宿愛民

摘要：近年來，我國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟的聯(lián)系越發(fā)緊密，在經(jīng)營理念上，受到國外先進理念影響，我國企業(yè)對經(jīng)營理念認識更加深刻，諸多企業(yè)逐漸將稅收籌劃作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，并制定的相應措施保障稅務籌劃的實效性。然而，在企業(yè)實際籌劃中，仍存在一些不足，增大了稅務籌劃風險，并為企業(yè)帶來嚴重后果。對此，加強對稅務籌劃風險的控制，以此發(fā)揮稅務籌劃作用，提高企業(yè)財務管理水平，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務籌劃;風險;防范措施

在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)稅務籌劃工作的開展要做到與時俱進，跟上企業(yè)發(fā)展需求。企業(yè)稅務籌劃工作做到高質(zhì)量、高效率，可充分發(fā)揮出稅務籌劃的作用，幫助企業(yè)在一定程度上減輕納稅壓力且合理、合法納稅。企業(yè)做好稅務籌劃風險防控工作，可避開或減輕企業(yè)在稅務籌劃方面的某些風險，幫助企業(yè)減少不必要的損失，同時維護企業(yè)形象，促進企業(yè)穩(wěn)健、長遠地發(fā)展。

一、企業(yè)稅務籌劃常見風險

（一）稅務籌劃環(huán)境風險

隨著社會迅猛發(fā)展，我國經(jīng)濟環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策逐漸完善，社會環(huán)境也隨之轉(zhuǎn)變，同時，稅收法律、稅收政策逐漸調(diào)整、趨于完善。然而，企業(yè)在稅收籌劃中，因籌劃活動本身具備規(guī)劃性特征，籌劃方案直接影響著企業(yè)納稅行為與未來發(fā)展。對此，在企業(yè)實施稅收籌劃時，是一個持續(xù)性過程，在這一期間，極易因稅收環(huán)境出現(xiàn)變動而導致籌劃風險。如在企業(yè)稅務籌劃方案制定中，是依照當時市場與企業(yè)環(huán)境制定，在籌劃方案實際執(zhí)行時，市場環(huán)境發(fā)生變動，若仍采用原有的籌劃方案展開工作，極易因籌劃方案與實際環(huán)境間的差異，導致稅收籌劃風險，給企業(yè)帶來一定損失。

（二）稅務籌劃政策風險

在企業(yè)稅收籌劃階段，政策因素所帶來的稅務風險發(fā)生最為頻繁。因為，我國市場仍處于不斷發(fā)展中，我國稅收法律中的部分闡述籠統(tǒng)，極易導致工作人員理解錯誤。并且，政策條例也會經(jīng)常性調(diào)整，若籌劃人員對稅收的政策法規(guī)把握不足，在稅務政策調(diào)整之后仍然沿用原先的政策，將導致稅務籌劃與稅務政策不符，增大稅務政策風險。當前，導致稅務籌劃政策風險的因素主要有：其一，稅務籌劃人員對政策理解不足，導致稅務籌劃方案中出現(xiàn)錯誤，并出現(xiàn)明顯違法納稅行為，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟與信譽損失。其二，政策變動，而稅務籌劃人員并未及時了解，影響了納稅籌劃的適應性，引發(fā)稅務風險。

（三）市場風險

企業(yè)稅務籌劃風險中的市場風險是指市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)的稅務籌劃工作有一定可能會受到市場變化影響，稅務籌劃工作難度可能會有所增加，若處理不當，甚至可能導致企業(yè)損失。換言之，企業(yè)在進行稅務籌劃時必須聯(lián)系企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，即結(jié)合市場環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)在環(huán)境，當市場環(huán)境在多種因素共同影響下出現(xiàn)較大變化時，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境也將發(fā)生對應的變化，此時，企業(yè)的稅務籌劃工作難度將有所增長，若企業(yè)未采用最適的稅務籌劃方案，那么企業(yè)勢必將面臨該市場風險帶來的威脅。

