吳彥波

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，在企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中ERP系統(tǒng)逐漸成為一種重要的方式。這是一種企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供一種基于業(yè)務(wù)流程的管理平臺(tái)，系統(tǒng)建設(shè)的重點(diǎn)在于設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)藍(lán)圖，必須結(jié)合企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管控要求來設(shè)計(jì)流程，因此在具體建設(shè)過程中需要內(nèi)部部門盡早參與項(xiàng)目過程，從而能夠保證順利的開展項(xiàng)目建設(shè)工作。與此同時(shí)，隨著該系統(tǒng)的不斷完善與創(chuàng)新，其已經(jīng)被廣泛地應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)控管理當(dāng)中，以此可極大地提高企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力與內(nèi)控管理能力，從而能夠幫助企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng);企業(yè);內(nèi)控管理;應(yīng)用研究

內(nèi)部控制主要指被審計(jì)單位有效地開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、避免錯(cuò)誤與舞弊、保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)合法完整而采取的一系列政策程序。廣義內(nèi)控主要是被審計(jì)單位的內(nèi)控系統(tǒng)，根據(jù)不同控制目的可以分為兩種，即會(huì)計(jì)、管理控制。其中會(huì)計(jì)控制能夠充分保證你財(cái)產(chǎn)物資安全、信息真實(shí)完整、財(cái)務(wù)活動(dòng)合法;管理控制在于為貫徹與執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)營方針、決策，保證活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性、效率性和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的控制措施。

EPR系統(tǒng)的核心在于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，這是一種面向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的全面集成系統(tǒng)，負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)供需鏈上的各個(gè)實(shí)體價(jià)值進(jìn)行有效管理，在此基礎(chǔ)上更好地管理各個(gè)業(yè)務(wù)流程，如制造、財(cái)務(wù)、分銷、客戶、供應(yīng)商等，能夠采用各種信息技術(shù)更好地共享、協(xié)同內(nèi)部資源，避免官僚主義，無縫鏈接各個(gè)業(yè)務(wù)流程，從而有助于管理效率、業(yè)務(wù)精確度的顯著提高，為企業(yè)創(chuàng)造更多盈利，致力于交易成本的顯著降低。

一、ERP系統(tǒng)給企業(yè)內(nèi)控管理帶來的優(yōu)勢(shì)

1.有效改善內(nèi)控工作環(huán)境

通過應(yīng)用ERP系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控工作環(huán)境的有效改善，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化，幫助工作人員打破時(shí)空界限，能夠隨時(shí)隨地開展網(wǎng)絡(luò)化辦公，也可以在客戶端上處理和記錄一些財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)辦公效率的提高，且能夠無限制地共享各種信息資源，最大限度地使用企業(yè)信息，打造一種良好的內(nèi)控環(huán)境，順利、有效的開展企業(yè)內(nèi)控工作。

2.提高企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力與管理能力

采用ERP系統(tǒng)所生成的數(shù)據(jù)能夠幫助財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)的監(jiān)控、核算企業(yè)各種運(yùn)作信息，如此可更好地統(tǒng)一資金流、現(xiàn)金流，便于財(cái)務(wù)部門更好采用業(yè)務(wù)信息來掌控資源運(yùn)營情況。同時(shí)，ERP系統(tǒng)具有一系列優(yōu)點(diǎn)，如較快的運(yùn)算速度、方便查詢、共享數(shù)據(jù)等，如此可幫助企業(yè)更好地評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于內(nèi)控中存在的問題也可以及時(shí)掌握，在此基礎(chǔ)上制定問題解決措施，為企業(yè)正常、穩(wěn)定的運(yùn)行創(chuàng)造良好條件。

3.有效的控制成本

ERP管理系統(tǒng)采購時(shí)主要是根據(jù)成本體系預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，可更好的控制標(biāo)準(zhǔn)成本，且能夠?qū)⒊杀径嗌匐S時(shí)顯示出來，一旦出現(xiàn)偏差系統(tǒng)會(huì)馬上做出一定反應(yīng)，對(duì)其錯(cuò)誤原因進(jìn)行客觀的分析，并進(jìn)行科學(xué)的整改，如此可實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的及時(shí)、有效控制。

