高爽

摘要：在我國市場化發(fā)展進(jìn)程不斷加快的今天，企業(yè)發(fā)展面臨著諸多調(diào)整，企業(yè)規(guī)模日益壯大，企業(yè)資金管理成為一項重要的工作內(nèi)容。資本化運(yùn)作過程中，企業(yè)資金作為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)條件，資金安全和企業(yè)長足發(fā)展有著一定的內(nèi)在聯(lián)系。企業(yè)資金管理面臨缺陷不足，會對企業(yè)發(fā)展的平穩(wěn)性帶來不利影響，威脅企業(yè)的未來發(fā)展。鑒于此，文章將概述企業(yè)資金管理和風(fēng)險方法，總結(jié)企業(yè)資金管理風(fēng)險形成的原因，提出企業(yè)資金管理的風(fēng)險防范對策，以期為財務(wù)工作者提供可行性參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;風(fēng)險成因;防范方法

企業(yè)的經(jīng)營建設(shè)需要資金支持，完善的資金管理對于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展而言起到積極影響作用，隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷深入發(fā)展，我國各種類型的企業(yè)遍地開花，大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營建設(shè)中，因資金管理的問題承擔(dān)著失敗風(fēng)險，資金管理沒有積極落實、缺乏科學(xué)的預(yù)算管理，導(dǎo)致企業(yè)資金管理風(fēng)險問題頻頻發(fā)生，甚至大多數(shù)小型企業(yè)并沒有意識到資金管理的重要性，使企業(yè)在經(jīng)營建設(shè)中存在許多風(fēng)險隱患，限制與阻礙企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。為此，企業(yè)應(yīng)該意識到資金管理的必要性，將風(fēng)險遏制在搖籃之中。

1.企業(yè)資金管理和風(fēng)險方法的概述

資金作為企業(yè)常規(guī)運(yùn)作、經(jīng)驗發(fā)展的基礎(chǔ)條件，與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)驗建設(shè)、管理控制等方面存在內(nèi)在聯(lián)系，也是企業(yè)財務(wù)管理部門的工作重點。企業(yè)資金管理中，一般情況下，可理解為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，對任何與資金有關(guān)的事物展開有效管理，作為財務(wù)管理工作的范疇[1]。但是因資金對企業(yè)發(fā)展有著重要的影響作用，為此，資金管理工作也是財務(wù)管理中需要保持嚴(yán)謹(jǐn)辦公態(tài)度的工作。企業(yè)獲得資金發(fā)展，不斷豐富資金來源路徑，利用籌資、投資、利潤分配等方式，都是獲得資金、保持企業(yè)常規(guī)運(yùn)作的主要方法。與此同時，企業(yè)在經(jīng)營建設(shè)中，獲得與積累資金管理經(jīng)驗，也形成完整的資金管理體系，主要包括集權(quán)式、分權(quán)式、折中式等。

一般情況下，風(fēng)險也就是企業(yè)在經(jīng)營建設(shè)中，會受到外界因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益沒有獲得滿足，甚至出現(xiàn)虧損情況。資金風(fēng)險和資金管理相同，相輔相成，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)、經(jīng)營活動、管理控制工作之中?？梢园l(fā)現(xiàn)，資金風(fēng)險方法作為資金管理中不能忽略的一部分，風(fēng)險防范就是在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理中，只要與資金有關(guān)系的內(nèi)容，財務(wù)工作者需要有計劃、有目的、有組織的制定資金損失防范對策。注重風(fēng)險防范的目的，就是為了滿足企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益水平。為此，在激烈的市場競爭中，企業(yè)資金管理能力、風(fēng)險防范水平都是企業(yè)核心競爭能力的具體體現(xiàn)。

