摘要：隨著大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈和人工智能技術(shù)的快速發(fā)展，將推動我國社會經(jīng)濟(jì)活動不斷創(chuàng)新，也會促使企業(yè)經(jīng)營管理模式的轉(zhuǎn)變。企業(yè)經(jīng)營模式的改變將對財務(wù)管理模式提出了更高的要求，即應(yīng)用智慧財務(wù)管理模式實現(xiàn)財務(wù)管理智慧化。新技術(shù)信息時代下為發(fā)展智慧財務(wù)帶來了新的機遇，社會和企業(yè)也將加深對智慧財務(wù)的研究和落實。本文重點分析了智慧財務(wù)的基本構(gòu)架以及在此構(gòu)架下對智慧財務(wù)在企業(yè)中可能得到應(yīng)用的幾種趨勢進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：智慧財務(wù);應(yīng)用趨勢;新技術(shù)

財務(wù)管理，不僅包括會計、稅務(wù)、審計、預(yù)算和債務(wù)管理，也包括投資、融資與經(jīng)營決策。我國的財務(wù)管理主要劃分為5個發(fā)展階段：傳統(tǒng)階段、電算化階段、信息化階段、智能化階段、智慧化階段。傳統(tǒng)財務(wù)管理階段注重專業(yè)財務(wù);電算化財務(wù)管理階段注重業(yè)務(wù)財務(wù);信息化財務(wù)管理階段注重戰(zhàn)略規(guī)劃下業(yè)務(wù)和財務(wù)的整合;智能化財務(wù)管理階段注重智能化的信息處理的效率;智慧化財務(wù)管理階段注重決策前瞻性。

2005年以來，財務(wù)共享服務(wù)模式在中國的逐步普及，使財務(wù)信息化的進(jìn)程在OCR（Optical Character Recognition，光學(xué)字符識別）、移動通信、云計算和大數(shù)據(jù)等技術(shù)的大力推動下獲得了突破性進(jìn)展。盡管如此，處于財務(wù)信息化階段的財務(wù)共享服務(wù)，僅借助標(biāo)準(zhǔn)化和流程化為財務(wù)轉(zhuǎn)型提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、管理基礎(chǔ)和組織基礎(chǔ)，主要針對的是財務(wù)會計流程的信息化處理并未實現(xiàn)業(yè)務(wù)活動流程、財務(wù)會計流程和管理會計流程的全面智能化。進(jìn)入2010年以后，由于人工智能技術(shù)的突破性進(jìn)展，人們對看上去更具象征意義的智能技術(shù)應(yīng)用重拾希望，不僅結(jié)合高性能計算能力和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，將沉寂已久的機器推理、專家系統(tǒng)、模式識別、機器人等技術(shù)賦予了很多新的應(yīng)用場景，更是對基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)和遺傳算法的機器學(xué)習(xí)進(jìn)行了深入的研究，雄心勃勃地提出了新一代人工智能的發(fā)展目標(biāo)。這些技術(shù)將影響社會的各項活動，對企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)管理也將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，將推動財務(wù)管理向智慧化階段不斷突破。

1.何謂智慧財務(wù)

對智慧財務(wù)，學(xué)術(shù)界沒有普遍認(rèn)可的權(quán)威定義，它是一種新型的財務(wù)管理模式，基于財務(wù)管理理論，結(jié)合智能機器（包括硬件和軟件）和人類財務(wù)專家共同組成的一體化混合智能系統(tǒng)，通過人和機器的結(jié)合，去完成企業(yè)復(fù)雜的財務(wù)管理活動，并在管理過程中不斷演化逐步取代部分人類財務(wù)活動，實現(xiàn)業(yè)務(wù)活動、財務(wù)管理和會計活動一體化全功能、全智能化的管理模式。智能財務(wù)不僅是財務(wù)流程中部分環(huán)節(jié)的自動化，也不僅是某個財務(wù)流程的整體優(yōu)化和再造，而是財務(wù)管理模式，甚至是財務(wù)管理理念的革命性變化，它借助于人機深度融合的方式來共同實現(xiàn)前所未有的新型財務(wù)管理功能。