4.提高辦公效率

應(yīng)用ERP系統(tǒng)可營造更加科學(xué)的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理方式的豐富，避免計(jì)算失誤，在確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上致力于辦公效率的顯著提高。同時(shí)，能夠合理設(shè)置系統(tǒng)操作權(quán)限，規(guī)范操作流程，通過開展有效的企業(yè)內(nèi)控管理，可有效開展企業(yè)內(nèi)控管理。

5.優(yōu)化配置企業(yè)資源

ERP系統(tǒng)的功能主要體現(xiàn)在預(yù)測(cè)、分析方面，可高效地測(cè)評(píng)與分析企業(yè)工作人員與資源教學(xué)，按照ERP測(cè)評(píng)結(jié)果可為管理人員合理配置資源創(chuàng)造良好的條件，實(shí)現(xiàn)對(duì)計(jì)算時(shí)間的節(jié)省、工作效率的提高、企業(yè)資源的優(yōu)化配置，避免資源浪費(fèi)的情況。

總而言之，ERP系統(tǒng)的核心在于保證企業(yè)運(yùn)行的流程化，在此基礎(chǔ)上能夠促進(jìn)內(nèi)控體制的進(jìn)一步發(fā)展。在該系統(tǒng)環(huán)境下，企業(yè)需要從多個(gè)環(huán)節(jié)強(qiáng)化控制人力、物力、財(cái)力，更好地結(jié)合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)處理，且數(shù)據(jù)統(tǒng)一化能夠保證運(yùn)作系統(tǒng)的一體化，保持供應(yīng)鏈信息的高度一致性，實(shí)現(xiàn)資金、物流、信息的同步化發(fā)展，有效解決現(xiàn)有資金信息滯后物流信息的情況，方便管理者制定更好的項(xiàng)目決策。

二、ERP系統(tǒng)在我國企業(yè)內(nèi)控管理中的發(fā)展現(xiàn)狀

我國企業(yè)在內(nèi)控管理過程中盡管ERP系統(tǒng)得到廣泛的推廣與應(yīng)用，數(shù)據(jù)、信息的可靠性與安全性可以得到充分的保障，能夠更好地優(yōu)化配置企業(yè)資源，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理能力的顯著提高，取得理想的內(nèi)控管理效果，但是不可避免的存在這樣或那樣的問題。

1.不能采用先進(jìn)的技術(shù)

當(dāng)下，我國企業(yè)不重視ERP系統(tǒng)的引進(jìn)與應(yīng)用，這方面的經(jīng)驗(yàn)比較少，在內(nèi)控管理中不能采取有效的方法來更好地應(yīng)用該系統(tǒng)，業(yè)主ERP技術(shù)團(tuán)隊(duì)也未建立起來，相關(guān)技術(shù)人才缺失，ERP系統(tǒng)應(yīng)用技術(shù)含量較低，且依然采用落后的信息技術(shù)。

2.管理者缺乏管理意識(shí)

在許多企業(yè)，一些管理者片面地認(rèn)為ERP系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理部門的工作，且不具備強(qiáng)烈的管理意識(shí)，對(duì)于ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用漠不關(guān)心，對(duì)于ERP系統(tǒng)功能了解不透徹，如計(jì)算計(jì)劃、共享數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)管理等，由此不利于提高自身的應(yīng)用管理能力。同時(shí)，相比較于發(fā)達(dá)國家，我國企業(yè)所擁有的信息安全技術(shù)十分落后，企業(yè)不重視自身信息安全問題，對(duì)于企業(yè)信息多數(shù)企業(yè)不能設(shè)置相關(guān)的操作權(quán)限，工作人員缺少數(shù)據(jù)安全意識(shí)，由此不利于更好地管控內(nèi)部資源，不利于共享數(shù)據(jù)與信息。

3.各部門之間缺少相互約束與監(jiān)督

當(dāng)下，許多企業(yè)在內(nèi)控管理過程中盡管應(yīng)用了ERP系統(tǒng)，但是企業(yè)審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性，不能有效的約束財(cái)務(wù)部門，也不能發(fā)揮其監(jiān)督作用。再加上，一些企業(yè)不重視風(fēng)險(xiǎn)管理，缺乏強(qiáng)烈的管理意識(shí)，專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺失，不利于企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高和綜合競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)。

