王海丹 夏小茜

【摘 ?要】資金策劃的最終目的是降本增效，提高企業(yè)的資金使用效益。工程項目資金策劃是以項目工期計劃為基礎，按合同付款條件等基礎信息，結合項目人力投入計劃、分包及采購方案等，分解制定項目全周期收支計劃，即資金策劃，并將其在工程項目中進行應用，準確合理的資金策劃在開發(fā)項目階段可為投標風險分析和資金籌措安排提供決策依據(jù)，在履約階段可有助于優(yōu)化施工組織設計、降低資金投入的峰值、提高項目資金使用效益。

【關鍵詞】工程項目;資金策劃;管理機制

一、項目概述

1.目的和意義

（一）課題背景

各企業(yè)非常重視經(jīng)濟效益，為此采取許多應對措施，如：企業(yè)及項目成本計劃的編制與控制、合同與索賠的管理、風險分析等。但很多措施“外” 多、“ 內”少.使企業(yè)及其項目的成本管理等“ 內部工作”，做得不深、不細，這無疑制約了其經(jīng)濟效益及管理水平;

（二）開展研究的意義

對工程項目資金策劃打造一套動態(tài)跟蹤管理機制，將使資金管理工作更趨規(guī)范化、高效化，達到降本增效的目的，使項目、企業(yè)運營有充足的現(xiàn)金流做支撐。有效提高企業(yè)/項目的盈利能力。

（三）推廣應用前景

工程項目資金策劃對促進項目管理至關重要，工程項目資金運作決定了項目成本收益管控的成敗，也是衡量項目管理水平的一個重要標志，因此越來越受到業(yè)界的重視。打造一套對資金策劃的動態(tài)跟蹤管理機制;

（四）應用推廣后產生的直接、間接效益經(jīng)濟、社會效益等

本研究不僅可以提高工作效率，也可以減少在表格“跨界”中產生的誤差，準確的資金策劃還可有助于合理調配資源、使用資金，降低資金投入的峰值，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和競爭力。

2.國內外研究概況

國內的銀行業(yè)、制造行業(yè)在收支和資金管理方面已經(jīng)有相對成熟完善的體系和軟件系統(tǒng)了，但工程類企業(yè)受制于行業(yè)數(shù)據(jù)信息復雜度、時間和條件變動性等因素，還沒有一套規(guī)范的資金策劃分析和管理體系。

二、主要研究開發(fā)內容、關鍵技術和創(chuàng)新性

1.主要研究內容

（1）研究內容的詳細說明

工程項目資金策劃的動態(tài)跟蹤管理機制研究是對對資金策劃進行動態(tài)跟蹤管理的機制，旨在打造一套可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)快速分析計算的智能工作系統(tǒng)（通過EXCEL表或軟件），基礎數(shù)據(jù)更新的同時，資金收支匹配和投資收益測算數(shù)據(jù)會自動更新，創(chuàng)新了工程項目資金策劃編制工具，減少人工計算的誤差，加強編制人員的素質水平，切實提高工作效率和項目資金策劃的實際應用價值。

（2）研究內容的原理簡述

S 型曲線和“ 香蕉”型圖，可以作為控制實際施工進度及相應成本支出的依據(jù)。在此基礎上，我們將他們應用在本次研究中，將資金的計劃值與實際值進行對比分析，完善工程項目資金策劃的動態(tài)跟蹤管理機制。

（3）關鍵點和難點

施工進度計劃（包括網(wǎng)絡圖乃至橫道圖），屬于施工組織設計的重要組成部分，它有助于施工項目的組織與管理，但是需業(yè)主同意的可以作為基線施工進度計劃卻是不是那么容易做出的;進度計劃隨著項目履約在不斷的變化，各項基礎數(shù)據(jù)均在變化，且每個項目有各自的特點和特殊情況，將資金策劃規(guī)范化管理并分析也是該研究中的一大難，同時國內資金策劃編制工具也有待提高。

（4）研究的技術路線

挖掘現(xiàn)代化管理設備、研究自動化表格，結合 S 型曲線和“ 香蕉”型圖、進度計劃等對工程項目資金策劃的動態(tài)跟蹤管理機制研究，實現(xiàn)數(shù)據(jù)快速計算分析。

2.關鍵技術

利用橫道圖對工程項目進行分類分解，結合項目工程進度安排、實際管理需求、商務條件以及市場條件等眾多因素，對項目關鍵節(jié)點的現(xiàn)金流入和使用情況進行估算，通過項目工程、物資、商務、財務等各部門全員參與，對項目工期、特點、條件等各種信息進行全面綜合的整理，運用現(xiàn)金流折線圖對反映資金情況對凈現(xiàn)金流進行分析。

3.創(chuàng)新性

將進度計劃等基礎數(shù)據(jù)表格相結合，對項目關鍵節(jié)點的現(xiàn)金流入和使用情況進行估算，通過項目工程、物資、商務、財務等各部門全員參與，對項目工期、特點、條件等各種信息進行全面綜合的整理，運用現(xiàn)金流折線圖對反映資金情況對凈現(xiàn)金流進行分析，實現(xiàn)工程項目資金策劃的動態(tài)跟蹤管理，減小誤差同時也簡化了工作、提高效率。

三、技術經(jīng)濟指標

1.技術指標

結合“進度計劃”等基礎數(shù)據(jù)表格自動化生成資金策劃表（需人工檢查、校核），利用“ 資金使用與時間進度計劃”的 S 型曲線，由最早時間、最遲（必須開始或完成） 時間相對應的兩條S 型曲線，便組成的“ 香蕉”型圖。再由“ 香蕉”型圖作為控制界限，在實施過程中將資金計劃值與實際支出情況與其相應比較，可以發(fā)現(xiàn)“ 偏差”，并分析原因、采取措施、予以糾正.從而合理安排資金的投入，并在滿足總工期要求的前提下，調整施工進度計劃。

2.經(jīng)濟指標

調整后的資金策劃可供項目和公司參考，合理調配資源、使用資金，降低資金投入的峰值，提高了企業(yè)經(jīng)濟效益。

結束語：

資金策劃編制是一個系統(tǒng)性的工程，需要結合項目工程進度安排、管理實際需求、商務條件以及市場條件等眾多因素，對項目關鍵節(jié)點的現(xiàn)金流入和使用情況進行估算，通過項目工程、物資、商務、財務等各部門全員參與，對項目工期、特點、條件等各種信息進行全面綜合的整理和分析后，才能制定出較為準確合理的資金策劃。這樣的系統(tǒng)工程，每組織一次都需要相當?shù)娜肆蜁r間投入。但資金策劃這一系統(tǒng)工程并不能一勞永逸，還需要隨著工程項目在履約進程中工期進度、商務條件、外部環(huán)境等不斷的發(fā)展和變化進行及時調整，因此有必要建立對資金策劃進行動態(tài)跟蹤管理的機制。本研究項目旨在打造一套可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)快速分析計算的智能工作系統(tǒng)（通過EXCEL表或軟件），基礎數(shù)據(jù)更新的同時，資金收支匹配和投資收益測算數(shù)據(jù)會自動更新，提高工作效率也減少了人工計算的誤差。

參考文獻：

[1]劉荷花.建筑工程造價的動態(tài)管理與控制[J].江西建材，2015，（3）.258-259.doi：10.3969/j.issn.1006-2890.2015.03.233.

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（作者單位：中國電建集團貴州工程有限公司）