梁俊民

摘 要：資金是企業(yè)生存的“血液”。隨著我國市場經(jīng)濟高速發(fā)展，各行各業(yè)在獲得機會的同時也面臨較大的挑戰(zhàn)。企業(yè)要在激烈的市場競爭中獲得生存，必須要提高資金運營能力。而營運資金是企業(yè)資金中流動性最強的部分，貫穿于企業(yè)從采購到銷售等環(huán)節(jié)，其既是企業(yè)核心競爭力的體現(xiàn)，又是企業(yè)核心競爭力的保障，對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。本文通過對外貿(mào)公司營運資金管理進行研究，希望外貿(mào)公司能夠靈活應(yīng)對經(jīng)營活動的財務(wù)風險，提高公司的核心競爭力。

關(guān)鍵詞：外貿(mào)公司;營運資金;管理

一、外貿(mào)公司營運資金管理存在的問題

（一）營運資金管理體制不健全

企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展離不開資金管理制度，合理的資金管理制度是企業(yè)良好、有序運行的保障，也能幫助企業(yè)提高盈利水平。很多外貿(mào)公司雖然制定了一系列制度，但是往往沒有建立獨立的營運資金管理制度，也沒有配備專業(yè)的人員負責對營運資金進行管理，營運資金管理各環(huán)節(jié)缺少制度約束，例如沒有制定應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、預付賬款等營運資金管理制度，內(nèi)部控制存在缺陷。

（二）營運資金管理水平過低

目前大部分外貿(mào)公司的營運資金管理隨意性較強，公司沒有科學的營運資金管理措施。第一，應(yīng)收賬款、預付賬款監(jiān)管不當或無監(jiān)管，導致很多外貿(mào)公司應(yīng)收、預付賬款余額較大，且在流動資產(chǎn)中占比較高。雖然應(yīng)收、預付賬款的產(chǎn)生在業(yè)務(wù)開展過程中不易避免，但是大量的應(yīng)收、預付賬款對企業(yè)而言是一種風險，它會影響營運資金的流動性，使企業(yè)運營發(fā)生“腸梗阻”。第二，應(yīng)收、預付賬款作為沉淀資金，不能參與到企業(yè)的其他經(jīng)濟活動中，降低了資金的收益。第三，若應(yīng)收、預付賬款逾期，企業(yè)的壞賬風險會隨之增加，長期掛賬的應(yīng)收、預付賬款可能由于買家或供應(yīng)商破產(chǎn)等原因變成壞賬，給企業(yè)造成損失。

另一方面，外貿(mào)公司的應(yīng)付賬款管理是營運資金管理的重點內(nèi)容之一。如何合理利用應(yīng)付賬款手段，通過應(yīng)付賬款緩解資金緊張的困境，又不使企業(yè)因拖欠應(yīng)付賬款產(chǎn)生信譽危機，影響企業(yè)與供應(yīng)商之間的合作，需要對應(yīng)付賬款進行合理的規(guī)劃管理。同時，大量不合理的應(yīng)付賬款會使企業(yè)面臨著稅務(wù)機關(guān)稽查的風險。稅務(wù)機關(guān)可能會檢查企業(yè)是否利用應(yīng)付賬款科目來隱匿收入或虛列成本，若企業(yè)存在大量的應(yīng)付賬款，有可能會成為稅務(wù)機關(guān)重點的稽查對象。

（三）缺乏科學的營運資金預算管理體系

營運資金管理應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略為目標，根據(jù)戰(zhàn)略需要來計算企業(yè)未來所需營運資金的數(shù)量，并對營運資金合理分配。目前大部分外貿(mào)公司沒有針對營運資金構(gòu)建預算管理體系，資金運作較為隨意。特別是在應(yīng)收、預付賬款方面，由于沒有進行預算控制，影響資金周轉(zhuǎn)效率;不注重對流動負債的預算控制，沒有根據(jù)經(jīng)營狀況來控制流動負債，影響公司的正常發(fā)展。

（四）缺乏科學的外匯風險管理體系

目前很多外貿(mào)公司的外匯風險防范意識薄弱，我國長期以來實行外匯管制制度，人民幣兌外幣的匯率走勢存在著短期波動頻繁，長期相對可以預測的特點。但很多外貿(mào)公司沒有相應(yīng)的匯率風險管理措施，以控制外匯波動風險，從而導致預期利潤和實際利潤出現(xiàn)偏差。

二、外貿(mào)公司改善營運資金管理的對策

（一）加強公司的營運資金管理意識及規(guī)范資金預算體系

外貿(mào)公司應(yīng)加強管理層對營運資金的重視程度，只有當管理層認識到營運資金的重要性后，才能領(lǐng)導員工樹立營運資金管理意識，健全公司營運資金管理制度。同時，需要提高財務(wù)人員專業(yè)水平，組織日常的業(yè)務(wù)培訓，鼓勵員工積極學習營運資金管理理論，提高員工的財務(wù)分析能力，提升公司的營運資金整體管理水平。

