【摘 要】 本文通過對中小企業(yè)面臨的現(xiàn)狀和存在問題進(jìn)行分析，提出了相應(yīng)的解決對策：提高企業(yè)融資能力;完善財(cái)務(wù)管理制度;提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì);優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;融資

《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中對中小企業(yè)的定義為：職工人數(shù)在1000人以下或銷售額40000萬以下的企業(yè)。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)扮演著越來越重要的角色，其稅收總數(shù)占全國的55%左右，GDP貢獻(xiàn)65%左右，并且大多數(shù)中小企業(yè)為科技創(chuàng)新型企業(yè)，為我國解決了一部分就業(yè)問題，且有利于我國科技的進(jìn)步，具有巨大發(fā)展?jié)摿?。因此，國家采取眾多措施幫助其發(fā)展。大量中小企業(yè)崛地而起，紛紛占領(lǐng)市場。雖然，中小企業(yè)的數(shù)量和規(guī)模逐漸擴(kuò)大，但其發(fā)展非常有限，存在眾多局限性。大多數(shù)中小企業(yè)過于注重經(jīng)營業(yè)績的提升，而忽略了財(cái)務(wù)管理，使企業(yè)難以長遠(yuǎn)健康的發(fā)展?？傮w看來，中小企業(yè)想要發(fā)展壯大，保持盈利，必須具備健全的企業(yè)制度，科學(xué)地進(jìn)行管理，重點(diǎn)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的管理，克服融資和資金管理等問題，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，從而獲得更高利潤。

一、中小企業(yè)概況

我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，分布在中國各個(gè)地區(qū)，涉及各行各業(yè)，普遍具有創(chuàng)新性。但我國中小企業(yè)規(guī)模小，有產(chǎn)品質(zhì)量差，科技含量低等缺陷，企業(yè)壽命周期較短，體系更新較快。在《2018年版中國中小企業(yè)發(fā)展研究及融資策略研究報(bào)告》中的數(shù)據(jù)中表明，發(fā)達(dá)國家如美國、日本和歐洲地區(qū)等國家，中小企業(yè)平均壽命可達(dá)10年左右，而中國只有3年左右。中國中小企業(yè)不完善的內(nèi)部運(yùn)行體制，使中小企業(yè)的經(jīng)營面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)內(nèi)部決策缺乏監(jiān)督，高層人員既是管理者又是決策者，容易因?yàn)樯蠈拥腻e(cuò)誤決策導(dǎo)致企業(yè)難以運(yùn)轉(zhuǎn);企業(yè)人才較少，各部門人員專業(yè)性差，對公司內(nèi)部戰(zhàn)略的制定和外部環(huán)境的分析能力弱，對外部環(huán)境的變化，如金融危機(jī)，經(jīng)濟(jì)周期波動等，不能及時(shí)做出反應(yīng)，每年都有大量中小企業(yè)破產(chǎn)。但每年會有源源不斷的新企業(yè)創(chuàng)立，所以中小企業(yè)更新快。

基于我國人口眾多，經(jīng)濟(jì)相對落后，地區(qū)經(jīng)濟(jì)不平衡的現(xiàn)狀，我國中小企業(yè)主要為勞動密集型產(chǎn)業(yè)以及一些傳統(tǒng)企業(yè)。大多數(shù)中小企業(yè)利用新舊技術(shù)，進(jìn)入農(nóng)、林、牧、漁等傳統(tǒng)行業(yè)，產(chǎn)品技術(shù)含量低。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1、融資問題

中小企業(yè)融資數(shù)額滿足不了其發(fā)展需要。中小企業(yè)處于企業(yè)發(fā)展的初級階段，處在一個(gè)快速發(fā)展時(shí)期，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級和改造等需要大量的資金供應(yīng)，但由于其規(guī)模小，盈利能力低等原因，無人愿意為其擔(dān)保，很難融到資金來確保其發(fā)展。此外，中小企業(yè)沒有深厚資本積累，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展困難時(shí)期，容易導(dǎo)致資金難以周轉(zhuǎn)，有破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

缺乏有效的融資渠道，融資成本較高。中小企業(yè)主要靠內(nèi)部融資和間接融資——銀行貸款，獲得經(jīng)營所需資金。內(nèi)部所融資金有限，難以支持企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。而銀行貸款的資金成本高。且由于從2016年起，商業(yè)銀行不良貸款余額不斷增加，從2016年1.51萬億到2018年2.03萬億，每年增長幅度約為15%。銀行為了降低不良貸款率，不愿將資金貸給經(jīng)營能力不夠，利潤偏低的中小企業(yè)，所以中小企業(yè)從銀行貸款的資金也非常有限。企業(yè)如果一直采用這種方式融資，必然會限制企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)人員融資意識低下。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)技術(shù)不高，財(cái)務(wù)管理素養(yǎng)較差，難以從企業(yè)發(fā)展的角度對融資的渠道以及如何降低融資成本等問題進(jìn)行深入研究。如果融資成本與資產(chǎn)回報(bào)率沒有正確配比，可能會造成企業(yè)負(fù)債增加，經(jīng)營困難等不良后果。除此之外，有些財(cái)務(wù)人員甚至沒有融資意識，導(dǎo)致經(jīng)營活動所需資金完全來自剩余利潤，使企業(yè)發(fā)展緩慢，錯(cuò)過了好的發(fā)展契機(jī)。

