高妍　高華兵

摘? 要：中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)是通過管理創(chuàng)新、企業(yè)制度創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新等方面從初級(jí)管理運(yùn)行狀態(tài)向比較完善的管理運(yùn)行體系轉(zhuǎn)變的過程，本文從中小企業(yè)的管理架構(gòu)、公司決策和執(zhí)行、財(cái)務(wù)資金等方面的治理問題和不足進(jìn)行分析研究，對(duì)中小企業(yè)治理問題產(chǎn)生的原因做了較為客觀的剖析，為中小企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級(jí)中解決治理機(jī)制問題提出了有針對(duì)的解決措施辦法。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);轉(zhuǎn)型升級(jí);治理困境;對(duì)策

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展有著重要貢獻(xiàn)，經(jīng)過改革開放40年的發(fā)展歷程，中小企業(yè)已成為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)的主力軍。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)下，企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)必須通過技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新來推動(dòng)，但中小企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級(jí)的過程中，治理機(jī)制常常存在一些明顯問題和不足，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求不相適應(yīng)，制約了中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的提升發(fā)展。如何不斷完善治理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理制度的創(chuàng)新，成為了廣大中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)中需要迫切需要解決的問題。

一、中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)治理中的主要問題

（一）管理模式的缺陷

1、個(gè)人主導(dǎo)。眾多中小企業(yè)由創(chuàng)始人辛苦開創(chuàng)，并發(fā)展起來，創(chuàng)始人在企業(yè)治理中發(fā)揮了主導(dǎo)和決定性作用，這在各類處于創(chuàng)業(yè)期的中小企業(yè)都有明顯特征。創(chuàng)始人的個(gè)性、喜好在企業(yè)烙下深刻的印記，企業(yè)對(duì)創(chuàng)始人也有著嚴(yán)重的依賴。當(dāng)創(chuàng)始人判斷正確時(shí)，企業(yè)就能健康發(fā)展;但創(chuàng)始人個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)和認(rèn)知也有著局限性，過于依賴其個(gè)人經(jīng)營決策，不利于決策的科學(xué)性、正確性。

2、家族式管理。許多中小企業(yè)以家族和血緣為紐帶，在創(chuàng)業(yè)過程中，家族成員出力甚多，他們共同打拼，創(chuàng)下了家業(yè)。無論從利益還是感情出發(fā)，依靠家族經(jīng)營都是中小企業(yè)的自然選擇。所以，在中小企業(yè)中，家族成員占據(jù)了企業(yè)各個(gè)管理層級(jí)。當(dāng)然，家族治理有著較強(qiáng)凝聚力，但長此發(fā)展也聚集起較大風(fēng)險(xiǎn)，如，產(chǎn)權(quán)不清晰，權(quán)責(zé)不明確，企業(yè)前景存在不確定性;在管理中，制度執(zhí)行讓步于家族關(guān)系，形成較沉重的治理包袱。

3、人才資源缺乏。對(duì)于許多中小企業(yè)來說，因?yàn)橐?guī)模小，規(guī)范化不到位，加上環(huán)境的制約，人才的容納量有限，企業(yè)對(duì)人才缺乏吸引力，影響人才的引進(jìn)和使用。在企業(yè)本就急需外部人才加入的情況下，這一矛盾更加突出。

因此，中小企業(yè)的初期制度雖然在起步階段能夠發(fā)揮優(yōu)越性，但當(dāng)具有一定規(guī)模和穩(wěn)定市場(chǎng)后，就變得不適應(yīng)了，從長遠(yuǎn)發(fā)展的考慮，對(duì)創(chuàng)業(yè)初期形成的制度需要重新設(shè)計(jì)調(diào)整，這是事關(guān)中小企業(yè)生存和命運(yùn)的關(guān)鍵性抉擇。

