摘要：國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，個(gè)人在社會(huì)的經(jīng)濟(jì)生活，都離不開(kāi)對(duì)資金的使用。企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體，對(duì)資金的管理顯得更為重要。企業(yè)資金管理就是在遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下，根據(jù)自身情況制定合適的制度、規(guī)范、流程，并監(jiān)督執(zhí)行，借助專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)，用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)手段為輔助，發(fā)揮資金的資源配置作用，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。本文首先分析了資金對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，其次提出了目前企業(yè)存在的資金管理不規(guī)范、資金管理效益不高、資金動(dòng)態(tài)信息掌握不充分、缺少專業(yè)管理及信息化等問(wèn)題，并相對(duì)應(yīng)地提出完善和改進(jìn)措施，希望能為企業(yè)在資金管理方面的加強(qiáng)和改進(jìn)提供一些建議。

關(guān)鍵詞：資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

資金是企業(yè)的生命，是最重要的資源之一，貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。監(jiān)督管理好企業(yè)資金，發(fā)揮出資金作為重要資源的配置作用，是所有企業(yè)都要面對(duì)的問(wèn)題，是財(cái)務(wù)管理部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)層的職責(zé)所在。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）企業(yè)資金管理的定義

資金管理是指企業(yè)籌集資金和使用資金的統(tǒng)稱。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是資金，因此，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心。如何在保證資金安全的情況下，既能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)資金的需求，又要盡可能提高資金的使用效益，是企業(yè)尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)需要高度重視的工作。

（二）資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性

資金對(duì)企業(yè)的重要性就相當(dāng)于血液對(duì)人體的重要性。資金作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，存在于企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段，并發(fā)揮著不可替代的作用。確保資金的規(guī)范性、安全性、可用性、效率性，進(jìn)而體現(xiàn)出企業(yè)的管理水平尤其是財(cái)務(wù)管理水平。一家成功的現(xiàn)代企業(yè)，對(duì)資金的管理一定是非常規(guī)范且執(zhí)行監(jiān)督到位。

1.發(fā)揮資金資源配置作用，實(shí)現(xiàn)資金保值增值

資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據(jù)流向的不同以各種形式存在。包括固定資產(chǎn)、在建工程、銀行存款、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)收賬款、凈利潤(rùn)等，這些都對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)作起到支撐作用。對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)有效的管理，及時(shí)對(duì)資金狀況進(jìn)行合理準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和把控，能有效降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)資金的優(yōu)化調(diào)配，讓資金流入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)最需要的環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮資源的配置作用，助力企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。同時(shí)在確保企業(yè)留存必要的運(yùn)營(yíng)資金后，對(duì)短期閑置的資金進(jìn)行保值增值管理?？蛇x擇償還銀行貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用;在確保安全低風(fēng)險(xiǎn)的前提下，選擇銀行的定期存款或者保本理財(cái)產(chǎn)品。通過(guò)對(duì)資金的統(tǒng)籌管理，既確保日常資金需求，又能高效利用資金，為企業(yè)提供有效的資金支持，不斷提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

2.合理規(guī)范使用資金，防范流失腐敗風(fēng)險(xiǎn)

資金是流動(dòng)性最好的資產(chǎn)，無(wú)論在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，還是社會(huì)生活中都是不可替代。正因?yàn)橘Y金的這種天然屬性，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，最易出問(wèn)題的往往也是資金環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，制定嚴(yán)格規(guī)范的資金管理辦法和內(nèi)部控制制度，更關(guān)鍵的是執(zhí)行落實(shí)并監(jiān)督到位。在資金各個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格按照管理辦法規(guī)范使用，在經(jīng)辦、審核、審批環(huán)節(jié)都互相監(jiān)督制衡，確保企業(yè)資金流程規(guī)范、健康進(jìn)行。對(duì)資金的合理配置和規(guī)范使用，對(duì)企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、轉(zhuǎn)型升級(jí)等方面都起到很大的促進(jìn)作用，也能有效預(yù)防涉及資金的內(nèi)部腐敗現(xiàn)象發(fā)生，降低企業(yè)資金損失風(fēng)險(xiǎn)。為企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中夯實(shí)基礎(chǔ)，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

目前多數(shù)企業(yè)在資金管理方面還存在與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不適應(yīng)的情況，主要體現(xiàn)在資金的管理、監(jiān)督、使用以及信息化等方面。