2、管理制度和財(cái)務(wù)制度不健全

中小企業(yè)大多數(shù)為個(gè)體經(jīng)濟(jì)，由于個(gè)體經(jīng)濟(jì)的人員規(guī)模較小，企業(yè)的高級管理人員和重要職能部門經(jīng)理由股東或者熟人擔(dān)任，使得財(cái)務(wù)的管理權(quán)和公司的經(jīng)營權(quán)經(jīng)常由同一人承擔(dān)，一個(gè)人負(fù)責(zé)多個(gè)部門的管理工作等現(xiàn)象出現(xiàn)，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)問題上，容易有個(gè)人主觀色彩和利己主義，缺乏企業(yè)內(nèi)部人員的相互制約。雖然一人決策能夠提高決策效率，降低人員管理成本，但也加大了企業(yè)經(jīng)營決策的風(fēng)險(xiǎn)，非常容易出現(xiàn)決策失誤，導(dǎo)致企業(yè)向著不好的方向發(fā)展。此外，企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度缺乏規(guī)范性和合理性，在財(cái)務(wù)制度制定時(shí)，沒有對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，沒有以客觀環(huán)境為依據(jù)，制定的制度脫離實(shí)際，不能有力地指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)步。在對財(cái)務(wù)人員的管理上，沒有設(shè)立系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)管體系，缺少與其他部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，不利于提高工作效率。財(cái)務(wù)部門缺少專業(yè)人員監(jiān)督，容易導(dǎo)致過度粉飾報(bào)表，弄虛作假等現(xiàn)象發(fā)生，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員挪用公款等問題，損害市場秩序。

3、財(cái)務(wù)規(guī)劃不合理，資金利用率低

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算方面不夠詳細(xì)，對生產(chǎn)成本、銷售成本等的預(yù)算不夠嚴(yán)格，考慮的方面較少，通常只是一個(gè)大致的輪廓，與實(shí)際數(shù)值出入較大。不準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)算不利于經(jīng)營者進(jìn)行決策。企業(yè)應(yīng)重視預(yù)算，小的細(xì)節(jié)往往導(dǎo)致大的經(jīng)營問題。另外，企業(yè)對盈余資金的分配是否合理決定了企業(yè)能否創(chuàng)造更高的價(jià)值?？茖W(xué)的資金結(jié)構(gòu)，可以使企業(yè)長久、安全的運(yùn)營。但中小企業(yè)對資金的分配和籌劃缺乏經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致資金回報(bào)率低。很多中小型企業(yè)在制定財(cái)務(wù)規(guī)劃時(shí)，市場調(diào)研不足，缺少對自身發(fā)展階段和水平的估計(jì)，盲目貸款擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，容易導(dǎo)致預(yù)期收益低于貸款成本，造成經(jīng)營損失。由于中小企業(yè)各部門資源配置不合理，財(cái)務(wù)部門對企業(yè)資金協(xié)調(diào)能力不高，且財(cái)務(wù)人員專業(yè)性不強(qiáng)，造成成本預(yù)估不正確，成本管理滯后，導(dǎo)致資金利用率低。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題改進(jìn)措施

1、提高企業(yè)融資能力

首先，中小企業(yè)需要建立透明健全的財(cái)務(wù)制度，定期向銀行提供準(zhǔn)確無誤的財(cái)務(wù)報(bào)表，取得銀行的信任，獲得更多貸款。其次，要積極利用銀行專利權(quán)抵押貸款等為中小企業(yè)成立的貸款業(yè)務(wù)，最大程度的降低貸款成本，獲得大量運(yùn)營資金。企業(yè)不能只局限于一兩家金融企業(yè)，要與多家金融機(jī)構(gòu)建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，防止某幾家金融機(jī)構(gòu)貸款條件改變，影響企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，要拓寬企業(yè)融資渠道。如融資租賃，互聯(lián)網(wǎng)金融等新興融資方式，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)帶來大量資金，但是需要把控融資風(fēng)險(xiǎn)，不能盲目融資。

