邵世維

摘要：隨著時(shí)代進(jìn)步與社會(huì)發(fā)展，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中起著不可忽視的影響，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。然而，在當(dāng)前中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特別是資金管理過(guò)程中依然存有許多的問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題，需要采取科學(xué)合理的措施與方法進(jìn)行處理。只有這樣，才可以為中小民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)際價(jià)值，推動(dòng)我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展?；诖耍疚木椭行∶駹I(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策展開(kāi)了全面探究分析，以此為有關(guān)研究提供參考。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、前言

在社會(huì)進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境下，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)得以快速發(fā)展，而資金管理在民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理過(guò)程當(dāng)中占據(jù)著不可忽視的位置[1]。然而現(xiàn)階段中小民營(yíng)企業(yè)資金管理工作中依然存有諸多的問(wèn)題，在面對(duì)這些問(wèn)題的時(shí)候，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該采取合理高效的措施，保證企業(yè)資金管理工作的順利展開(kāi)，這對(duì)推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)的整體發(fā)展起著十分重要的影響。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

（一）有效提升中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)特別是中小型企業(yè)，在實(shí)際發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，需要逐步脫困企業(yè)的具體規(guī)模，但是在有效拓寬企業(yè)發(fā)展規(guī)模的時(shí)候，其前提主要是提升企業(yè)的管理能力和水平[2] ，其中重要的管理工作之一就是資金管理。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要制定科學(xué)合理的資金管理制度，對(duì)資金活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，如籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)需做好規(guī)劃和預(yù)測(cè)，讓企業(yè)可以保持安全且適度的最佳資金規(guī)模。避免賬面資金冗余或資金缺口現(xiàn)象，盡量提高資金的使用效率同時(shí)也要規(guī)避資金鏈斷裂的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資金的良性循環(huán)。

（二）有效減少企業(yè)成本費(fèi)用

中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該逐步提高自身的銷售規(guī)模，并實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的及時(shí)回籠，加大現(xiàn)金流入提高資金質(zhì)量。這樣，一方面能夠滿足對(duì)日常基礎(chǔ)性資金的需要，有效減少企業(yè)使用其他方式方法籌集資金，進(jìn)而減少了資金使用成本的開(kāi)支[3]。另外，民營(yíng)企業(yè)也應(yīng)逐步提升自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，樹(shù)立良好的企業(yè)市場(chǎng)形象，逐步提升企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值，為民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展拓寬良好的融資途徑，為不時(shí)之需時(shí)使用各種方式方法籌集資金奠定良好的基礎(chǔ)條件。

（三）有效提升民營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力

在中小民營(yíng)企業(yè)資金實(shí)際使用過(guò)程當(dāng)中，需要使用精細(xì)化管理手段和方法，保證中小民營(yíng)企業(yè)資金管理工作的順利進(jìn)行[4]。只有中小民營(yíng)企業(yè)具備良好的資金管理模式和水平，才能有效處理及解決自身資金方面可能出現(xiàn)的短缺問(wèn)題。在整個(gè)經(jīng)營(yíng)鏈當(dāng)中，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)與供應(yīng)商和銷售客戶之間的良好關(guān)聯(lián)，逐步提升民營(yíng)企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，讓其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中占有一席之地。一方面需要加強(qiáng)對(duì)銷售客戶征信的管理，促進(jìn)銷售收入款的回收，盡量減少應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬、呆賬現(xiàn)象;另一方面，對(duì)上游供應(yīng)商，盡量充分爭(zhēng)取及利用信用賬期、采用非現(xiàn)金支付模式，比如銀行承兌匯票等方式，減少資金的占用，進(jìn)而使民營(yíng)企業(yè)能夠獲得足夠的資金量，從而減少或降低其對(duì)外借款的金額和次數(shù)，在這個(gè)“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營(yíng)時(shí)代，“家有余糧，心中不慌”，現(xiàn)金流相對(duì)充沛的企業(yè)，自然不會(huì)錯(cuò)過(guò)難得的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，從而提升企業(yè)的整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）中小民營(yíng)企業(yè)管理人員缺乏資金管理意識(shí)

現(xiàn)階段，中小民營(yíng)企業(yè)的管理層普遍缺少對(duì)資金管理的系統(tǒng)認(rèn)知與掌握，導(dǎo)致企業(yè)在資金籌措、投資、日常運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)缺少科學(xué)有效的規(guī)劃及合理準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。在當(dāng)前中小民營(yíng)企業(yè)資金管理方面，主要存在兩個(gè)方面的問(wèn)題。