2.企業(yè)資金管理風(fēng)險形成的原因

2.1不周密的資金管理

企業(yè)在經(jīng)營建設(shè)中，對于資金管理不周密的做法，是引發(fā)企業(yè)資金管理風(fēng)險形成的主要誘因，并在企業(yè)不斷發(fā)展建設(shè)期間，企業(yè)資金管理風(fēng)險持續(xù)增加，容易出現(xiàn)無法預(yù)估的后果[2]。然而，不周密的資金管理具體體現(xiàn)在，企業(yè)實際經(jīng)營中，項目展開或運(yùn)作資金沒有合理規(guī)劃，計劃資金挪用過早，此種不正確的做法不但沒有滿足企業(yè)常規(guī)的經(jīng)營需求，還會對企業(yè)的日后經(jīng)營帶來隱患影響，促使企業(yè)的資金管理從“健康狀態(tài)”轉(zhuǎn)變成“亞健康狀態(tài)”，經(jīng)過不良資金管理的持續(xù)累積，最終形成終極危機(jī)，以至于企業(yè)將自身發(fā)展陷入于困境之中，尤其對剛剛起步的中小型企業(yè)而言，企業(yè)資金管理的盲目性、隨意性十分常見，甚至企業(yè)并沒有設(shè)立專門的資金管理部門，導(dǎo)致中小型企業(yè)經(jīng)營建設(shè)始終困頓于風(fēng)險危機(jī)之中，無法自救與擺脫。

2.2不完善的預(yù)算管理

在企業(yè)資金管理中，預(yù)算管理占據(jù)著主導(dǎo)地位，結(jié)合一般發(fā)展規(guī)律，我國在發(fā)展中，會對下一年度的資金支出與收入做出整體預(yù)算，可見財務(wù)預(yù)算的重要性不言而喻[3]。但是，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)財務(wù)管理中普遍存在預(yù)算不完善的情況，具體體現(xiàn)在，企業(yè)缺乏對資金管理的重視，導(dǎo)致資金方法編制缺少科學(xué)性，例如，企業(yè)財務(wù)部分在實施本年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)規(guī)劃期間，沒有考量企業(yè)的實際情況，導(dǎo)致已經(jīng)形成的體系制度沒有客觀的評估與監(jiān)管，此種錯誤的做法，都會使企業(yè)資金管理難以實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，預(yù)算管理的欠缺，在企業(yè)經(jīng)營建設(shè)中會對企業(yè)造成潛移默化的影響，這也是企業(yè)資金管理風(fēng)險形成的主要因素之一。

2.3信息管理不當(dāng)

隨著科學(xué)技術(shù)水平不斷升高，我國也率先進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代，各行各業(yè)的發(fā)展都需要數(shù)據(jù)信息的支持，企業(yè)資金管理也不例外[4]。但是在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理期間，普遍存在信息管理失真的現(xiàn)象，對于企業(yè)管理失真主要針對企業(yè)信息管理透明度較低、對稱性不佳、集成管理不到位，如若企業(yè)資金管理存在信息失真問題，以至于企業(yè)的管理者容易在決策時，出現(xiàn)判斷失誤情況，會對企業(yè)的未來發(fā)展造成嚴(yán)重影響，使企業(yè)陷入資金管理風(fēng)險旋渦，并在此環(huán)節(jié)中，容易在市場經(jīng)濟(jì)制度下處于被動地位，限制與阻礙企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.4忽視企業(yè)應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)

分析企業(yè)整體運(yùn)作結(jié)構(gòu)，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收賬款與銷售工作屬于統(tǒng)一范疇，進(jìn)一步分析就是企業(yè)的銷售業(yè)績可體現(xiàn)在應(yīng)收賬款出，并在企業(yè)經(jīng)營建設(shè)中，應(yīng)收賬款數(shù)額的多與少會對企業(yè)銷售業(yè)績產(chǎn)生促進(jìn)作用。但是，結(jié)合企業(yè)運(yùn)作狀況來看，大多數(shù)企業(yè)為了追求銷售業(yè)績的快速增長，以至于忽略應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)。具體體現(xiàn)在，企業(yè)盲目追求銷售業(yè)績的提升，為了占領(lǐng)市場份額，不惜應(yīng)用賒賬銷售的方式，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款額度激增，如此一來，如若企業(yè)沒有把應(yīng)收賬款及時收回，會使這些應(yīng)收賬款成為資金管理中無法控制的因素，容易引發(fā)資金管理風(fēng)險危機(jī)

