比較單一，主要是中央和省市財(cái)政撥款、政策性金融機(jī)構(gòu)貸款、省房投等平臺(tái)公司籌集的資金，因此，國家是棚戶區(qū)改造的主要出資方。棚戶區(qū)改造是一項(xiàng)民生工程，雖然一直以來受到政府的支持，但資金缺口較大，所以僅僅靠財(cái)政撥款是很難使棚改順利進(jìn)行。與其他工程項(xiàng)目相比，由于棚戶區(qū)改造工程龐大、涉及主體多、工期長、資金需求量大以及不具備商業(yè)開發(fā)價(jià)值等特點(diǎn)，不能吸引投資者，銀行也不愿意給予貸款，因此其籌資方式受到限制。

其次，資金使用受限。棚戶區(qū)改造所需資金大部分是政府撥款，屬于?？顚Ｓ茫?cái)政撥款涉及眾多部門的層層審核，每一項(xiàng)資金的使用都需要申請(qǐng)，手續(xù)繁雜且效率低下，資金難以及時(shí)撥付，就難免造成資金的供應(yīng)不及時(shí)而使棚改進(jìn)程受阻，或者錯(cuò)過棚改實(shí)施最佳時(shí)期，就可能無法形成預(yù)期的收益，從而影響資金的回流。如某項(xiàng)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，在工程建設(shè)過程中，出現(xiàn)資金撥付不及時(shí)或資金未形成預(yù)期回流的情況，而拖欠一期工程施工單位工程款，導(dǎo)致施工方停工，也因此導(dǎo)致二期工程施工無法進(jìn)行。

最后，資金的預(yù)算管理薄弱。承建單位或企業(yè)對(duì)于棚戶區(qū)改造籌集到的資金預(yù)算管理較薄弱。一方面，在棚戶區(qū)改造工程進(jìn)行前，由于工程的測(cè)算數(shù)據(jù)不精確或者根本沒有測(cè)算數(shù)據(jù)，預(yù)算編制只靠大致的預(yù)測(cè)，且缺乏預(yù)算相關(guān)的專業(yè)人士等，造成預(yù)算編制的科學(xué)化和精細(xì)化不夠，甚至有的需要開展的項(xiàng)目并沒有納入預(yù)算編制范圍，造成項(xiàng)目的預(yù)算追加，從而影響工程的開始和進(jìn)展，因此對(duì)該工程所需資金的預(yù)算尚需改進(jìn);另一方面，在棚改工程進(jìn)行時(shí)，預(yù)算的執(zhí)行也存在一定的問題，如有的項(xiàng)目會(huì)超支，有的項(xiàng)目結(jié)余過大，導(dǎo)致編制的預(yù)算表不能得到很好的執(zhí)行。此外，依據(jù)預(yù)算，棚改實(shí)施前期投入大量資金，但一旦擱置將會(huì)造成資金成本和營運(yùn)成本升高。

2.資金投資與應(yīng)用方面

投資價(jià)值不明顯。棚戶區(qū)改造是重大民生工程，也是發(fā)展工程，這項(xiàng)工程在改善住房困難群眾居住條件、補(bǔ)上發(fā)展短板、擴(kuò)大有效需求等方面發(fā)揮了重要作用，但其在投資者來看，投資價(jià)值并不高，這主要是由于其棚改的項(xiàng)目尚未充分考慮其商業(yè)價(jià)值;從另一方面看，承建企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，投資者多數(shù)是出于商業(yè)利益的角度進(jìn)行投資，但棚改承建企業(yè)明顯不是優(yōu)質(zhì)的投資對(duì)象。投資價(jià)值不明顯還表現(xiàn)在專項(xiàng)資金配套不到位，由于我國區(qū)域發(fā)展不平衡，部分政府有心無力，配套設(shè)備資金投入不足，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)配套資金缺口大，使得投資價(jià)值拉低。

資金使用效益低下。通過銀行和地方政府融資平臺(tái)的合作，棚戶區(qū)改造資金的使用并未實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)用，這是由于兩者在合作過程中存在信息的不對(duì)稱，即雙方對(duì)棚改實(shí)施過程信息的了解存在差異。對(duì)于施工企業(yè)來說，其掌握的棚戶區(qū)改造過程相關(guān)信息較為充分，但銀行卻略差一點(diǎn)，因此，對(duì)于資金實(shí)時(shí)流量的管理尚待改善，資金使用效率不高。從另一方面來說，資金使用透明度不夠高。按照棚改項(xiàng)目要求，?？顚Ｓ玫馁Y金流量應(yīng)該與其他的資金分開記賬管理，但某些企業(yè)或施工單位認(rèn)為專項(xiàng)資金只要用于棚改就可以，沒有資金用到“刀刃”的理念，從而造成資金的亂用、濫用等，最終降低了資金的使用效益。

3.資金管控方面

資金管控是一個(gè)企業(yè)的重要任務(wù)，資金管控的不到位會(huì)給企業(yè)帶來巨大危害，會(huì)成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸。同樣，棚戶區(qū)改造工程的資金也需要管控，但在棚戶區(qū)改造過程中，資金的管控尚存在一些問題。