（一）資金管理不規(guī)范，執(zhí)行監(jiān)督不到位

目前我國(guó)多數(shù)企業(yè)是中小企業(yè)，資金狀況相對(duì)緊張，對(duì)資金的依賴性高。在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)資金的管理流程、管理辦法等方面還不規(guī)范、不科學(xué)。制定的資金管理制度缺乏可操作性，與當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)不相匹配，無(wú)法給企業(yè)在投資決策、營(yíng)銷(xiāo)推廣、產(chǎn)品投放等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)提供足夠的支持，致使企業(yè)在資金使用方面存在一定的安全隱患和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，大部分企業(yè)在資金使用、管理、審批等方面也存在執(zhí)行不到位，缺少必要的監(jiān)督等問(wèn)題。有些企業(yè)“公私不分”，企業(yè)資金與投資者的個(gè)人資金無(wú)法清晰劃分，對(duì)制度的執(zhí)行落實(shí)造成阻礙，限制了企業(yè)對(duì)資金使用效率的進(jìn)一步提高。

（二）資金使用效益低，缺少合適投資渠道

企業(yè)為保證日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，都會(huì)保留一定數(shù)額的流動(dòng)資金，基本都是以活期存款存放在銀行賬戶上。在企業(yè)銷(xiāo)售的旺季，或者從銀行取得貸款，投資者追加資本時(shí)，短期內(nèi)會(huì)產(chǎn)生大量的流動(dòng)資金。這些資金在企業(yè)未做下一步安排前，通常都是在銀行賬戶作為活期存款。資金只有流動(dòng)起來(lái)才會(huì)產(chǎn)生價(jià)值，才能增加收益。有些企業(yè)出于安全考慮，讓資金簡(jiǎn)單以活期或定期存款存放在銀行賬戶，也不去規(guī)劃安排資金的用途，造成大量資金閑置，浪費(fèi)了應(yīng)得的資金收益。或者是雖然意識(shí)到要提高資金收益，但在投資渠道、投資方式上選擇不謹(jǐn)慎，缺少事前了解評(píng)估，容易產(chǎn)生投資損失，影響到公司的正常資金運(yùn)營(yíng)。

（三）資金動(dòng)態(tài)管理意識(shí)薄弱，資金信息掌握不充分

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)拓展、市場(chǎng)份額不斷增加，會(huì)選擇在其他地方設(shè)立分公司或子公司，相應(yīng)的會(huì)在不同銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)資金賬戶。設(shè)立多個(gè)資金賬戶，雖然方便經(jīng)營(yíng)開(kāi)展，但也造成了資金的分散，“各自為政”。下屬公司的資金情況各有差異，可能有的資金充裕，存在閑置;有的資金緊張，需要舉債。造成這種資金分布不合理、不均衡的情況，就是因?yàn)橘Y金的動(dòng)態(tài)管理意識(shí)方面薄弱。對(duì)各下屬公司資金信息掌握不及時(shí)不充分，內(nèi)部資金統(tǒng)籌調(diào)配機(jī)制沒(méi)有建立，沒(méi)有樹(shù)立“全公司一盤(pán)棋”的大局觀。資金的分布不合理，會(huì)造成企業(yè)錯(cuò)失難得的發(fā)展機(jī)遇。

（四）資金綜合管理水平低，財(cái)務(wù)管理信息化落后

企業(yè)對(duì)資金的管理，多數(shù)還是以財(cái)務(wù)人員為主，日常管理也只是基本的記賬記錄，整體業(yè)務(wù)理解水平、綜合素質(zhì)不高。而資金的綜合管理，對(duì)人員的專業(yè)水平、理論基礎(chǔ)、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)要求較高。受制于管理人員的自身?xiàng)l件水平，未能完全按照企業(yè)預(yù)期，對(duì)資金管理進(jìn)行更高層次的理解和應(yīng)用，不能及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)資金做出預(yù)測(cè)和規(guī)劃，限制了企業(yè)對(duì)資金的更高效使用。資金管理是一個(gè)信息化、系統(tǒng)化的工程，單純依靠傳統(tǒng)的人工方式已明顯落后。目前我國(guó)已進(jìn)入5G、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的時(shí)代，企業(yè)應(yīng)充分利用信息化手段和技術(shù)，快速分析公司資金數(shù)據(jù)，提升企業(yè)資金管理水平。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

針對(duì)資金管理方面存在的主要問(wèn)題，企業(yè)要對(duì)自身實(shí)際情況有清醒的認(rèn)識(shí)，從完善資金管理的制度、執(zhí)行、效益、信息化建設(shè)等入手，才能相對(duì)應(yīng)的制定科學(xué)合理的措施。