（二）決策和執(zhí)行中的問題和不足

企業(yè)的決策和執(zhí)行，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的根本依托，其效率、科學(xué)性直接決定企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，甚至是生存空間。中小企業(yè)有著決策的優(yōu)勢(shì)，如決策快、執(zhí)行力高等，但是，當(dāng)面臨更廣闊的市場(chǎng)機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就存在著差距和不足。

1、憑經(jīng)驗(yàn)辦事。企業(yè)初始發(fā)展階段，決策集中于個(gè)人和少數(shù)幾個(gè)人，往往憑經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)判斷事物、決定企業(yè)發(fā)展方向和經(jīng)營的辦法。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，需要全面性的信息資源、集中各種參考辦法，進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估。但是，中心企業(yè)較為缺乏這樣決策的機(jī)制，在與其他企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，在內(nèi)部決策機(jī)制上就先輸一步，以致處于被動(dòng)狀態(tài)。

2、決策具有盲目性傾向。因?yàn)榱?xí)慣于憑經(jīng)驗(yàn)辦事，在市場(chǎng)瞬息萬變的形勢(shì)下，中小企業(yè)在判斷市場(chǎng)走向、產(chǎn)業(yè)前景上缺乏前瞻性、準(zhǔn)確性，加之企業(yè)以追逐利益為根本動(dòng)力，決策過程往往受到外部表象的影響，跟風(fēng)經(jīng)營現(xiàn)象較多，極易在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中受到?jīng)_擊和損害。

3、內(nèi)部制度缺失。中小企業(yè)在運(yùn)行中，由于規(guī)模小、可控性高的原因，較普遍地存在輕視制度建設(shè)的現(xiàn)象，或者建有簡(jiǎn)單的制度，但運(yùn)營中常常讓位于人治，在外部交往和市場(chǎng)交流中不利于企業(yè)形象的樹立，特別是對(duì)長遠(yuǎn)發(fā)展極為有害。

（三）財(cái)務(wù)管理的不足

1、資金使用缺乏規(guī)劃。企業(yè)在經(jīng)營中，對(duì)于資金的使用缺乏全盤規(guī)劃，只是常規(guī)性應(yīng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營所需。如何靈活配置資金，應(yīng)對(duì)發(fā)展所需，缺乏明確的、較長期的規(guī)劃，流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、銀行存款等資產(chǎn)配置不夠合理，資金利用效率不高，一旦發(fā)生大的經(jīng)營計(jì)劃變動(dòng)，常常處置艱難、窮于應(yīng)對(duì)。

2、資金來源缺乏。許多中小企業(yè)受各種因素的影響，資金周轉(zhuǎn)困難，融資的渠道單一，資金來源范圍狹窄，融資成本高，資金鏈條長期處于緊繃狀態(tài)，存在重大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。資金問題如應(yīng)對(duì)不當(dāng)、處置不力，將企業(yè)置于不可測(cè)、不可控的巨大危險(xiǎn)之中。

3、成本控制做得不足。雖然許多中小企業(yè)家能精打細(xì)算、勤儉經(jīng)營，對(duì)于顯性的浪費(fèi)能夠精于管理、嚴(yán)格控制，但受自身管理科學(xué)性不足、技術(shù)落后等條件影響，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量控制、經(jīng)營決策失誤、資源配置不合理等方面造成的隱性浪費(fèi)方面，控制力不夠，總體成本控制不足，造成較大的成本壓力。

4、財(cái)務(wù)合規(guī)合法性需要進(jìn)一步增強(qiáng)。財(cái)務(wù)架構(gòu)設(shè)計(jì)不合理，專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員缺乏，財(cái)務(wù)人員簡(jiǎn)單的由出納替代，記錄流水賬，企業(yè)賬目較為混亂。加之，部分企業(yè)所有者財(cái)務(wù)合規(guī)合法性觀念嚴(yán)重滯后，甚至出于避稅、避費(fèi)等原因，有組織性或被動(dòng)性采取打法律擦邊球的做法，較長期的進(jìn)行瞞報(bào)、漏報(bào)、漏繳稅費(fèi)等不當(dāng)行為，使企業(yè)面臨巨大法律風(fēng)險(xiǎn)。

