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公共衛(wèi)生事件下公立醫(yī)院受贈(zèng)物資內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)思考

2020-07-04 02:50丁莉
關(guān)鍵詞:公共衛(wèi)生事件醫(yī)院

丁莉

摘 要:2020年初,很多省份相繼啟動(dòng)了重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件一級(jí)響應(yīng)。各定點(diǎn)醫(yī)院防護(hù)服、口罩等醫(yī)用物資嚴(yán)重告急,一些企業(yè)、紅十字會(huì)等機(jī)構(gòu)及愛(ài)心人士紛紛慷慨解囊,捐贈(zèng)的資金及物資大量進(jìn)入醫(yī)院,給醫(yī)院解了燃眉之急,隨之而來(lái)的廉政、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)給醫(yī)院管理者提出了新的考驗(yàn)。醫(yī)院要查找和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)對(duì)管理措施,防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范接受捐贈(zèng)資助管理工作,充分發(fā)揮社會(huì)捐贈(zèng)的作用。

關(guān)鍵詞:公共衛(wèi)生事件;醫(yī)院;受贈(zèng)物資;內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

2020年年初,很多省份相繼啟動(dòng)了重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件一級(jí)響應(yīng)。隨著感染人數(shù)的激增,各醫(yī)院醫(yī)用物資嚴(yán)重告急,很多醫(yī)院發(fā)布了捐贈(zèng)公告,接受社會(huì)的援助。一些愛(ài)心企業(yè)、紅十字會(huì)等慈善組織及愛(ài)心人士紛紛向醫(yī)院伸出援手,慷慨解囊,捐贈(zèng)貨幣資金、藥品、醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)用耗材、生活物資等。同時(shí),由于這部分捐助與醫(yī)院自有資金、財(cái)政撥款等資金存在區(qū)別,性質(zhì)不同,因此在內(nèi)控管理上還是有很多風(fēng)險(xiǎn)需要防范,以最大限度地發(fā)揮接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的作用,提高醫(yī)院管理水平,引導(dǎo)更多的社會(huì)力量資助、支持公立醫(yī)院的發(fā)展。

一、內(nèi)部控制的規(guī)范要求

財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》中明確規(guī)定,行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)《規(guī)范》要求,建立并組織實(shí)施適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系。其中包括梳理本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程,分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),找出各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),采取相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,在此基礎(chǔ)上建立健全本單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)人員有效執(zhí)行。

國(guó)衛(wèi)辦發(fā)〔2013〕49號(hào)《加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生行風(fēng)建設(shè)“九不準(zhǔn)”》中要求,醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)必須以法人名義接受社會(huì)捐贈(zèng),嚴(yán)禁內(nèi)設(shè)部門和個(gè)人直接接受捐贈(zèng)資助。按照捐贈(zèng)協(xié)議約定開(kāi)展公益非營(yíng)利性業(yè)務(wù)活動(dòng),嚴(yán)禁將接受捐贈(zèng)資助與采購(gòu)商品(服務(wù))掛鉤。接受捐贈(zèng)資助財(cái)物由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,嚴(yán)禁接受附有影響公平競(jìng)爭(zhēng)條件的捐贈(zèng)資助。嚴(yán)禁接受企業(yè)捐贈(zèng)資助出國(guó)(境)旅游或變相旅游。

國(guó)衛(wèi)財(cái)務(wù)發(fā)〔2015〕77號(hào)《衛(wèi)生計(jì)生單位接受公益事業(yè)捐贈(zèng)管理辦法(試行)》中要求,衛(wèi)生計(jì)生單位應(yīng)明確捐贈(zèng)管理部門,并建立評(píng)估工作機(jī)制,同時(shí)會(huì)同單位資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)科室,對(duì)捐贈(zèng)申請(qǐng)?zhí)岢鲈u(píng)估意見(jiàn)。要求單位接受捐贈(zèng)管理部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)科室按照各自職責(zé),加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)使用管理。

二、查找主要內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(1)對(duì)是否接受捐贈(zèng)沒(méi)有議事程序,沒(méi)有經(jīng)過(guò)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體或管理小組討論。沒(méi)有進(jìn)行預(yù)評(píng)估,對(duì)接受捐贈(zèng)的必要性、是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、捐贈(zèng)是否涉及商業(yè)賄賂、捐贈(zèng)是否涉及商業(yè)活動(dòng)等沒(méi)有進(jìn)行預(yù)評(píng)估。