2.5資金應(yīng)用監(jiān)管效果不佳

在企業(yè)資金使用期間，為了保障資金應(yīng)用的規(guī)范性、資金整體的平穩(wěn)性，會設(shè)立有關(guān)監(jiān)督管理制度。這一制度形式的運(yùn)用，是借鑒西方國家企業(yè)管理經(jīng)驗而來的。但是，在企業(yè)資金使用中，因缺乏對自身狀況的考量，大多數(shù)企業(yè)沒有制定完善的監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致對資金的約束力較弱，監(jiān)管工作者的職業(yè)素養(yǎng)較低，使企業(yè)監(jiān)管制度流于表面形式。分析企業(yè)整體管理體系，監(jiān)管部門設(shè)置有著重要的作用，但是在實際應(yīng)用中效果不盡如人意。

3.企業(yè)資金管理的風(fēng)險防范對策

3.1實施完善的預(yù)算管理機(jī)制

健全預(yù)算管理作為全方面、無死角，貫穿于企業(yè)內(nèi)部工作始末、和經(jīng)驗活動各項因素有關(guān)的管理方式，企業(yè)把此種管理方式運(yùn)用在經(jīng)驗建設(shè)之中，可使預(yù)算方案更加完善、高效，對經(jīng)驗活動資金實施有效管控[5]。企業(yè)在市場競爭中脫穎而出并不是一件小事，會面臨不同結(jié)果，其一，通過良好發(fā)展獲得較高的競爭能力;其二，被市場所淘汰。在企業(yè)經(jīng)營建設(shè)中，實施完善的預(yù)算管理機(jī)制，把企業(yè)資金管理風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)，保障資金的應(yīng)用效果。針對規(guī)模比較大的企業(yè)而言，單純的健全預(yù)算管理難以起到導(dǎo)向作業(yè)，還要配備完整的分級預(yù)算管理機(jī)制。對于一級單位來講，主要做好企業(yè)的投資、融資預(yù)算工作，將資金預(yù)算管理納入到工作重點之中;對于二級單位而言，主要做好企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)預(yù)算，涉及成本預(yù)算、資金流動量預(yù)算等。另外，企業(yè)不能隨意變更已經(jīng)制定完畢的預(yù)算報表，根本原因是牽一發(fā)而動全身，影響預(yù)算報表的有效性。

3.2制定健全的資金管理制度

企業(yè)資金的應(yīng)用情況關(guān)乎于各類生產(chǎn)、經(jīng)驗建設(shè)等活動是否有序展開，也影響著企業(yè)的生存。基于此，企業(yè)資金管理與企業(yè)運(yùn)用方面存在一定的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務(wù)管理者的職業(yè)素養(yǎng)較高的管理性工作。針對企業(yè)資金實施有效管控，處理好監(jiān)管各種財務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系，使企業(yè)的各項生產(chǎn)活動經(jīng)驗都能獲得資金的支持[6]。另外，有效的資金管理機(jī)制可確保企業(yè)生產(chǎn)有序展開，保障企業(yè)資金籌措體系愈發(fā)完整、資金結(jié)構(gòu)愈發(fā)合理、資金分配愈發(fā)公正。企業(yè)的資金管理工作目的就是為了確保企業(yè)安全有序運(yùn)作，將企業(yè)的資金風(fēng)險降低，使企業(yè)的收益滿足預(yù)期目標(biāo)。基于此，企業(yè)財務(wù)管理工作有著顯著的目的性特征，在強(qiáng)化資金使用效率的條件下，使其滿足企業(yè)經(jīng)營生活建設(shè)活動所需，促進(jìn)企業(yè)長足穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)為了利用資金管理實現(xiàn)上述目標(biāo)，需要制定健全的資金管理機(jī)制，發(fā)揮制度的力量，將資金管理風(fēng)險減弱，以便為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