1. 在民營(yíng)企業(yè)資金量比較充足情況下，缺少對(duì)資金方面的良好規(guī)劃及謹(jǐn)慎性原則管理，在實(shí)際選取投資項(xiàng)目時(shí)，很難保證科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和項(xiàng)目可行性論證分析，很多時(shí)候都是老板拍腦袋決策，過(guò)于樂(lè)觀，盲目投資，導(dǎo)致投資決策失誤。

2. 在資金并不充足甚至存在資金缺口的時(shí)候，未能提前安排籌措，被逼無(wú)奈之下可能會(huì)選擇民間高利貸的手段進(jìn)行籌資借款，未對(duì)籌資的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分預(yù)估，最后可能致使企業(yè)面臨嚴(yán)重的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。而且，民營(yíng)企業(yè)在籌措長(zhǎng)期資金以及短期資金的時(shí)候存有非?；靵y的現(xiàn)象，長(zhǎng)、短期資金與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)配比錯(cuò)位，從而給民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)資金償還壓力，嚴(yán)重的使企業(yè)陷入資金鏈斷裂的危機(jī)，甚至造成企業(yè)倒閉風(fēng)險(xiǎn)[5]。

（二）企業(yè)預(yù)算管理體系不完善

現(xiàn)階段多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)雖然逐步在構(gòu)建及完善適合自身的預(yù)算管理體系，然而，受限于中小民營(yíng)企業(yè)資源有限性比如專業(yè)人才缺乏，或者管理層不太重視從而使預(yù)算流于形式等原因，造成民營(yíng)企業(yè)實(shí)際資金管理很難跟預(yù)算數(shù)據(jù)掛鉤，沒(méi)有準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，資金安排及籌措無(wú)據(jù)可參考，日常資金管理如同盲人騎瞎馬，難以順利運(yùn)轉(zhuǎn)[6]。

（三）融資困難限制企業(yè)發(fā)展

當(dāng)前，在民營(yíng)企業(yè)不斷拓寬自身發(fā)展規(guī)模的時(shí)候，融資是最為直接的途徑和渠道?，F(xiàn)階段，國(guó)家和地方政府雖然陸續(xù)出臺(tái)了各種針對(duì)中小企業(yè)融資方面的優(yōu)惠性政策，但由于中小民營(yíng)企業(yè)各種各樣的原因，比如賬務(wù)核算不太規(guī)范、公司沒(méi)有房產(chǎn)土地等可抵押有形資產(chǎn)、無(wú)法找到合適的擔(dān)保公司、各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)不達(dá)標(biāo)等因素，而商業(yè)銀行作為盈利性金融機(jī)構(gòu)，為了降低自身的放債風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)合理核查并綜合評(píng)定企業(yè)的具體規(guī)模和信用程度，再根據(jù)其評(píng)定結(jié)果確定放貸企業(yè)名單也無(wú)可厚非，由于中小民營(yíng)企業(yè)各方面受約影響，造成企業(yè)的融資相對(duì)困難。從而對(duì)民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著不良影響[7]。

（四）資金流向缺少有效監(jiān)控

針對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的資金使用管理，需要建立健全企業(yè)資金管理制度，明確資金開(kāi)支的范圍及各級(jí)審批權(quán)限，加強(qiáng)資金的監(jiān)督控制，定期不定期進(jìn)行核查審計(jì)，這樣能夠確保民營(yíng)企業(yè)資金合理、準(zhǔn)確、有規(guī)劃的使用[8]?，F(xiàn)階段，民營(yíng)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)主要存在兩個(gè)方面的問(wèn)題。

1. 中小民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模比較小，沒(méi)條件設(shè)置專門的監(jiān)督管理部門，甚至為了成本效益考慮并未嚴(yán)格分離財(cái)務(wù)不相容崗位，可能造成資金開(kāi)支不規(guī)范、流向不清晰，甚至相關(guān)人員未按規(guī)定合理使用資金，擾亂日常企業(yè)資金管理秩序，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2. 可能有些企業(yè)監(jiān)管部門、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置都很健全，但是并不重視或者沒(méi)有掌握關(guān)鍵運(yùn)營(yíng)點(diǎn)的控制，導(dǎo)致資金監(jiān)管不到位，機(jī)構(gòu)崗位形同虛設(shè)，資金不合理使用甚至出現(xiàn)非法占用的現(xiàn)象，同樣會(huì)對(duì)企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)和企業(yè)順利運(yùn)行起到不良影響。

四、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）提高管理層資金管理意識(shí)