智慧財務(wù)建立在云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)基礎(chǔ)上并結(jié)合企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)模式下的財務(wù)轉(zhuǎn)型升級與創(chuàng)新發(fā)展的實踐而產(chǎn)生的新形態(tài)，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行建模與分析，利用人工智能的技術(shù)提供智能化服務(wù)，幫助企業(yè)打造高效規(guī)范的財務(wù)管理流程，提高效率，降低成本，控制風(fēng)險，從而有效促進(jìn)企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型。

2.新技術(shù)信息時代下智慧財務(wù)發(fā)展的機遇

隨著大數(shù)據(jù)處理、區(qū)塊鏈技術(shù)、人工智能等技術(shù)不斷突破，在新的信息時代，這些技術(shù)能為智慧財務(wù)的發(fā)展提供更廣闊的空間。

2.1大數(shù)據(jù)技術(shù)提升財務(wù)數(shù)據(jù)信息的獲取和處理效率，能強化財務(wù)的分析及預(yù)算能力

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，數(shù)據(jù)信息資源的收集、處理及分析能力都得到了提高，數(shù)據(jù)和資源的獲取效率也大幅度提升，財務(wù)可以依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)更快速的生成相關(guān)的財務(wù)報告，為企業(yè)戰(zhàn)略部署和業(yè)務(wù)決策提供更高效的服務(wù)。同時，在大數(shù)據(jù)以及云計算技術(shù)的發(fā)展之下，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)分析以及財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)也開始逐漸完善，相對于傳統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)，有大數(shù)據(jù)以及云計算技術(shù)的支持，財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)在分析企業(yè)財務(wù)信息時將更加全面，對資金流向也能更加精準(zhǔn)的控制和預(yù)測，大大提供企業(yè)財務(wù)管理水平。

2.2區(qū)塊鏈技術(shù)有利于提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制能力

隨著社會日新月異的發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中不僅要面對內(nèi)部的發(fā)展變化，同時更要面對外部環(huán)境的復(fù)雜多變，導(dǎo)致企業(yè)的外部財務(wù)風(fēng)險不斷加劇。區(qū)塊鏈技術(shù)能夠保證所有數(shù)據(jù)的完整性、永久性和不可更改性，因而可以有效解決企業(yè)在存證、追蹤、關(guān)聯(lián)、回溯等方面的難點和痛點，區(qū)塊鏈不可篡改的屬性保證了信息的可靠性?；趨^(qū)塊鏈技術(shù)實現(xiàn)的充分、可靠的信息，易于形成透明度高、競爭充分的市場，一切有價值的信息都可以及時、準(zhǔn)確、充分地反映，提高市場的有效性，增加優(yōu)質(zhì)企業(yè)成長能力，也大大降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，再加上大數(shù)據(jù)的支持之下，企業(yè)在分析資金狀況以及財務(wù)風(fēng)險隱患的時候也可以利用智能手段，提高了企業(yè)風(fēng)險的識別分析能力和判斷能力，也大幅度提高了企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險防控能力

2.3人工智能技術(shù)能夠推動智能財務(wù)管理職能變革

人工智能技術(shù)的快速發(fā)展能促使財務(wù)管理職能逐步進(jìn)入“五位一體”的新型財務(wù)管理運行體系：（1）專業(yè)財務(wù)管理職能（側(cè)重財務(wù)數(shù)據(jù)在專業(yè)領(lǐng)域的分析和運用）;（2）業(yè)務(wù)財務(wù)管理職能（側(cè)重財務(wù)數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)領(lǐng)域的分析和運用）;（3）戰(zhàn)略財務(wù)管理職能（側(cè)重財務(wù)數(shù)據(jù)在戰(zhàn)略層面的分析和運用）;（4）智能財務(wù)管理職能（側(cè)重財務(wù)數(shù)據(jù)智能化的分析和運用）;（5）智慧財務(wù)管理職能（側(cè)重財務(wù)數(shù)據(jù)的智慧推理和分析）。

3.智慧財務(wù)體系的基本架構(gòu)

