金滿濤 張玉琴

[摘要]本文立足于大數(shù)據(jù)審計(jì)分析視角，針對(duì)當(dāng)前外匯管理審計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源與使用的局限性，探討運(yùn)用爬蟲技術(shù)獲取外匯審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以準(zhǔn)確捕捉異常信息，提高審計(jì)工作質(zhì)效。

[關(guān)鍵詞]爬蟲技術(shù) ? ?外匯管理 ? ?審計(jì)領(lǐng)域

當(dāng)前，外匯管理改革深入推進(jìn)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)海量化、數(shù)字化與信息化的特點(diǎn)，為有效開展外匯管理審計(jì)提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。而實(shí)踐中，信息技術(shù)在外匯管理審計(jì)方面的應(yīng)用相對(duì)滯后，需探索運(yùn)用新技術(shù)與新方法推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)可以有效解決外匯管理審計(jì)數(shù)據(jù)采集不完整、非現(xiàn)場(chǎng)分析不足等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)分析，提升審計(jì)質(zhì)效，促進(jìn)高效履職。

一、網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的可行性

在外匯管理審計(jì)領(lǐng)域，網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行針對(duì)性篩選，在擴(kuò)展數(shù)據(jù)分析范圍的基礎(chǔ)上更精準(zhǔn)地發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，具有高效率、更靈活、易操作的特點(diǎn)。

一是有助于獲取完整大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。近年來(lái)，隨著信息技術(shù)的日益發(fā)展與廣泛應(yīng)用，外匯管理部門全面加強(qiáng)外匯管理信息化建設(shè)，基本實(shí)現(xiàn)了以數(shù)據(jù)形式保存所有外匯管理業(yè)務(wù)信息。爬蟲技術(shù)具有的搜索策略及數(shù)據(jù)庫(kù)語(yǔ)言功能，可實(shí)現(xiàn)對(duì)外匯管理部門現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)全數(shù)據(jù)地搜索和分析，篩選出存在差異的數(shù)據(jù)，克服抽樣審計(jì)的片面性，同時(shí)提高審計(jì)工作效率。

二是有助于獲取外部數(shù)據(jù)，形成完整證據(jù)鏈。爬蟲技術(shù)的數(shù)據(jù)挖掘算法，可爬取或捕捉如辦理企業(yè)名錄登記、內(nèi)保外貸簽約（變更）登記等外匯管理相關(guān)業(yè)務(wù)、項(xiàng)目所涉及的完整外部數(shù)據(jù)，并進(jìn)行多視角分析和取證，更加充分、客觀、真實(shí)地完成審計(jì)任務(wù)，切實(shí)提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。

三是有助于彌補(bǔ)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)不足，提高審計(jì)質(zhì)效?！翱傮w分析、系統(tǒng)研究、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、精確定位”的審計(jì)方式是數(shù)字化審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，采用爬蟲技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)對(duì)象全樣本數(shù)據(jù)的采集，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合，促進(jìn)審計(jì)由復(fù)雜冗長(zhǎng)的傳統(tǒng)方式向宏觀審慎的大數(shù)據(jù)處理轉(zhuǎn)變。另外，運(yùn)用爬蟲技術(shù)，審計(jì)人員無(wú)需到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)相應(yīng)授權(quán)獲取存儲(chǔ)在網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)，即可實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，增強(qiáng)審計(jì)工作的靈活性。

二、網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)在外匯管理審計(jì)領(lǐng)域的運(yùn)用

（一）依托審計(jì)信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，確定外匯管理審計(jì)目標(biāo)

一是確定審計(jì)整體目標(biāo)。外匯管理審計(jì)應(yīng)站在全局角度，對(duì)本外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合審計(jì)評(píng)估，這就需要注重審計(jì)目標(biāo)的整體性，而且要打破經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、國(guó)際收支等按業(yè)務(wù)條線管理的模式，追蹤整個(gè)跨境資金流動(dòng)管理涉及的業(yè)務(wù)履職情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。

二是設(shè)置差異化指標(biāo)。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置直接影響評(píng)價(jià)結(jié)果。由于各級(jí)外匯局所管理的日常業(yè)務(wù)存在差異，要確定統(tǒng)一的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)存在較大困難。因此，需根據(jù)外匯管理政策變化、業(yè)務(wù)流程更新、新系統(tǒng)上線等重要改革事項(xiàng)及時(shí)更新外匯管理審計(jì)指標(biāo)，以調(diào)整爬蟲技術(shù)要抓取的目標(biāo)業(yè)務(wù)和目標(biāo)數(shù)據(jù)。

（二）運(yùn)用爬蟲技術(shù)補(bǔ)充完善數(shù)據(jù)，建立審計(jì)所需數(shù)據(jù)庫(kù)

對(duì)于現(xiàn)有的內(nèi)部數(shù)據(jù)，可通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)取，也可通過(guò)明確數(shù)據(jù)調(diào)取口徑，由審計(jì)對(duì)象提供本級(jí)部門相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)總量。當(dāng)然，為了適應(yīng)審計(jì)分析數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)要求，也有必要調(diào)整處理相應(yīng)數(shù)據(jù)庫(kù)格式?？刹捎靡韵路椒ǎ阂皇侵苯訌?fù)制審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)。二是通過(guò)中間文件采集，將不符合審計(jì)軟件要求的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成審計(jì)軟件能讀取的格式。三是通過(guò)ODBC接口采集數(shù)據(jù)，基于ODBC數(shù)據(jù)庫(kù)訪問(wèn)接口的強(qiáng)大功能，可直接訪問(wèn)審計(jì)對(duì)象信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，然后根據(jù)審計(jì)需要轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)格式。四是通過(guò)備份/恢復(fù)方式采集，即先備份審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)，再按照審計(jì)所需要數(shù)據(jù)庫(kù)格式對(duì)其進(jìn)行恢復(fù)處理。而對(duì)于外部數(shù)據(jù)的處理，主要運(yùn)用爬蟲技術(shù)抓取。按照“集中分析，重點(diǎn)核查”的審計(jì)思路，采用如Python、C#等相關(guān)網(wǎng)絡(luò)爬蟲軟件，將這些處理軟件的優(yōu)點(diǎn)綜合起來(lái)，形成一個(gè)審計(jì)大數(shù)據(jù)集成和預(yù)處理系統(tǒng)。為進(jìn)一步確保審計(jì)數(shù)據(jù)的完整性，可適當(dāng)擴(kuò)大數(shù)據(jù)范圍，從互聯(lián)網(wǎng)獲取海關(guān)、稅務(wù)、工商、征信等外部信息，為審計(jì)評(píng)價(jià)提供依據(jù)。