在中小民營(yíng)企業(yè)的整體發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，資金管理十分重要。管理層需要提高對(duì)資金管理工作的關(guān)注程度[9]。只有管理人員認(rèn)識(shí)到資金管理的意義及必要性，才可以制定科學(xué)合理且適合企業(yè)自身的資金管理制度，并且將該制度落在實(shí)處，實(shí)現(xiàn)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理工作的全面細(xì)化，將具體的工作全面落實(shí)到個(gè)人。與此同時(shí)，在中小民營(yíng)企業(yè)工作人員的績(jī)效考核內(nèi)容中，把資金管理關(guān)鍵控制點(diǎn)納入重要的考核指標(biāo)。經(jīng)過(guò)績(jī)效考評(píng)手段和方法，更好的處理民營(yíng)企業(yè)資金配置和使用方面較為混亂的現(xiàn)象。

（二）建立健全企業(yè)預(yù)算體系

民營(yíng)企業(yè)為了加強(qiáng)資金方面的管理，需要制定科學(xué)合理的預(yù)算管理制度。

1. 企業(yè)在預(yù)算編制的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程和當(dāng)期業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，展開(kāi)預(yù)測(cè)。特別是對(duì)非常規(guī)或大額投資項(xiàng)目，必須開(kāi)展調(diào)查研究，進(jìn)行可行性分析論證，制定合適的資金投入和使用計(jì)劃。

2. 在預(yù)算制度實(shí)際落地的時(shí)候，應(yīng)該嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)指標(biāo)展開(kāi)和執(zhí)行，針對(duì)跟預(yù)算指標(biāo)不相符的項(xiàng)目，需要進(jìn)行特殊審批流程。

3. 中小民營(yíng)企業(yè)日常的資金管理工作應(yīng)與預(yù)算管理緊密關(guān)聯(lián)，依據(jù)科學(xué)合理的預(yù)算編制數(shù)據(jù)為依據(jù)展開(kāi)資金日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，不斷印證和分析預(yù)算的合理性準(zhǔn)確性，在資金規(guī)范使用的同時(shí)也能逐步提升民營(yíng)企業(yè)預(yù)算編制的質(zhì)量和成效[10]。

（三）提高企業(yè)融資能力

中小民營(yíng)企業(yè)需要拓寬各種融資的途徑，逐步提升自身的融資水平和能力，為未來(lái)發(fā)展所需融資的順利進(jìn)行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)該制定科學(xué)合理的籌資方案，秉承“以收定支，收支平衡”的原則，有安排有計(jì)劃地籌措和使用資金。與此同時(shí)，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該保證自身的與時(shí)俱進(jìn)，提升自身對(duì)相關(guān)市場(chǎng)的敏銳程度，和商業(yè)銀行之間維持良好的關(guān)系。這樣一方面能夠提升民營(yíng)企業(yè)的融資水平，為融資途徑的拓寬奠定前提條件，另一方面政府部門也在不斷加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的扶持力度，進(jìn)而企業(yè)在未來(lái)能獲得更多的資金投入。

（四）實(shí)現(xiàn)資金管理全面監(jiān)控

針對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理而言，應(yīng)該加強(qiáng)多方面的監(jiān)督與控制，保證資金開(kāi)支及核算工作的順利展開(kāi)。對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)需要采用隨機(jī)檢查或者定期不定期進(jìn)行審計(jì)的方式，保證監(jiān)督工作的順利進(jìn)行。通過(guò)采用各種方式，避免和杜絕相關(guān)工作人員出現(xiàn)不合理使用甚至違規(guī)占用資金的情況。與此同時(shí)，中小民營(yíng)企業(yè)也應(yīng)該制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)審批流程和內(nèi)審機(jī)制，有效實(shí)現(xiàn)資金控制和管理之間的良好整合，為企業(yè)資金的良性循環(huán)和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的條件。

五、結(jié)語(yǔ)

在現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)背景下，中小民營(yíng)企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中處于重要地位，且正逐步發(fā)展成為社會(huì)生產(chǎn)力的主力軍，是國(guó)有大型企業(yè)不可缺少的補(bǔ)充。伴隨中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也存在許多問(wèn)題，尤其是資金管理問(wèn)題，在當(dāng)前的民營(yíng)企業(yè)實(shí)際發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，加強(qiáng)資金管理至關(guān)重要，管理人員應(yīng)該結(jié)合民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的資金管理制度，通過(guò)資金全業(yè)務(wù)流程的活動(dòng)，中小民營(yíng)企業(yè)能夠創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)際價(jià)值，從而逐步提高自身的發(fā)展能力和企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，讓其在越演越烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中穩(wěn)步前進(jìn)。同時(shí)，中小民營(yíng)企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的合理防范。對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)而言，由于自身融資遭受一定的限制，所以在實(shí)際對(duì)外投資的時(shí)候應(yīng)十分嚴(yán)謹(jǐn)，合理保證資金的安全，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)效率提升資金使用價(jià)值，逐步推動(dòng)我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

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