建立在大數(shù)據(jù)、智能技術(shù)基礎(chǔ)上的智慧財務(wù)可分為四個層級，數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層、智能技術(shù)引擎層、綜合應(yīng)用層、智慧層，以實現(xiàn)財務(wù)管理模式向智慧化財務(wù)管理模式擴(kuò)展和延伸的動態(tài)過程。智慧財務(wù)注重分層應(yīng)用差異化管理，改變傳統(tǒng)財務(wù)閉環(huán)管理為互動管理，實現(xiàn)從“財務(wù)型”向“智慧型”財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級，運用財務(wù)管理“升級版”提升企業(yè)實戰(zhàn)競爭能力。

由于智慧財務(wù)需要借助于智能機器和人類財務(wù)專家共同組成的人機一體化智能管理系統(tǒng)，因此位于底層的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層需要通過智能感知系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)協(xié)調(diào)運作。其中用智能感知系統(tǒng)利用條碼、RFID（Radio Frequency Identification，射頻識別）、傳感器、OCR等技術(shù)，客觀地感知企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動和外部環(huán)境，自動地完成數(shù)據(jù)的搜集工作;網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)則通過物聯(lián)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)，以及衛(wèi)星通信網(wǎng)絡(luò)等實現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳遞和共享;數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)用于存儲企業(yè)智能管理所需的元數(shù)據(jù)、業(yè)財管交易處理數(shù)據(jù)，以及規(guī)則庫、方法庫、模型庫、知識圖譜等，在數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘等BI（Business Intelligence，商業(yè)智能）組件的支持下，為應(yīng)用層的數(shù)據(jù)智能處理提供基礎(chǔ);

智能引擎層則是利用智能引擎系統(tǒng)通過公共的智能部件（核算引擎、流程引擎、推理引擎等），滿足應(yīng)用層各種智能處理的需要。

位于上層的智能財務(wù)應(yīng)用層描述了財務(wù)信息處理的全過程：借助于智能引擎系統(tǒng)自動完成從企業(yè)經(jīng)營活動到業(yè)務(wù)和財務(wù)管理統(tǒng)一信息輸入平臺，經(jīng)過信息處理后，再通過公共信息報告和展示平臺送達(dá)企業(yè)內(nèi)外管理者和決策者。其中輸入信息不僅來源于單位對外的經(jīng)營管理活動，還來源于對外部大數(shù)據(jù)資源的自動爬取。智能信息輸入平臺是企業(yè)的統(tǒng)一信息輸入平臺，它通過人機合作模式，將機器客觀采集到的信息和人類主觀感知到的信息結(jié)合起來，按照財務(wù)信息處理的要求完成信息的輸入。在信息輸出方面，企業(yè)將通過底層的各種智能引擎，把機器的運算結(jié)果和人的價值判斷相互匹配，動態(tài)、實時、頻道化、多種形式地展示企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)管理融合的報表信息，以滿足企業(yè)內(nèi)外部管理決策者的需求。

智慧層是由一般事務(wù)性流程擴(kuò)展到高價值流程的領(lǐng)域。在智能核算、智能管理平臺的基礎(chǔ)上，將智能財務(wù)的核心功能發(fā)展到智能決策領(lǐng)域，它是人機高度融合的智能處理平臺，即財務(wù)管理中出現(xiàn)的智能活動，如分析、推理、判斷、構(gòu)思和決策等，將由以計算機為主的人機融合系統(tǒng)共同來完成，并且隨著發(fā)展的深入，系統(tǒng)將不斷擴(kuò)大、延伸和逐步取代部分人類財務(wù)專家在財務(wù)管理中的活動。

4.智慧財務(wù)的應(yīng)用趨勢

智慧財務(wù)的未來發(fā)展趨勢主要取決于企業(yè)的實際應(yīng)用需求、智能技術(shù)的發(fā)展、智能財務(wù)系統(tǒng)的研發(fā)速度，以及智能財務(wù)相關(guān)政策、法規(guī)和文化的匹配度等方面。

趨勢一：財務(wù)核算全流程自動化系統(tǒng)