（四）業(yè)務(wù)發(fā)展的欠缺

1、長遠(yuǎn)規(guī)劃缺乏。當(dāng)前，相當(dāng)部分的中小企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展沒有長遠(yuǎn)的規(guī)劃，缺乏做大、做長、做久的決心和計(jì)劃，長期發(fā)展目標(biāo)不明確，有較強(qiáng)的見好就收、小富輒安、小利輒止心理，以致難以長遠(yuǎn)健康發(fā)展，一直在低端經(jīng)營狀態(tài)徘徊不前，在大風(fēng)浪來臨時(shí)便快速消亡。

2、創(chuàng)新性不強(qiáng)，科技含量不高。因?yàn)閯?chuàng)新性科技企業(yè)需要大投入、大精力，對(duì)企業(yè)要求較高，所以，不少中小企業(yè)在這一挑戰(zhàn)中主動(dòng)放棄，僅維持于傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)的領(lǐng)域，以致競(jìng)爭(zhēng)性不強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展空間極為有限。

3、適應(yīng)變化能力不足。中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)階段，因?yàn)榻?jīng)營的靈活性，掌握了一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。但是，當(dāng)新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，生存環(huán)境的惡化等外部不確定性的增強(qiáng)，中小企業(yè)資金、技術(shù)、市場(chǎng)等方面的短板充分暴露，適應(yīng)能力不足問題更加凸顯，企業(yè)生存面臨巨大考驗(yàn)，迫切需要提升自身實(shí)力、防范、抗拒風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

二、中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)中治理問題形成的根源分析

中小企業(yè)的治理問題，有些是階段性，有些是長期性的，有些是普遍性的，有些是企業(yè)個(gè)別性的，形成原因多方面、多層次的。

（一）從企業(yè)發(fā)展階段角度看，我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)還處于粗放型的發(fā)展模式中，依靠成本、勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)的理念還在相當(dāng)范圍內(nèi)存在，現(xiàn)代企業(yè)制度理念還未深入人心，科學(xué)化、精細(xì)化的管理模式還未成為企業(yè)自覺的追求。

（二）從社會(huì)環(huán)境角度看，我國處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的初期階段，市場(chǎng)的法律、規(guī)范建設(shè)還不夠完善，市場(chǎng)參與者的制度意識(shí)、法規(guī)意識(shí)還不夠強(qiáng)。

（三）從企業(yè)家自身角度看，相當(dāng)部分中小企業(yè)家，因?yàn)槠瘘c(diǎn)較低，現(xiàn)代企業(yè)家意識(shí)未整體性樹立，企業(yè)家對(duì)事業(yè)發(fā)展的定位也不夠清晰明確。

因此，中小企業(yè)要未雨綢繆，強(qiáng)基固本，強(qiáng)身健體，不斷改進(jìn)機(jī)制，完善自我，做強(qiáng)自我。

三、中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)治理的思路和對(duì)策

（一）完善治理架構(gòu)

1、調(diào)整優(yōu)化公司架構(gòu)。要克服人治因素的不利影響，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，并結(jié)合自身特點(diǎn)，調(diào)整完善管理架構(gòu)。要建立完善董事會(huì)、股東大會(huì)和職業(yè)經(jīng)理人等基本制度，全面建立完善決策、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、監(jiān)督各項(xiàng)制度機(jī)制，用制度管人、管錢、管事，讓企業(yè)在制度的軌道上運(yùn)行。

2、突出人才引進(jìn)。中小企業(yè)要增強(qiáng)人才意識(shí)，跳出家族、血緣的圈子，用寬廣的視野招攬企業(yè)人才，要突出中小企業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)，以感情留人，以事業(yè)留人，以環(huán)境留人，讓好的人才能引得進(jìn)、留得住、用得好。人才不在多而在精，要轉(zhuǎn)變?nèi)瞬庞^念，堅(jiān)持好用、管用原則，善于發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)、使用人才。