(2)捐贈(zèng)沒(méi)有協(xié)議或協(xié)議中主要內(nèi)容缺失或不明確。捐贈(zèng)沒(méi)有經(jīng)雙方商談,形成書(shū)面協(xié)議。書(shū)面捐贈(zèng)協(xié)議沒(méi)有明確主要內(nèi)容,如捐贈(zèng)意愿不明確,捐贈(zèng)方對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理要求不明確,捐贈(zèng)雙方的權(quán)利和義務(wù)不完整,捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、單價(jià)、金額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)未注明,以及沒(méi)有提供財(cái)物來(lái)源的合法性承諾等。

(3)涉嫌不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)及商業(yè)賄賂方面。捐贈(zèng)企業(yè)以捐贈(zèng)之名行賄賂之實(shí)。接受資產(chǎn)捐贈(zèng)過(guò)程中有違規(guī)甚至違法行為,有涉嫌醫(yī)藥購(gòu)銷領(lǐng)域藥品、耗材、設(shè)備等的不正之風(fēng)。

(4)捐贈(zèng)企業(yè)資質(zhì)不全。接受捐贈(zèng)的物資質(zhì)量沒(méi)有保障,產(chǎn)品無(wú)合格證、設(shè)備無(wú)注冊(cè)證、無(wú)出廠日期、無(wú)有效期。

(5)捐贈(zèng)物資入庫(kù)、出庫(kù)記錄不準(zhǔn)確。提供的產(chǎn)品數(shù)量與實(shí)際清點(diǎn)不符。耗材登記信息不全,規(guī)格型號(hào)不清。

三、主要管理措施

目前,醫(yī)院接受社會(huì)捐贈(zèng)沒(méi)有形成常態(tài),特別是面對(duì)緊急情況,難免存在接受捐贈(zèng)管理不足之處。醫(yī)院應(yīng)針對(duì)查找的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),采取積極有效手段和管理措施,防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范接受捐贈(zèng)資助管理工作,充分發(fā)揮社會(huì)捐贈(zèng)款項(xiàng)及物資的作用。

1.建章立制

(1)成立接受捐贈(zèng)物資管理小組,為接受捐贈(zèng)的管理部門。小組由院領(lǐng)導(dǎo)牽頭,組員為器械科、總務(wù)科、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門人員組成。所有捐贈(zèng)由管理小組負(fù)責(zé),集體研究是否接受捐贈(zèng)。

(2)制定《醫(yī)院接受捐贈(zèng)管理辦法》,規(guī)定接受捐贈(zèng)的流程,畫出流程圖。規(guī)定所有捐贈(zèng)物資必須由接受捐贈(zèng)小組統(tǒng)一接收,任何部門科室或個(gè)人無(wú)權(quán)擅自接受捐贈(zèng)物資。

(3)簽訂協(xié)議。根據(jù)雙方協(xié)商,簽訂協(xié)議,內(nèi)容包括:捐贈(zèng)意愿,明確限定用途或不限定用途;捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的種類、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)值,以及來(lái)源合法性的承諾;捐贈(zèng)雙方的權(quán)利和義務(wù);捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)管理要求;捐贈(zèng)履行期限、地點(diǎn)和方式等。考慮是突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急狀態(tài)接受捐贈(zèng),可以酌情簡(jiǎn)化書(shū)面捐贈(zèng)協(xié)議。

(4)明確不得接收的捐贈(zèng)。涉嫌不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和商業(yè)賄賂;不符合國(guó)家法律法規(guī)的;與本單位采購(gòu)掛鉤;涉及商業(yè)營(yíng)利性活動(dòng);不符合國(guó)家有關(guān)質(zhì)量、環(huán)保等標(biāo)準(zhǔn)和要求的物資;任何形式的索要、攤派或者變相攤派;附帶特定目的的捐贈(zèng)。

2.財(cái)務(wù)管理

受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)應(yīng)全部納入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。對(duì)照書(shū)面捐贈(zèng)協(xié)議對(duì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)、入賬。對(duì)于非貨幣性捐贈(zèng),財(cái)務(wù)部門應(yīng)與資產(chǎn)管理部門、使用部門或科室一起,按照協(xié)議約定的類別、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收入庫(kù),財(cái)務(wù)記賬,納入醫(yī)院資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn)行管理。捐贈(zèng)做到有臺(tái)賬登記,有出入庫(kù)記錄,會(huì)計(jì)核算有反映,年末報(bào)表有列支。捐贈(zèng)物資若達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