二、企業(yè)稅務籌劃風險防范措施

（一）詳細分析宏觀環(huán)境，有效控制環(huán)境變化導致的風險

為全面規(guī)避稅務籌劃風險，在籌劃階段，應精準定位環(huán)境變化，綜合經(jīng)濟環(huán)境的特征與企業(yè)實際情況，針對性制定適當?shù)亩唐谀繕伺c長期目標，結(jié)合實際情況收集信息并整理，綜合分析企業(yè)財務、納稅情況與法律規(guī)定等，掌握國家稅務環(huán)境的變化，制定合理的稅務籌劃方案。同時，為規(guī)避稅務籌劃環(huán)境風險，在稅務籌劃實施過程中，應針對市場變動、企業(yè)投資行為、法律法規(guī)變動等合理調(diào)整籌劃方案，始終保障稅收籌劃方案的適用性，降低環(huán)境變化導致的風險隱患。另外，應加強稅務籌劃的預防管理，提高籌劃人員風險防范能力，時刻掌握稅務籌劃、各項政策，確定其中是否存在風險，以此逐漸完善稅務籌劃方案，提高籌劃方案的可行性。

（二）從提高相關(guān)人員綜合素質(zhì)入手對企業(yè)稅務籌劃風險防控進行加強

由于稅務籌劃人員是企業(yè)稅務籌劃工作開展的核心，稅務籌劃人員綜合素質(zhì)越高，企業(yè)對稅務籌劃風險的防控能力就越強，故企業(yè)在加強企業(yè)稅務籌劃風險防控時，可從提高稅務籌劃工作人員綜合素質(zhì)入手。提高稅務籌劃人員綜合素質(zhì)可從以下內(nèi)容入手：一是企業(yè)為稅務籌劃人員綜合素質(zhì)提升創(chuàng)造出較好環(huán)境，例如開展培訓課程;二是全面提升稅務籌劃人員的知識儲備與知識運用水平，除要求稅務籌劃人員必須掌握稅務籌劃相關(guān)理論與基礎操作外，還要求稅務籌劃人員必須具備一定財務及金融知識，了解企業(yè)所處市場大環(huán)境與業(yè)務基本情況，同時熟知稅務籌劃涉及的相關(guān)法律法規(guī)。

（三）建設通暢的稅企溝通渠道

一般來說，企業(yè)的稅務籌劃都是依托于企業(yè)實際情況，都是從企業(yè)的視角著手，但稅務機關(guān)是政府部門，它的征稅活動都是從國家視角去思考問題的，所以，企業(yè)在對某一條稅法進行思考理解時，經(jīng)常會與稅務部門產(chǎn)生理解差異，如果企業(yè)基于此進行稅務籌劃，那么可能會導致一些不利于企業(yè)發(fā)展的后果出現(xiàn)。因此，企業(yè)必須有意識地去建設良好的稅企溝通渠道，與稅務機關(guān)多交流多溝通。但是，去稅務機構(gòu)交流溝通不是要求賄賂送禮，而是作為一名納稅法人代表就納稅情況進行咨詢。

三、結(jié)束語

總而言之，在企業(yè)發(fā)展過程中，稅務籌劃有利于降低企業(yè)稅務負擔，提高企業(yè)資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。然而，在企業(yè)實際稅收籌劃中，仍存在一定風險，如環(huán)境風險、政策風險與認知風險，直接影響了稅務籌劃的落實與作用發(fā)揮，甚至為企業(yè)帶來經(jīng)濟與信譽上的損失。對此，企業(yè)應重視稅務籌劃工作，詳細分析宏觀環(huán)境，充分掌握國家稅收政策與經(jīng)濟情況，加強稅務籌劃人員培訓，全面控制籌劃風險的發(fā)生，發(fā)揮稅務籌劃的作用，提高企業(yè)財務管理水平，推動企業(yè)可持續(xù)運營。

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