3.3提高企業(yè)資金內(nèi)部管理效果

提高企業(yè)資金內(nèi)部管理效果，需要注重企業(yè)各個職能部門、基層生產(chǎn)部分的內(nèi)在聯(lián)系，做好相互配合、相互監(jiān)管的工作。設(shè)立在分工負(fù)責(zé)機(jī)制的條件下的企業(yè)內(nèi)部管控體系，是為了約束與規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)驗活動的有效措施，也是讓企業(yè)盡早實現(xiàn)經(jīng)驗發(fā)展目標(biāo)，讓企業(yè)的財產(chǎn)與會計信息安全的有效方法?；谄髽I(yè)資金內(nèi)部控制機(jī)制范疇，主要以內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評價、活動管控、信息互動、內(nèi)部監(jiān)管等要素為主[7]。其中，內(nèi)部環(huán)境主要針對企業(yè)內(nèi)部的各類職能部分、權(quán)責(zé)分配機(jī)制等;風(fēng)險評價主要針對企業(yè)在經(jīng)營建設(shè)中，專業(yè)工作者對各種生產(chǎn)經(jīng)營活動容易引發(fā)的風(fēng)險問題，實施客觀評估;活動管控主要針對防范資金風(fēng)險的有效方法;信息互動主要針對避免企業(yè)長期處于信息閉塞情況下，為實現(xiàn)企業(yè)與外界的聯(lián)系而形成的;內(nèi)部監(jiān)管是對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理效果的監(jiān)管，發(fā)揮良好的促進(jìn)引導(dǎo)作用。將上述五個要素相互融合，做好配合工作，使企業(yè)各個部分與基層生產(chǎn)建設(shè)部門的配合效果進(jìn)一步提升，將企業(yè)資金管理風(fēng)險降到最低。

3.4推行資金集中式管理

推行資金集中式管理措施，可有效保障企業(yè)資金在運(yùn)作中的安全性、收益性。特別對于大型企業(yè)而言，通過實施集中式管理，企業(yè)可把各個集團(tuán)的資金正和島總部，通過總部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一調(diào)度，使企業(yè)可結(jié)合自身的發(fā)展需求，對企業(yè)內(nèi)部資金實施高效整合，提高企業(yè)資金抗風(fēng)險能力，強(qiáng)化企業(yè)資金的利用效率。譬如，企業(yè)通過設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心、資金調(diào)度中心等制度，從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心或者資金調(diào)度中心等，對企業(yè)部門的資金使用情況進(jìn)行統(tǒng)籌管控，以便及時掌握企業(yè)的資金使用情況，確保企業(yè)集團(tuán)各個部門、下級單位的資金往來引用到企業(yè)財政部分當(dāng)中，避免使企業(yè)各個部分、各級管理者、各個下級單位等產(chǎn)生賬外資金，提高資金的應(yīng)用效率，降低資金使用管理中違規(guī)事件的發(fā)生概率，將企業(yè)的資金管理風(fēng)險降到最低。

3.5提高資金應(yīng)用的監(jiān)管效果

在資金管理方面，企業(yè)不能盲目套用先進(jìn)企業(yè)的資金管理經(jīng)驗，而是要結(jié)合自身的實際情況，制定完整的應(yīng)用體系，克服應(yīng)用問題，才能發(fā)揮其資金管理的作用。譬如，在資金管理督促監(jiān)管中，不但教授專業(yè)的工作者實施監(jiān)管，并在企業(yè)中呼吁基層工作者站在不同角度，對資金的使用加以監(jiān)管，其中企業(yè)管理者在資金監(jiān)管方面也要做出分工。如此一來，可有效規(guī)避監(jiān)管中的漏洞問題，推動企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，使資金管理的透明化進(jìn)一步提升。與此同時，在企業(yè)資金管理期間，為了展現(xiàn)監(jiān)管工作的促進(jìn)作用，監(jiān)管工作者的職業(yè)素養(yǎng)與道德品質(zhì)提升與強(qiáng)化，受到各界任內(nèi)人士的高度重視。監(jiān)管工作者專業(yè)性表現(xiàn)應(yīng)該發(fā)揮其工作執(zhí)行力度，優(yōu)化傳統(tǒng)工作方式，將資金管理工作職責(zé)交由職業(yè)負(fù)責(zé)人監(jiān)管，確保企業(yè)資金管理工作高效實施。

4.結(jié)束語

綜上所述，注重資金管理，防范資金風(fēng)險作為企業(yè)的一項長期工作，各個企業(yè)部門要優(yōu)化資金管理體系，建立完善的資金管理機(jī)制。除此之外，企業(yè)監(jiān)管部門也要發(fā)揮監(jiān)管作用，對重點項目、重點單位展開動態(tài)化監(jiān)管，將資金管理風(fēng)險降到最低，提高資金應(yīng)用效率，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

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