另一方面，外貿(mào)公司要加強對營運資金的預算管理意識，認識到預算管理的重要性，積極了解市場信息，明確市場需求，通過預算保障業(yè)務(wù)的開展。在制定預算計劃時，要以自身的發(fā)展戰(zhàn)略為前提，以經(jīng)營目標為依據(jù)，以提高經(jīng)濟效益為核心，明確預算的總體目標，科學配置各項資源，保障預算制定所依賴的會計信息的準確性，形成自上而下與自下而上的預算編制體系，征求各部門的意見并及時匯總上報，根據(jù)自身的實際情況使預算編制細化到每月和每個部門，確保營運資金管理工作的有序開展。

（二）規(guī)范營運資金管理

運營資金的管理需要有專門的制度支撐，通過制度確保營運資金管理過程更加規(guī)范化。首先，外貿(mào)公司應(yīng)該讓每個員工都提升資金管理意識，促使員工積極投入到營運資金管理過程中。立足于營運資金管理的不足建立應(yīng)收、預付賬款與應(yīng)付賬款管理制度和相應(yīng)的獎懲考核機制，并在經(jīng)營過程中嚴格執(zhí)行各項制度，使制度能夠發(fā)揮效力，提高員工的積極性。同時各部門之間應(yīng)相互協(xié)作，共同完成營運資金管理的目標。

（三）加強應(yīng)收、預付賬款的管理能力

外貿(mào)公司要加強應(yīng)收、預付賬款管理能力，就需要構(gòu)建應(yīng)收、預付賬款管理體系。首先，為更好地控制產(chǎn)生壞賬的風險，公司在簽訂合同之前，應(yīng)首先了解客戶的信用狀況，建立客戶信用管理體系，對買家和供應(yīng)商的各項資質(zhì)進行審查和評級，以此決定合同結(jié)算條款。必要時要求客戶提供第三方擔保，以最大程度控制風險。具體到業(yè)務(wù)操作過程中，必須從合同的簽訂開始，對應(yīng)收、預付賬款進行控制。應(yīng)根據(jù)公司資金周轉(zhuǎn)情況及客戶信譽情況，盡量爭取合同中資金的盡早回收和最晚付出條款，把資金安全放在首位，其次才是考慮盈利水平。財務(wù)部應(yīng)秉承節(jié)約資金的原則，根據(jù)公司規(guī)定的收、付款管理辦法及合同規(guī)定，嚴格控制和督促每筆款項的收、付。合同簽約人作為款項收、付第一責任人，應(yīng)根據(jù)合同履行進度，時刻關(guān)注款項收付情況，如果發(fā)生會壞賬損失，相關(guān)責任人要承擔相應(yīng)的責任。

為加快應(yīng)收款資金周轉(zhuǎn)和控制收款風險，對于境外客戶，可以通過投保中信保，以規(guī)避風險，并可據(jù)此向銀行進行短期融資。同時公司也可結(jié)合不同結(jié)算方式，根據(jù)需要向銀行申請諸如信用證打包貸款、福費廷、應(yīng)收款保理、票據(jù)貼現(xiàn)等，以較少的成本，取得周轉(zhuǎn)資金，以保證公司資金周轉(zhuǎn)順暢。

（四）加強應(yīng)付賬款的管理能力

應(yīng)付賬款存在著低成本、償還時期短等特點，不失為企業(yè)可資利用的融資手段。外貿(mào)公司在激烈的競爭中要獲得優(yōu)勢，就必須要加強應(yīng)付賬款管理。首先，應(yīng)提高對應(yīng)付賬款的重視程度，充分利用自身議價能力，在不影響自身形象和商業(yè)信譽的前提下，利用好應(yīng)付款賬期，形成公司與供應(yīng)商雙贏的局面。

另一方面，公司應(yīng)構(gòu)建應(yīng)付賬款內(nèi)控制度。應(yīng)付賬款與企業(yè)內(nèi)多部門相關(guān)，因此應(yīng)付賬款管理需要各部門之間通力協(xié)作。發(fā)生應(yīng)付賬款時采購員應(yīng)將合同、客戶明細、入庫清單、發(fā)票等文件交由財務(wù)部審查。同時要落實責任追究制度，對應(yīng)付賬款的每個環(huán)節(jié)所涉及的職責都應(yīng)該落實到個人，當發(fā)現(xiàn)職員在處理應(yīng)付賬款時有弄虛作假的情況應(yīng)立即追究責任，確保形成員工自我約束機制，避免違紀現(xiàn)象的發(fā)生。

（五）完善外匯風險管理體系

目前很多外貿(mào)公司沒有認識到外匯風險管理的重要性，缺少風險防范意識和管理制度。對此，外貿(mào)公司要在提高員工外匯風險管理意識的同時，建立完善的外匯風險管理制度，構(gòu)建外匯風險管理體系。用專人負責監(jiān)督和評價外匯走勢和做好風險管理工作。積極學習國家相關(guān)貿(mào)易政策和外匯管理政策，使公司充分利用各項政策規(guī)避外匯風險。

實際操作過程中，外貿(mào)公司可通過不同期限的遠期結(jié)售匯、套期保值等避險工具，鎖定外匯匯率，避免外匯波動給公司經(jīng)營造成損失。

三、結(jié)語

企業(yè)的運營資金管理水平影響著企業(yè)的盈利能力，本文針對外貿(mào)公司營運資金管理存在的問題進行研究，探索解決外貿(mào)公司營運資金管理問題的對策，以期提升外貿(mào)公司的競爭力。

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