（一）完善資金管理制度，加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)行力度

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，制定一套科學(xué)合理、切實(shí)可行的資金管理制度，并明確各專項(xiàng)資金使用流程及辦法。在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，根據(jù)發(fā)展需求和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，及時(shí)完善補(bǔ)充資金管理制度，確保制度的可操作性。為更好地落實(shí)管理資金制度，還需制定審計(jì)監(jiān)督制度。成立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，對(duì)資金的使用全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，并考核其他部門(mén)資金使用執(zhí)行情況。定期向管理層匯報(bào)資金使用情況，逐步形成程序規(guī)范、流程清晰、公開(kāi)透明的資金監(jiān)督機(jī)制。促進(jìn)業(yè)務(wù)與資金管理各部門(mén)的融合，助力企業(yè)業(yè)務(wù)更好發(fā)展。

（二）提高資金使用效益，增強(qiáng)投資理財(cái)意識(shí)

企業(yè)管理層應(yīng)樹(shù)立資金管理投資意識(shí)，合理利用企業(yè)充裕資金，靈活運(yùn)用金融證券工具，讓資金在保證安全規(guī)范的前提下，獲得較高收益。當(dāng)企業(yè)賬面出現(xiàn)較多的閑置資金時(shí)，資金管理人員要先做好流動(dòng)性預(yù)判，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要后，再尋求符合公司資金管理要求的資金增值。根據(jù)資金閑置期限的長(zhǎng)短，向銀行等金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)取最優(yōu)惠的存款利率，制定最合適的資金理財(cái)方案提交管理層參考。讓盡可能多的資金參與投資項(xiàng)目，在兼顧資金安全和增值的前途下，獲得最多的收益。

（三）集中統(tǒng)籌資金管理，全面掌握資金動(dòng)向

針對(duì)企業(yè)有多個(gè)下屬單位或者多個(gè)銀行賬戶的情況，為了更好地統(tǒng)籌管理資金，可以選擇在同一家銀行設(shè)立賬戶，并利用銀行網(wǎng)上銀行功能將其他賬戶關(guān)聯(lián)起來(lái)。將總公司的賬戶設(shè)為一級(jí)母賬戶，其他下屬單位的賬戶設(shè)立為子賬號(hào)。這樣可實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)跨企業(yè)的資金管理，通過(guò)權(quán)限的設(shè)置對(duì)其他下屬單位的銀行賬戶資金進(jìn)行歸集，隨時(shí)了解資金變化。當(dāng)某一下屬單位出現(xiàn)資金需求時(shí)，通過(guò)對(duì)資金的動(dòng)態(tài)掌握，優(yōu)先通過(guò)內(nèi)部進(jìn)行資金調(diào)配，減少對(duì)外融資需求，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金使用成本。通過(guò)資金集中統(tǒng)籌管理，確保企業(yè)資金流健康，有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）引進(jìn)學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

企業(yè)資金管理是一項(xiàng)專業(yè)且重要的工作，隨著企業(yè)越來(lái)越重視，對(duì)資金管理也提出更高的要求?？梢酝ㄟ^(guò)內(nèi)部培養(yǎng)、外部招聘等渠道，不拘一格選人才，選人標(biāo)準(zhǔn)既要考核專業(yè)能力，還要求具備良好道德品格。這樣組建起來(lái)管理團(tuán)隊(duì)，才更符合企業(yè)成長(zhǎng)的需要。定期開(kāi)展內(nèi)部外部培訓(xùn)，整體提升企業(yè)內(nèi)部人員的資金管理水平，學(xué)習(xí)最新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析，結(jié)合自身業(yè)務(wù)做出應(yīng)對(duì)。還要加強(qiáng)企業(yè)資金管理的信息化建設(shè)，現(xiàn)代化的企業(yè)資金管理，能提高工作效率，減少大量基礎(chǔ)重復(fù)性的工作。隨著我國(guó)與世界經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系越來(lái)越緊密，企業(yè)如果不借助計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)信息化手段獲得最新的數(shù)據(jù)，就將在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利的地位，有可能錯(cuò)失稍縱即逝的商機(jī)。當(dāng)專業(yè)的資金管理團(tuán)隊(duì)與先進(jìn)的信息化技術(shù)相結(jié)合，將對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)巨大的推動(dòng)作用。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型期，從追求高增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向高質(zhì)量增長(zhǎng)。中小企業(yè)面臨原材料成本、人力成本不斷攀升、融資渠道不暢及融資成本高等諸多不利局面。如何在面對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的各種挑戰(zhàn)，是擺在眾多企業(yè)面前的難題，壓垮很多企業(yè)的一個(gè)重要因素往往是資金流出現(xiàn)問(wèn)題。本文對(duì)中小企業(yè)在資金管理方面遇到的幾個(gè)“痛點(diǎn)”，提出了針對(duì)性的解決對(duì)策，希望能對(duì)企業(yè)在這方面有所啟發(fā)?？嗑殐?nèi)功，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中繼續(xù)保持長(zhǎng)久的生命力！

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作者簡(jiǎn)介：

翁志東，廣東訊展會(huì)議展覽有限公司。