趙丙玉

摘 要：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，與經(jīng)濟(jì)水平的提高，通信技術(shù)的普及與覆蓋范圍越來越廣闊，人們對于通信企業(yè)發(fā)展建設(shè)及其財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的關(guān)注度也越來越高。本文分析研究通信施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的社會背景，以及轉(zhuǎn)型后的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和主要的四大臺賬管理策略，對提高當(dāng)前通信施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平與企業(yè)核心競爭力的影響。

關(guān)鍵詞：通信施工;財(cái)務(wù)管理;轉(zhuǎn)型

隨著經(jīng)濟(jì)全球化建設(shè)與通信技術(shù)的進(jìn)一步普及，手機(jī)、電腦等通信設(shè)備已經(jīng)成為人們?nèi)粘＾k公、學(xué)習(xí)、娛樂不可或缺的組成部分。在這樣的社會背景下，關(guān)注通信施工企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，與財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型及其后管理工作重點(diǎn)與提升管理水平的策略，是本文研究的重點(diǎn)問題。

一、轉(zhuǎn)型背景

（一）通信施工企業(yè)的飛速發(fā)展

當(dāng)前通信信息技術(shù)的發(fā)展與創(chuàng)新，新型通信電子材料的發(fā)現(xiàn)與應(yīng)用，為通信施工企業(yè)的發(fā)展帶來技術(shù)保障。一些通信公司抓住了建設(shè)機(jī)遇，不斷增加全國各地事業(yè)部建設(shè)，拓展施工業(yè)務(wù)與項(xiàng)目建設(shè)，擴(kuò)大生產(chǎn)設(shè)施建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)值的高速增長。然而，這樣急劇、粗放的發(fā)展模式，必然帶來資金鏈流動過快，財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督困難重重。因此，企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)優(yōu)化與其自身未來的發(fā)展要求轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理方式，完善財(cái)務(wù)管理體系。

（二）通信環(huán)境與市場的急劇變化

隨著通信設(shè)備的普及與更新?lián)Q代，人手一部甚至多部手機(jī)已經(jīng)成為生活常態(tài)，大數(shù)據(jù)信息時(shí)代已經(jīng)來臨。這樣的外部發(fā)展環(huán)境與市場變化，必然給通信企業(yè)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型提出了新的要求。再加上企業(yè)稅收管理政策變化、國地稅合并，增值稅率發(fā)生變化，員工社保與個(gè)人所得稅征收條件也在變動，這都在一定程度上增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理壓力，通信企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型刻不容緩。

二、轉(zhuǎn)型后財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)

（一）資金管理

資金管理，首先是資金計(jì)劃制定的管理。這就要求各職能部門互相配合，在每月第一天上班就做好本月的項(xiàng)目規(guī)劃與資金預(yù)算報(bào)表，并提請有關(guān)部門審批。

其次是建立健全備用金制度。每一個(gè)施工項(xiàng)目規(guī)劃與實(shí)際施工總會有所出入，實(shí)行備用金制度，做好日常開支與應(yīng)急預(yù)案，可以在一定程度上增加項(xiàng)目施工靈活性。建議每月備用金上報(bào)3～4次，每個(gè)項(xiàng)目最高不超過5萬元額度。備用金不能用于支付項(xiàng)目外協(xié)工程款，如遇緊急預(yù)付外協(xié)款情況，需要及時(shí)向總部匯報(bào)并審批。

再次是建立健全資金審批與報(bào)銷流程。比如大額的施工押金、協(xié)調(diào)費(fèi)、報(bào)建費(fèi)，需要單獨(dú)向總部報(bào)告申請，獲批后及時(shí)將單據(jù)轉(zhuǎn)交總部審核，并在施工結(jié)束后，及時(shí)要回項(xiàng)目押金，并打回總部賬戶沖賬。項(xiàng)目相關(guān)人員因公事外出預(yù)支款項(xiàng)，需要嚴(yán)格按要求填寫相關(guān)單據(jù)，經(jīng)項(xiàng)目總監(jiān)批準(zhǔn)后，獲得財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬，且在歸來后必須及時(shí)歸還財(cái)務(wù)，并報(bào)賬沖銷。費(fèi)用報(bào)銷、資金流動、轉(zhuǎn)賬，必須使用網(wǎng)銀支付，以方便財(cái)務(wù)審核與登記，不允許使用支付寶或微信轉(zhuǎn)賬支付。