該應(yīng)用場景以智能感知、數(shù)據(jù)爬蟲、OCR、電子發(fā)票、移動支付、RPA、自然語言理解、基于知識圖譜或處理規(guī)則的專家系統(tǒng)、會計信息標(biāo)準(zhǔn)以及神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)為基礎(chǔ)，場景中的部分功能已在一些先進(jìn)企業(yè)中局部實現(xiàn)。在該應(yīng)用場景中，系統(tǒng)支持電子憑證和非電子憑證的智能化處理，可實現(xiàn)財務(wù)憑證處理的前置化，即實現(xiàn)業(yè)務(wù)事件（而非財務(wù)人員）對財務(wù)處理流程的驅(qū)動。企業(yè)借助于更智能的財務(wù)軟件和更靈活的信息展示工具實現(xiàn)賬務(wù)處理的全過程自動化。在財務(wù)信息輸出的環(huán)節(jié)，系統(tǒng)把自動處理的結(jié)果，用更細(xì)的顆粒度來描述，并動態(tài)、頻道化、個性化地展示出多維業(yè)財管融合的報表信息，以滿足企業(yè)內(nèi)外部決策者實時查詢的需求。

趨勢二：業(yè)務(wù)財務(wù)領(lǐng)域的產(chǎn)品營銷管理前瞻

隨著傳感技術(shù)、云計算技術(shù)以及物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，以二維碼、射頻識別（RFID）裝置、傳感器為主的智能技術(shù)對產(chǎn)品市場投放數(shù)據(jù)、產(chǎn)品派送消費者數(shù)據(jù)等識別與跟蹤，將相關(guān)數(shù)據(jù)與經(jīng)營情況比對分析，獲得產(chǎn)品市場分布、銷售情況和用戶滿意度等有價值的信息，實現(xiàn)對產(chǎn)品的財務(wù)管理。在營銷財務(wù)管理方面，既可利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)在相關(guān)性分析方面的優(yōu)勢，獲得銷售費用與市場回報的對應(yīng)程度分析，也可對客戶在社會化活動中的行為信息進(jìn)行收集和評價，建立全方位多維度客戶信用評價模型。

趨勢三：智能財務(wù)決策支持系統(tǒng)

該應(yīng)用場景基于數(shù)據(jù)挖掘、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、知識圖譜、遺傳算法、大數(shù)據(jù)分析、對話機器人、智能預(yù)警、智能診斷和虛擬展示等技術(shù)，運用數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、模糊數(shù)學(xué)、信息論、控制論、系統(tǒng)論等理論和工具，是一種面向財務(wù)預(yù)測、控制、分析與決策一體化的應(yīng)用。在該應(yīng)用場景中，系統(tǒng)結(jié)合基于規(guī)則的財務(wù)專家系統(tǒng)和基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的機器學(xué)習(xí)算法，利用戰(zhàn)略預(yù)測和決策、戰(zhàn)略計劃與控制、財務(wù)分析與報告以及績效考核與評價等方面的模型和方法，對企業(yè)運行的業(yè)財數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)宏觀數(shù)據(jù)進(jìn)行實時自動采集、監(jiān)控、挖掘和分析，為企業(yè)經(jīng)營決策進(jìn)行事前預(yù)測、事中控制和事后分析提供依據(jù)。財務(wù)人員還可利用豐富的數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，與財務(wù)信息的使用者清晰、有效地財務(wù)信息。

趨勢四：人機智能一體化業(yè)財管融合管理平臺

該應(yīng)用場景以云共享、大數(shù)據(jù)處理、物聯(lián)網(wǎng)、機器人，以及自然語言理解、深度學(xué)習(xí)模型等技術(shù)為基礎(chǔ)，是一種基于強人工智能技術(shù)的未來應(yīng)用場景。在該應(yīng)用場景下，由于智能化程度較高，業(yè)財管人員之間的組織和職能劃分將會消失，管理人員處理的是企業(yè)的綜合信息。由于人機智能系統(tǒng)需要在人、機之間合理地進(jìn)行任務(wù)分配，以及科學(xué)地設(shè)計兩者的功能，同時需考慮人機智能下帶來的風(fēng)險控制和倫理問題，因此，這方面的發(fā)展方向可能會存在更大的不確定性。

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作者簡介：余雯靜，女，1996年12月，深圳市魅動智能股份有限公司，研究方向：財務(wù)管理。