3、建立權(quán)責(zé)一致的管理機(jī)制。企業(yè)家要集中精力謀大事、管大事，要善于帶好團(tuán)隊(duì)、建好隊(duì)伍，激勵(lì)調(diào)動(dòng)團(tuán)隊(duì)的智慧和力量。要適當(dāng)放權(quán)，建立權(quán)責(zé)一致的管理機(jī)制，賦予各個(gè)層級(jí)、各個(gè)崗位能動(dòng)性，并加強(qiáng)各崗位的監(jiān)督管理，既充分調(diào)動(dòng)積極性主動(dòng)性，從源頭防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)規(guī)劃

1、著眼長遠(yuǎn)謀劃發(fā)展。要樹立永續(xù)經(jīng)營的眼光和勇氣，用長遠(yuǎn)角度審視企業(yè)當(dāng)前的問題和發(fā)展前景，超前謀劃市場(chǎng)規(guī)劃，前瞻設(shè)計(jì)發(fā)展愿景，使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主動(dòng)，形成優(yōu)勢(shì)，穩(wěn)健發(fā)展。

2、打造企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)的生存之本。要發(fā)掘品牌、質(zhì)量、價(jià)格、產(chǎn)業(yè)鏈等優(yōu)勢(shì)，不斷鞏固發(fā)展壯大，形成具有體系性的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)發(fā)展贏得更廣闊的空間。

3、堅(jiān)守做強(qiáng)本業(yè)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，每個(gè)企業(yè)各有所長所短、每個(gè)領(lǐng)域特點(diǎn)各有不同，特別是市場(chǎng)細(xì)分不斷深化的當(dāng)下，堅(jiān)守本業(yè)尤為重要。中小企業(yè)在經(jīng)營中已形成的最為強(qiáng)勁產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢(shì)，這就是我們的本業(yè)，決不能因?yàn)閾屪ニ^“機(jī)遇”就輕易拋棄，自己最擅長、最在行的，就是最優(yōu)價(jià)值的，要下大力氣做精、做強(qiáng)。

4、適度多元發(fā)展。在做強(qiáng)本業(yè)的基礎(chǔ)上適度多元，可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。要優(yōu)化企業(yè)的資本組合，形成較強(qiáng)的規(guī)模優(yōu)勢(shì);要增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)投資的分析鑒別能力，通過專業(yè)咨詢等方式，科學(xué)合理推進(jìn)多元經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)多產(chǎn)業(yè)間相互促進(jìn)推動(dòng)，做好做強(qiáng)企業(yè)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)保障

1、多元化、多渠道配置企業(yè)資金。要將防范風(fēng)險(xiǎn)放在突出位置，積極拓寬企業(yè)的融資渠道，實(shí)行銀行、資本市場(chǎng)、企業(yè)拆借等多種資金來源組合，防止資金鏈斷裂造成企業(yè)生存困難;要優(yōu)化組合企業(yè)現(xiàn)有資本，合理配置現(xiàn)金、股票、固定資產(chǎn)、債權(quán)等資產(chǎn)，降低資本閑置率，提高資本流動(dòng)性和使用率。

2、推動(dòng)治理合規(guī)化合法化。要大力推進(jìn)企業(yè)合規(guī)性、合法性建設(shè)，防止小利小惠造成對(duì)企業(yè)的重大傷害。杜絕偷漏稅、非法經(jīng)營等不當(dāng)企業(yè)行為，消除企業(yè)灰色地帶;建立完善企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)制度，及時(shí)掌握資金狀況，使資金管理更加健康、透明、合法、規(guī)范。

3、科學(xué)節(jié)約成本。要加強(qiáng)企業(yè)效能建設(shè)，優(yōu)化企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營流程，突出強(qiáng)化過程管理，推行精細(xì)化、數(shù)字化管理辦法，確保企業(yè)經(jīng)營流程的可控、可管，提升產(chǎn)品質(zhì)量、企業(yè)信譽(yù)，降低看不見的浪費(fèi)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

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