提高企業(yè)融資能力不能僅靠企業(yè)自身努力，還需要政府的支持。政府為支持中小企業(yè)發(fā)展、解決其融資難問題，出臺了一系列辦法和政策。第五次全國金融工作會議提出金融業(yè)要回歸本源，服從、服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。同時(shí)中央提出了“新經(jīng)濟(jì)”的理念，逐漸意識到了扶持中小企業(yè)的重要性，但所采取的政策針對性不強(qiáng)，不夠“精準(zhǔn)”。政府要對中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的作用進(jìn)行清楚的定位，通過宏觀調(diào)控和政策引導(dǎo)我國中小企業(yè)發(fā)展。政府應(yīng)出臺相應(yīng)的銀行貸款政策、稅收優(yōu)惠政策等，使中小企業(yè)融資不再是個(gè)難題，同時(shí)減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，使其有更多的盈余資金進(jìn)行再生產(chǎn)的投入，為它們穩(wěn)固發(fā)展提供保障。

2、完善財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)制定財(cái)務(wù)管理制度需要全方位、整體優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，充分考慮企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，運(yùn)用PEST，SWOT等模型進(jìn)行分析，找到最適應(yīng)新時(shí)代和最適合自身企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)要改變原本單一的工作效率和工作流程，要建立財(cái)務(wù)各部門的資金管理和控制，既要相互關(guān)聯(lián)，又要相互制約。建立物資采購部門，存貨管理部門，生產(chǎn)部門，銷售部門一系列的規(guī)范化程序，在財(cái)務(wù)分配上建立最高額度限制，強(qiáng)化各部門的資金節(jié)約和管理意識。企業(yè)要從每一個(gè)環(huán)節(jié)出發(fā)，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理控制。從全局角度進(jìn)行資金分配和調(diào)度，從而提高資金使用效率。同時(shí)，要建立財(cái)務(wù)監(jiān)督體系和科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，保障財(cái)務(wù)信息安全、準(zhǔn)確，制約財(cái)務(wù)人員的行為。

3、提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)能力決定著企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)是否快速，健康，長久。企業(yè)要改變?nèi)稳宋ㄓH，一人多職的觀念，積極吸納和培養(yǎng)財(cái)務(wù)方面的人才，來對公司財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)管理人員時(shí)，不僅要看其是否考取相應(yīng)資格證書，更要看他們的實(shí)際操作能力和管理經(jīng)驗(yàn)。

財(cái)務(wù)管理人員要有風(fēng)險(xiǎn)意識，不僅要時(shí)刻關(guān)注整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境，預(yù)測外部環(huán)境變化，提前采取措施，做到未雨綢繆。還要掌握相關(guān)的法律知識，具備職業(yè)道德，不做假賬、壞賬，保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金安全正常流動。由于時(shí)代在發(fā)展，經(jīng)濟(jì)在進(jìn)步，對財(cái)務(wù)人員的要求也不斷提高。除了要掌握財(cái)務(wù)知識，還要有長遠(yuǎn)的視野和熟練的計(jì)算機(jī)操作技能。財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷進(jìn)修和培訓(xùn)，尤其是新的會計(jì)、稅收準(zhǔn)則。只有不斷學(xué)習(xí)新的知識和技能，提高自身專業(yè)素質(zhì)，才能更好地為企業(yè)服務(wù);企業(yè)要鍛煉和培養(yǎng)有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略經(jīng)驗(yàn)的人才，從而提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，不斷給企業(yè)注入活力。

4、優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)需要按照自身的戰(zhàn)略方案，處理好資產(chǎn)與負(fù)債的關(guān)系，控制企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在75%以下，時(shí)刻關(guān)注流動比率，規(guī)劃好融資和投資金額，高效利用所籌資金，避免最終償債能力不足導(dǎo)致破產(chǎn)。企業(yè)盡量將資本金投向風(fēng)險(xiǎn)相對較低，周轉(zhuǎn)較快的項(xiàng)目中，加快生產(chǎn)和銷售，將運(yùn)營周期有效縮短。并合理的利用財(cái)務(wù)杠桿，增加內(nèi)部資本積累。在一個(gè)經(jīng)營周期結(jié)束時(shí)，總結(jié)資金的使用情況，檢查資產(chǎn)負(fù)債率是否處于一個(gè)合理的范圍，對下一次籌措資金進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算不能一成不變，應(yīng)根據(jù)環(huán)境和企業(yè)戰(zhàn)略的變化而變動，合理增減成本，保證在資本積累的情況下進(jìn)行資本運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化經(jīng)營，獲得最大利益。中小企業(yè)應(yīng)從多角度，多方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。

四、結(jié)語

中小企業(yè)作為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要部分，想要源源不斷注入活力，就必須意識到財(cái)務(wù)管理的重要性。企業(yè)只有不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才，才能解決一系列融資、投資和經(jīng)營問題。中小型企業(yè)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的檢查和監(jiān)督，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和投資收益率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理最大效益。

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【作者簡介】

柳晶晶（1998.09—）女，山東濰坊人，山東農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)生，研究方向：財(cái)務(wù)管理.