（三）借助“立體透視”功能，分析數(shù)據(jù)庫(kù)并鎖定目標(biāo)審計(jì)數(shù)據(jù)

依托審計(jì)對(duì)象的源數(shù)據(jù)及利用爬蟲技術(shù)獲取的外部數(shù)據(jù)，進(jìn)行深入分析。同時(shí)，可根據(jù)審計(jì)需要建立審計(jì)模型，借助SQL查詢方法和審計(jì)軟件多層次、多角度、全方位分析數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)“立體透視”，從而快速發(fā)現(xiàn)需要關(guān)注的數(shù)據(jù)或存疑信息，將其作為重點(diǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)或重點(diǎn)審計(jì)數(shù)據(jù)，獲得審計(jì)線索。同時(shí)，必要時(shí)應(yīng)到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，逐項(xiàng)核實(shí)非現(xiàn)場(chǎng)分析出的線索涉及的源數(shù)據(jù)及原始憑證，獲得完整的審計(jì)材料，最終形成審計(jì)結(jié)果或事實(shí)。

三、外匯管理審計(jì)領(lǐng)域運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)的相關(guān)建議

（一）建立審計(jì)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，確定爬蟲技術(shù)應(yīng)用基礎(chǔ)

針對(duì)外匯管理信息化審計(jì)的客觀需求，建立自上而下統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的中央數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)總局、分局、中心支局的數(shù)據(jù)連接。對(duì)于內(nèi)部數(shù)據(jù)，可依托現(xiàn)有ASONE平臺(tái)建立數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，獲取國(guó)際收支、經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)爬蟲技術(shù)將這些基礎(chǔ)業(yè)務(wù)條線數(shù)據(jù)作為外匯管理大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)的源數(shù)據(jù)，借助強(qiáng)大的外匯管理數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建設(shè)外匯管理大數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)大數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)共享和實(shí)時(shí)采集使用。

（二）合理設(shè)置使用權(quán)限，加強(qiáng)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)層級(jí)管理

一是建立連接各分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)中央數(shù)據(jù)庫(kù)與各分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)連接，確保外匯管理分支機(jī)構(gòu)及時(shí)將本級(jí)數(shù)據(jù)上傳至中央數(shù)據(jù)庫(kù)，同時(shí)也可根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目及權(quán)限范圍從中央數(shù)據(jù)庫(kù)獲得被審計(jì)數(shù)據(jù)。二是預(yù)處理中央數(shù)據(jù)庫(kù)采集的數(shù)據(jù)，對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、篩選和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化，最終保存在相應(yīng)位置。三是按照外匯管理權(quán)限分層級(jí)賦予不同層級(jí)外匯管理機(jī)構(gòu)相應(yīng)的權(quán)限，以便對(duì)下層或同級(jí)不同部門行使審計(jì)權(quán)利。四是從中央數(shù)據(jù)庫(kù)中提取開展審計(jì)工作所需的數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)匯總導(dǎo)入審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中。

（三）設(shè)計(jì)引入爬蟲軟件，充分滿足審計(jì)需求

一是支持多種數(shù)據(jù)格式導(dǎo)出，確保數(shù)據(jù)采集全面準(zhǔn)確，以便比較分析不同系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，為后續(xù)審計(jì)工作提供有價(jià)值的參考。二是系統(tǒng)操作應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)單快捷，容易上手，增加從業(yè)人員使用的體驗(yàn)感，提高工作效率。三是設(shè)置數(shù)據(jù)反饋功能，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)項(xiàng)目要求完成審計(jì)任務(wù)后，根據(jù)現(xiàn)行制度給出反饋意見，并將審計(jì)結(jié)果和反饋意見存入中央數(shù)據(jù)庫(kù)，以便指導(dǎo)下一步工作。四是實(shí)時(shí)共享數(shù)據(jù)，確保將審計(jì)結(jié)果及時(shí)上傳至數(shù)據(jù)庫(kù)，方便審計(jì)人員實(shí)時(shí)查看和使用。

（四）完善系統(tǒng)建設(shè)，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果有效運(yùn)用

一是完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能，增強(qiáng)各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)和匹配度，提高數(shù)據(jù)定時(shí)交換頻率，縮短數(shù)據(jù)抓取時(shí)滯。二是建立審計(jì)問(wèn)題行為庫(kù)，按照風(fēng)險(xiǎn)程度、后果大小將平臺(tái)應(yīng)用中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行分類，并將其置入數(shù)據(jù)平臺(tái)共享。三是創(chuàng)新審計(jì)模式，科學(xué)設(shè)置審計(jì)模型，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行立體化、多層次、多維度的挖掘，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效利用。四是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，有效運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。

（作者單位：國(guó)家外匯管理局新疆分局 ? ?國(guó)家外匯管理局塔城地區(qū)中心支局，郵政編碼：830002，電子郵箱：jinmantao@163.com）