再次，每月5號前，各個(gè)項(xiàng)目部會計(jì)出納需要做好上個(gè)月的現(xiàn)金及銀行存款日記賬、現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行卡流水記錄，以方便總部財(cái)務(wù)審核與匯總查詢。

最后，財(cái)務(wù)部必須做好現(xiàn)金日記賬余額調(diào)節(jié)表的檢查、核對與編制工作。

（二）成本管理

首先，開源與節(jié)流是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目盈利與公司利益最大化的最重要兩種途徑。降低項(xiàng)目成本，做好成本管理與控制是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好生產(chǎn)安排的本職工作外，必須具備的基本職業(yè)素養(yǎng)。

其次，成本管理還需要做好項(xiàng)目投資費(fèi)用的預(yù)算工作，尤其是緊急項(xiàng)目外協(xié)款的預(yù)估與明細(xì)報(bào)表的申報(bào)與定期清理，以及各個(gè)項(xiàng)目的成本分析報(bào)表，以便公司財(cái)務(wù)及相關(guān)部門核查。

再次，成本管理應(yīng)有完善的報(bào)銷流程。最好所有的賬目、費(fèi)用報(bào)銷問題都能做到月清月結(jié)，每月最后一次賬單也在次月5日賬目申報(bào)總部前核實(shí)理清，以方便總公司財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)目賬務(wù)的核查。

然后是每月月初月末，項(xiàng)目總經(jīng)理都要約談項(xiàng)目具體負(fù)責(zé)人，并針對各個(gè)項(xiàng)目部所指定的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析研究差異較大的幾個(gè)成本項(xiàng)目產(chǎn)生的原因與異同，尋求降低成本的方法策略。

最后，財(cái)務(wù)部應(yīng)做好各個(gè)工程綜合項(xiàng)目的外協(xié)款臺賬與成本費(fèi)用核算工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確，方便后期企業(yè)發(fā)展計(jì)劃與策略調(diào)整。

三、四大臺賬管理

（一）產(chǎn)值臺賬管理

首先，每月月初做好預(yù)結(jié)算部掛網(wǎng)的各事業(yè)部產(chǎn)值的整理工作，將整理后的資料入管網(wǎng)系統(tǒng)，做好產(chǎn)值臺賬更新工作。

其次，每月做好預(yù)結(jié)算部的產(chǎn)值核對工作，確保產(chǎn)值正確，并在發(fā)現(xiàn)差異變動時(shí)，及時(shí)做出調(diào)整。

最后，做好每月定案核對工作，及時(shí)更新定案金額與實(shí)際入賬金額差距，及產(chǎn)值臺賬入賬調(diào)整工作。

（二）應(yīng)收賬款臺賬管理

首先，市場部在每年年初或月初時(shí)，提前做好年度或月度開票計(jì)劃，方便財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)劃、分配發(fā)票額度。

其次，財(cái)務(wù)與市場部做好部門溝通，精準(zhǔn)核實(shí)發(fā)票開具數(shù)目與時(shí)間，收錄好相關(guān)訂單合同資料，以供隨時(shí)查閱與對賬。

再次，收到工程款后，3個(gè)工作日內(nèi)，市場部必須確認(rèn)該工程款對應(yīng)事業(yè)部和項(xiàng)目，以便財(cái)務(wù)及時(shí)入賬。

再次，及時(shí)更新收款臺賬，并與市場部確認(rèn)核實(shí)賬目明細(xì)，及時(shí)調(diào)整差異，確保賬目準(zhǔn)確度。

最后，每月都要聯(lián)合預(yù)結(jié)算部、市場部一起核實(shí)定案詳情，及時(shí)調(diào)整入賬差額，更新應(yīng)收賬款臺賬數(shù)據(jù)，方便應(yīng)收賬款臺賬管理工作。