3.資產(chǎn)管理

對(duì)獲得的捐贈(zèng)進(jìn)行分類管理,可分為五大類,貨幣資金、藥品、器械、營(yíng)養(yǎng)品、百貨等。現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬開(kāi)具財(cái)政部門統(tǒng)一收據(jù)。物資按照提供的金額或同類商品的價(jià)格入賬,也可以請(qǐng)第三方進(jìn)行估值后確定金額??勺灾凭栀?zèng)明細(xì)單作為附件,上面注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、生產(chǎn)企業(yè)名稱、生產(chǎn)批號(hào)、產(chǎn)品注冊(cè)證號(hào)、生產(chǎn)日期、效期、到貨日期等信息以及捐贈(zèng)單位名稱、捐贈(zèng)經(jīng)手人、接收人、審核人、受贈(zèng)單位簽字、蓋章等信息。一式兩份,一份可以給捐贈(zèng)單位,作為捐贈(zèng)證明;一份留存,作為財(cái)務(wù)做賬。接收的耗材按照科室實(shí)際需要配送,科室做好使用記錄。接收的醫(yī)療設(shè)備上可以張貼“捐贈(zèng)”字樣,注明捐贈(zèng)方名稱,便于企業(yè)、大眾的監(jiān)督。

4.信息公開(kāi)

通過(guò)一定方式,及時(shí)、客觀、完整地向社會(huì)公開(kāi)受贈(zèng)信息,讓提升醫(yī)院公信力。建立健全受贈(zèng)信息公開(kāi)工作制度,增強(qiáng)受贈(zèng)資產(chǎn)管理、使用工作的透明度。向捐贈(zèng)方提供捐贈(zèng)物資的使用、管理及去向情況,將記錄的具體情況向捐贈(zèng)者真實(shí)地反饋,讓捐贈(zèng)方對(duì)所捐贈(zèng)的資產(chǎn)有全面的了解。收集捐贈(zèng)人的意見(jiàn)和建議,進(jìn)一步完善受贈(zèng)工作。授予捐贈(zèng)者一些榮譽(yù)稱號(hào),如“慈善大使”“榮譽(yù)職工”,滿足捐助者的精神需求,激勵(lì)他們?yōu)獒t(yī)院發(fā)展貢獻(xiàn)更大力量。

5.重要環(huán)節(jié)

特殊時(shí)期,醫(yī)院作為受贈(zèng)主體發(fā)布一些求助信息,尋求社會(huì)捐贈(zèng),緊急情況采取非常手段也是救治病人更加快捷有效的途徑,只要幾個(gè)重要環(huán)節(jié)把關(guān)到位,就可以規(guī)避更多的風(fēng)險(xiǎn)。

(1)對(duì)捐贈(zèng)企業(yè)的資質(zhì)審核環(huán)節(jié)把關(guān)。為了確保物資的安全性,避免出現(xiàn)食物、藥物等安全問(wèn)題,對(duì)資質(zhì)不全的藥品、設(shè)備、耗材、食品等不得接受捐贈(zèng)。

(2)對(duì)捐贈(zèng)物資的接受環(huán)節(jié)的把關(guān)。針對(duì)可能出現(xiàn)捐贈(zèng)單位提供貨物清單數(shù)量、規(guī)格與實(shí)際清點(diǎn)情況不符現(xiàn)象,物資接收部門與捐贈(zèng)企業(yè)一起核對(duì)物資的名稱、數(shù)量,認(rèn)真清點(diǎn)、復(fù)核、登記,防止入庫(kù)數(shù)量與所提供單據(jù)不符,賬面與實(shí)物不符的情況。

(3)受贈(zèng)款項(xiàng)的使用環(huán)節(jié)。對(duì)受贈(zèng)款項(xiàng)設(shè)置專門賬戶管理,每筆款項(xiàng)的接收和使用都要通過(guò)接受捐贈(zèng)管理小組。監(jiān)察審計(jì)部門應(yīng)審查捐贈(zèng)款項(xiàng)是否全部進(jìn)入專門賬戶,支出是否按照??顚S迷瓌t用于疫情防控,查看收入支出單據(jù)是否齊全,審批手續(xù)是否完備。