首先，資金管理意識(shí)薄弱。棚戶區(qū)改造涉及項(xiàng)目部、融資部、財(cái)務(wù)部等眾多部門，各個(gè)部門需要密切配合才能使棚改工程順利進(jìn)行。但一些部門缺乏財(cái)務(wù)資金實(shí)時(shí)管理的理念，甚至認(rèn)為財(cái)務(wù)資金管理不是其職責(zé)，是財(cái)務(wù)部的責(zé)任。此外，專項(xiàng)資金監(jiān)管理念滯后。對(duì)于棚改專項(xiàng)資金的監(jiān)管主要屬于事后監(jiān)管，一些突擊檢查和日常監(jiān)控較少，且不重視資金的使用效果和績(jī)效考評(píng)。

其次，雖然棚戶區(qū)專項(xiàng)貸款資金按照?？顚Ｓ谩⒎仲~核算的原則進(jìn)行管理，但棚戶區(qū)改造資金金額大、監(jiān)管難，不免存在資金挪作他用、擠占等現(xiàn)象。就收到貸款資金的承建企業(yè)或者單位來說，由于企業(yè)或者單位缺乏資金統(tǒng)一管理和實(shí)時(shí)管理的理念，在具體管理上疏忽了資金的有效管控，就難免造成棚戶區(qū)改造整體資金鏈的不完善和不銜接;就對(duì)棚改項(xiàng)目的特定實(shí)施這來說，由于缺乏專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，難以對(duì)棚改的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督與防范。出現(xiàn)上述現(xiàn)象的情況下，不僅僅會(huì)造成棚改專項(xiàng)資金的流失，而且嚴(yán)重影響棚改工程的進(jìn)度。

最后，資金應(yīng)用存在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等方面。對(duì)于籌資風(fēng)險(xiǎn)，棚戶區(qū)改造通過貸款資金等維持施工，由于投入資金量大，但無法保證資金的回流，所以棚戶區(qū)改造未來貸款償還壓力較大;投資風(fēng)險(xiǎn)方面，“投資有風(fēng)險(xiǎn)”，風(fēng)險(xiǎn)是存在的。由于棚戶區(qū)改造工程龐大，工程施工過程難免存在管控不當(dāng)，就可能使棚改投資遭受收益損失甚至本金損失的風(fēng)險(xiǎn);監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)指棚改過程中所有事項(xiàng)的監(jiān)管不到位的可能性風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，在棚戶區(qū)改造事前、事中、事后等都存在資金應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。

三、相關(guān)優(yōu)化措施

1.多元化籌資

棚戶區(qū)改造項(xiàng)目具有涉及資金量大、期限長等特點(diǎn)，其中，資金是其改造的基本保障。因此，必須解決資金的來源問題，可以根據(jù)棚戶區(qū)改造的情況采取多元化的籌資方式。雖然棚戶區(qū)改造工程屬于民生工程，注重惠民利民，但可以適當(dāng)增加商業(yè)價(jià)值的開發(fā)，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)在信貸配置方面優(yōu)先劃分給商業(yè)價(jià)值高等特點(diǎn)的項(xiàng)目，并且潛在的商業(yè)價(jià)值能吸引更多的社會(huì)資本參與。此外，這樣還可以拓展融資方式。對(duì)于棚戶區(qū)改造來說，僅僅依賴政府是難以為繼的，而綜合利用其他融資方式可以降低融資成本，使資金的使用更加通暢。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提高資金使用效益

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為預(yù)算管理的一部分，是預(yù)算管理的核心內(nèi)容，棚戶區(qū)改造資金預(yù)算管理至關(guān)重要，關(guān)系棚戶區(qū)改造的整個(gè)過程，因此，應(yīng)該做好棚戶區(qū)改造資金預(yù)算管理，將計(jì)劃進(jìn)行數(shù)字化反映。

首先，可以采用全面預(yù)算管理的方法，將財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行管理，提高資金的配置效益。

其次，對(duì)棚戶區(qū)改造進(jìn)行詳細(xì)、全面、及時(shí)的預(yù)算管控，使實(shí)際與預(yù)算吻合度達(dá)到最大化。當(dāng)然，在遇到預(yù)算與實(shí)際相差太大時(shí)，要及時(shí)予以調(diào)整，保證資金鏈的銜接，從而提高資金使用效益。以上都需要各個(gè)部門密切的配合，所以各個(gè)部門也要加強(qiáng)溝通，明確責(zé)任。

3.增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)

棚戶區(qū)改造是一項(xiàng)工程，施工主體是各公司或單位等，這些公司需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)。對(duì)于棚戶區(qū)改造的各個(gè)部門應(yīng)增強(qiáng)意識(shí)，加快速度，注重效益，提高棚戶區(qū)改造的質(zhì)量。

4.加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，健全監(jiān)督體系，防范資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

政府相關(guān)部門要進(jìn)一步細(xì)化與棚戶區(qū)改造相關(guān)的政策，從制度設(shè)計(jì)上體現(xiàn)惠民利民的宗旨;在嚴(yán)格規(guī)范專項(xiàng)資金的使用的情況下，對(duì)棚戶區(qū)改造的審批流程予以簡(jiǎn)化審批。健全監(jiān)督體系，進(jìn)行全過程監(jiān)督，可以建立統(tǒng)貸平臺(tái)，統(tǒng)借統(tǒng)還，對(duì)棚戶區(qū)改造全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，提高資金運(yùn)營效率并防范資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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（責(zé)任編輯：王文龍）