（三）外協(xié)款臺賬管理

首先，應(yīng)加強(qiáng)與外協(xié)施工隊(duì)之間簽訂的項(xiàng)目工程施工合同管理工作。簽訂合同時(shí)，必須收集好如下資料：外協(xié)施工隊(duì)相關(guān)人員身份證正反面的復(fù)印件或掃描件、手機(jī)電話聯(lián)系方式、開戶行銀行卡賬號、及其與勞務(wù)公司簽署的勞動合同或原件等資料，確認(rèn)施工方的施工資質(zhì)，盡可能規(guī)避勞務(wù)或經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生。

其次，財(cái)務(wù)部外協(xié)主管負(fù)責(zé)外協(xié)款申報(bào)單初審，外協(xié)款臺賬更新，走完流程的外協(xié)款申報(bào)單交由賬務(wù)部處理。

再次，財(cái)務(wù)部月底接到工程管理部付款清單后，及時(shí)反饋各事業(yè)部外協(xié)隊(duì)，由外協(xié)隊(duì)分配各隊(duì)員付款金額，綜合整理后發(fā)勞務(wù)公司做扣稅處理。勞務(wù)公司整理扣稅后，反饋我司再次核對無誤后，打款到勞務(wù)公司支付，再開票給我司。

然后，勞務(wù)公司支付后，立刻更新外協(xié)款臺賬，并將付款和扣稅資料分發(fā)給各事業(yè)部臺賬管理人員，更新臺賬并與施工隊(duì)核對賬務(wù);將各事業(yè)部外協(xié)款申報(bào)支付情況表上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

最后，財(cái)務(wù)部外協(xié)主管每月與審計(jì)部、工程管理部、各事業(yè)部核對一次外協(xié)款臺賬，每月25日上報(bào)外協(xié)款核對報(bào)告。

（四）材料臺賬管理

首先，應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)部倉管的考核管理與定期培訓(xùn)的工作力度，從材料采購源頭上，提高倉管對于原材料市場及材料規(guī)格等專業(yè)方面的業(yè)務(wù)水平與服務(wù)能力。

其次，要規(guī)范材料臺賬的登記與錄入模板、流程，并于月底對材料臺賬與倉庫材料消耗情況做出詳細(xì)的賬務(wù)檢查與處理結(jié)果，方便后期倉庫材料的核查、檢驗(yàn)工作進(jìn)行。

其次，對倉庫材料存放現(xiàn)場進(jìn)行管理考察，及時(shí)糾正材料亂堆亂放，與保存不妥當(dāng)?shù)惹闆r，并按照國家倉儲管理相關(guān)法律法規(guī)與公司倉庫管理規(guī)章制度要求，對于現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的倉庫管理問題，提出整改意見，并督促事業(yè)部及時(shí)整改。

其次，對于倉庫材料物資進(jìn)行定期的盤點(diǎn)核查，并對盤點(diǎn)結(jié)果的盈虧問題給出及時(shí)處理意見，幫助各事業(yè)部倉管做好材料管理與存儲工作。

然后，每月底工程管理部與采購部要事先編制好材料調(diào)撥與采購匯總表，提交財(cái)務(wù)部材料主管核查。

最后，及時(shí)核對各事業(yè)部產(chǎn)值臺賬，對材料實(shí)際使用與供應(yīng)情況做出匯總，方便公司總經(jīng)理了解材料市場詳情，并調(diào)整下季度規(guī)劃。

四、結(jié)束語

通信施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型還需要項(xiàng)目管理者加強(qiáng)精益服務(wù)理念的培養(yǎng)，走出辦公室，實(shí)地考察市場行情與施工工地業(yè)務(wù)需求，并實(shí)地解決問題，做好服務(wù)監(jiān)管工作，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

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