(4)受贈(zèng)物資使用環(huán)節(jié)的把關(guān)。受贈(zèng)物資適用專用性原則,屬于疫情防控專用。各物資管理部門應(yīng)設(shè)置疫情防控專門賬戶進(jìn)行核算和管理。受贈(zèng)耗材由各科室領(lǐng)用后,詳細(xì)登記。設(shè)備領(lǐng)用后有臺(tái)賬備查。

(5)對(duì)捐贈(zèng)剩余物資的管理。這也是把關(guān)的重要環(huán)節(jié),重點(diǎn)關(guān)注剩余物資是否按照國(guó)家相關(guān)要求和捐贈(zèng)人的意愿進(jìn)行處置,移交手續(xù)是否齊全。

四、關(guān)于醫(yī)院后續(xù)捐贈(zèng)工作的思考

公立醫(yī)院接受社會(huì)捐贈(zèng)資助,對(duì)保障人民健康和促進(jìn)醫(yī)院自身發(fā)展有十分重要的意義。醫(yī)院接受捐贈(zèng)可以用于公眾健康、職工培訓(xùn)培養(yǎng)、教學(xué)科研以及公共設(shè)施建設(shè)等工作,從而更能彰顯醫(yī)院的人文精神和公益性質(zhì)。

(1)建立接受捐贈(zèng)的長(zhǎng)效機(jī)制,如成立專門的籌資機(jī)構(gòu),制定制度、章程,讓接受捐贈(zèng)工作常態(tài)化、規(guī)范化。華西臨床醫(yī)學(xué)院成立華西臨床醫(yī)學(xué)院教育發(fā)展專項(xiàng)基金管理委員會(huì),在網(wǎng)頁(yè)上設(shè)置“愛(ài)心捐贈(zèng)”欄,歡迎海內(nèi)外校友以及社會(huì)各界團(tuán)體、愛(ài)心人士捐贈(zèng),為學(xué)院發(fā)展建設(shè)貢獻(xiàn)一分力量。

(2)利用基金會(huì)、慈善機(jī)構(gòu)等部門接受社會(huì)捐贈(zèng)資助,可以規(guī)避涉嫌商業(yè)賄賂,讓捐贈(zèng)資助與商業(yè)行為分離,避免出現(xiàn)以捐贈(zèng)之名行賄賂之實(shí)。避免出現(xiàn)以捐贈(zèng)名義為企業(yè)爭(zhēng)取更多的購(gòu)銷行為或交易機(jī)會(huì),損害其他商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的合法權(quán)益,構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。(轉(zhuǎn)8頁(yè))

(接12頁(yè))

(3)轉(zhuǎn)變捐贈(zèng)意識(shí),組織職工培訓(xùn)。從“坐等捐贈(zèng)”“緊急求助”到“主動(dòng)出擊”,借鑒國(guó)外捐贈(zèng)的管理理念,國(guó)外很多醫(yī)院非常注重與個(gè)人和企業(yè)建立良好的關(guān)系,利用上門宣傳勸說(shuō)、給社會(huì)熱心人發(fā)郵件、向醫(yī)院的粉絲們發(fā)信息等方式,主動(dòng)吸引企業(yè)、社會(huì)熱心人、病友向醫(yī)院捐贈(zèng)。

(4)加強(qiáng)醫(yī)院宣傳與推廣,邀請(qǐng)社會(huì)各界到醫(yī)院體驗(yàn)、參觀院史館,特別是展示醫(yī)院抗擊疫情的先進(jìn)事跡、珍貴物件等,讓社會(huì)各界走進(jìn)醫(yī)院,了解醫(yī)院。增進(jìn)與社會(huì)各界的關(guān)系,讓醫(yī)院獲得更多的社會(huì)關(guān)注從而建立更廣的籌資渠道。向國(guó)內(nèi)公立醫(yī)院學(xué)習(xí),如復(fù)旦大學(xué)附屬華山醫(yī)院在2016年下半年就接收到公益事業(yè)捐贈(zèng)388萬(wàn)元。

(5)醫(yī)院想要獲得更多的捐贈(zèng),爭(zhēng)取更多的社會(huì)資源,首先要樹(shù)立“以人民為中心,以健康為根本”的理念,持續(xù)提高醫(yī)療技術(shù)水平,不斷提升服務(wù)品質(zhì),贏得社會(huì)的廣泛認(rèn)可和高度信賴。

參考文獻(xiàn)

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(責(zé)任編輯:蘭卡)

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