4.使用ERP系統(tǒng)會(huì)威脅到數(shù)據(jù)安全性

在實(shí)施ERP系統(tǒng)后，會(huì)威脅到數(shù)據(jù)本身的安全性。一方面，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、雷雨等外部不可抗力、人為因素。因該系統(tǒng)的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為高度集成化、數(shù)據(jù)邏輯化等，在各種風(fēng)險(xiǎn)影響下不能進(jìn)行有效的實(shí)施，故障一旦出現(xiàn)會(huì)造成嚴(yán)重?fù)p失。另一方面，數(shù)據(jù)庫存在被修改的風(fēng)險(xiǎn)，各企業(yè)ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫都是專用的，在操作日志中業(yè)務(wù)處理人員的操作一般會(huì)留下一定的審計(jì)痕跡，但是技術(shù)管理人員可以不留痕跡地進(jìn)行修改，由此導(dǎo)致數(shù)據(jù)極易被人為破壞。

三、內(nèi)控管理對(duì)于建設(shè)ERP系統(tǒng)所提出的要求

在企業(yè)內(nèi)部關(guān)于建設(shè)內(nèi)控系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)通常會(huì)涉及廣泛的范圍，如項(xiàng)目、部門和流程等。ERP系統(tǒng)建設(shè)工作作為“一把手工程”，為此在系統(tǒng)建設(shè)過程中內(nèi)控部門需要及早參與，如此能夠順利開展項(xiàng)目建設(shè)工作。按照企業(yè)管理流程，需要重視內(nèi)控管理方案的設(shè)計(jì)，尤其是需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)流程，做好認(rèn)真梳理和提煉工作，為避免浪費(fèi)資源，在梳理工作中必須控制有風(fēng)險(xiǎn)的流程。而風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)控制的前提條件，主要包括各種識(shí)別途徑。

1.固定業(yè)務(wù)流程

內(nèi)控、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)人員需結(jié)合固有流程，對(duì)基于ERP系統(tǒng)下的各個(gè)作業(yè)、管理、信息過程進(jìn)行強(qiáng)有力的分析，加強(qiáng)協(xié)作，將業(yè)務(wù)流程中各個(gè)作業(yè)前后銜接一一明確下來，掌握這些作業(yè)之間的關(guān)系，并制定相應(yīng)的控制規(guī)則。

2.重復(fù)業(yè)務(wù)流程

當(dāng)下，一些業(yè)務(wù)流程在多部門重復(fù)存在，為此需要認(rèn)真梳理內(nèi)控流程，將一項(xiàng)作業(yè)的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、考核指標(biāo)制定并固化下來，對(duì)這部分重復(fù)存在的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行不斷統(tǒng)一與規(guī)范。

3.重要業(yè)務(wù)流程

在企業(yè)經(jīng)營過程中與之關(guān)系最為密切的業(yè)務(wù)流程最為重要，為此需將每項(xiàng)作業(yè)內(nèi)的任務(wù)組合明確下來，并制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。該流程無關(guān)于業(yè)務(wù)部門的有無或調(diào)整，可跟隨企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的變化而進(jìn)行不斷調(diào)整。

4.風(fēng)險(xiǎn)成因涉及的業(yè)務(wù)流程

高度重視與風(fēng)險(xiǎn)成因有關(guān)的業(yè)務(wù)流程，向執(zhí)行任務(wù)的個(gè)人或功能模塊落實(shí)每一項(xiàng)任務(wù)，對(duì)于業(yè)績(jī)指標(biāo)的考核需要嚴(yán)格采用量化指標(biāo)。

另外，應(yīng)該盡早向財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門提交業(yè)務(wù)流程，對(duì)目錄先行確認(rèn)，防止向內(nèi)控部門正式提交業(yè)務(wù)藍(lán)圖初稿審核時(shí)，項(xiàng)目進(jìn)度受到各種因素的影響，如流程缺項(xiàng)目等。

四、助力措施

1.提高內(nèi)控意識(shí)

站在企業(yè)角度上為提高內(nèi)控管理意識(shí)，在內(nèi)控管理過程中需要充分應(yīng)用ERP系統(tǒng)，培養(yǎng)專業(yè)人才，保證企業(yè)信息的安全、可靠。同時(shí)，更好地共享企業(yè)信息，促進(jìn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力、綜合實(shí)力的不斷增強(qiáng)，營造良好的管理環(huán)境來積極開展內(nèi)控管理工作。

2.建立專業(yè)團(tuán)隊(duì)

企業(yè)需要重視專業(yè)團(tuán)隊(duì)的積極組建，對(duì)相關(guān)專業(yè)人才進(jìn)行大力引進(jìn)，促進(jìn)技術(shù)員工綜合素質(zhì)的顯著提高，優(yōu)化配置企業(yè)資源，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理能力與綜合實(shí)力的不斷提升。同時(shí)，做好技能與知識(shí)培訓(xùn)工作，引導(dǎo)操作人員強(qiáng)化學(xué)習(xí)，確保能夠有效地運(yùn)營該系統(tǒng)。

3.強(qiáng)化系統(tǒng)管理權(quán)限

促進(jìn)該系統(tǒng)管理權(quán)限的進(jìn)一步增強(qiáng)，能夠?yàn)橄到y(tǒng)信息安全提供充足的保障，各部門需要強(qiáng)化監(jiān)督與約束，保證活動(dòng)安全、可靠的信息。各部門需嚴(yán)格按照崗位職責(zé)，對(duì)系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行不斷規(guī)范，及時(shí)設(shè)置各自管理權(quán)限，及時(shí)處理和清理一些不正確或過期信息，也能夠及時(shí)的向有關(guān)部門匯報(bào)權(quán)限不明確、不合理的地方，讓有關(guān)部門能夠做好充分糾正與分配工作。各部門在開展一些重大業(yè)務(wù)時(shí)，為減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就需要加強(qiáng)合作，協(xié)同處理并共同蓋章。

4.優(yōu)化與創(chuàng)新系統(tǒng)

技術(shù)方面企業(yè)需要加大資金投入，鼓勵(lì)技術(shù)人員強(qiáng)化學(xué)習(xí)ERP系統(tǒng)并大膽的創(chuàng)新技術(shù)，保證系統(tǒng)的多元化、科學(xué)化，使系統(tǒng)功能多樣化，保證不同工作需求都能夠得到充分滿足。

5.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力

為更好地控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)于ERP系統(tǒng)就需要積極規(guī)范的應(yīng)用，對(duì)各項(xiàng)管理制度進(jìn)行嚴(yán)格遵守，借助系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)逐步優(yōu)化線上控制，促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)能力的提高，能夠及時(shí)跟蹤與反饋各種風(fēng)險(xiǎn)信息，確保系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化，幫助企業(yè)更好的對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)，從而能夠?yàn)槠髽I(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

6.建立健全相關(guān)監(jiān)督制度

企業(yè)在制定相關(guān)監(jiān)督制度時(shí)需要相應(yīng)的監(jiān)督隊(duì)伍作保障，在日常監(jiān)督中監(jiān)督人員需要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)制度規(guī)定，保證工作人員態(tài)度誠懇、真誠，及時(shí)懲罰那些不認(rèn)真對(duì)待工作、思想意識(shí)落后的人員，督促人員的參與各項(xiàng)工作并采用ERP系統(tǒng)來及時(shí)更新、勘誤企業(yè)信息，培養(yǎng)工作人員高度的責(zé)任心，增強(qiáng)凝聚力，促進(jìn)企業(yè)綜合實(shí)力的不斷提升。

五、結(jié)束語

隨著科學(xué)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)得到廣泛應(yīng)用，而當(dāng)下應(yīng)用計(jì)算機(jī)辦公已經(jīng)十分普遍，如ERP系統(tǒng)，且該系統(tǒng)隨著時(shí)代的發(fā)展得到不斷的創(chuàng)新、完善，并被廣泛應(yīng)用到企業(yè)管理中，特別是能夠?yàn)槠髽I(yè)提供高效的內(nèi)控管理，幫助企業(yè)增強(qiáng)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力、提高競(jìng)爭(zhēng)力。與此同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國企業(yè)也獲得快速發(fā)展，面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)于企業(yè)管理者而言當(dāng)下亟待解決的問題有很多，如管理水平的提高等?；诖耍鳛橐环N先進(jìn)的企業(yè)管理系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)深受企業(yè)歡迎，能夠不斷增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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