任明戟

摘要：我國目前正處于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型時期，國內(nèi)的企業(yè)需要提高自身的內(nèi)控管理能力，加強企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的預(yù)防，提高公司在市場中的競爭力，避免外部市場風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響。企業(yè)只有在激烈的市場競爭過程中不斷完善自身的內(nèi)控管理機制體系才能增強公司整體的競爭實力，同時公司還需要對經(jīng)營過程中產(chǎn)生的風(fēng)險進行有效的識別、預(yù)防和處理，提高公司的風(fēng)險防控能力。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理;企業(yè)內(nèi)控體系;建設(shè)研究

一、風(fēng)險管理與內(nèi)控體系建設(shè)的重要性

（一）風(fēng)險管理

在公司的經(jīng)營管理中經(jīng)常面臨來自公司外部，如國家政策風(fēng)險、外部市場環(huán)境風(fēng)險、競爭對手帶來的風(fēng)險以及客戶需求變化風(fēng)險。同時公司也面臨來自內(nèi)部經(jīng)營管理的風(fēng)險，如公司財務(wù)風(fēng)險、供應(yīng)鏈管理風(fēng)險、生產(chǎn)制造風(fēng)險、材料采購風(fēng)險等諸多風(fēng)險，這些風(fēng)險都會給公司的經(jīng)營帶來直接的影響。如果公司的經(jīng)營管理人員不能妥善處理來自公司內(nèi)外部的風(fēng)險將給公司帶來損失，甚至可能造成公司停產(chǎn)。因此，公司需要加強風(fēng)險防控能力，在風(fēng)險發(fā)生前預(yù)估風(fēng)險，并采用合理的措施將風(fēng)險扼殺在搖籃中。

（二）風(fēng)險管理與內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)控主要是在公司內(nèi)部建立一整套管理制度和流程，加強對公司的生產(chǎn)制造、設(shè)計、研發(fā)、銷售、投資、融資、財務(wù)管理及人事管理等公司全部經(jīng)營活動的管控。

風(fēng)險管理與內(nèi)控管理有著密切的聯(lián)系，通過設(shè)計內(nèi)控體系將公司各個業(yè)務(wù)中的風(fēng)險提煉出來，在內(nèi)控體系中制定風(fēng)險防控措施，以此實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)防和處理。公司只有加強內(nèi)控體系的建設(shè)，設(shè)計科學(xué)嚴密的內(nèi)控管理制度，提高公司的風(fēng)險防控能力，避免來自公司內(nèi)外部風(fēng)險給公司帶來的損失。

公司的風(fēng)險管理可以為內(nèi)控體系建設(shè)提供有效的信息，因而在建設(shè)企業(yè)的內(nèi)控體系時需要著重將公司風(fēng)險管理融入到內(nèi)控工作中，從而完善內(nèi)控管理機制，提高公司的內(nèi)控管理能力進而通過建立科學(xué)的內(nèi)控體系，增強公司的風(fēng)險防控能力。

二、內(nèi)控體系建設(shè)過程中的主要問題

（一）內(nèi)控及風(fēng)險管理意識不足

在國內(nèi)的民營企業(yè)中，企業(yè)的負責(zé)人過于重視業(yè)務(wù)經(jīng)營，忽略內(nèi)控體系的建設(shè)，不重視內(nèi)控管理工作。多數(shù)公司領(lǐng)導(dǎo)人員認為只有提高公司業(yè)務(wù)經(jīng)營能力才能推動公司快速發(fā)展，但是隨著公司規(guī)模的擴大，企業(yè)將面臨更多內(nèi)部管理問題，這些問題就會阻礙公司的發(fā)展步伐，因而公司領(lǐng)導(dǎo)和基層員工對內(nèi)控工作的重視程度不高，成為影響內(nèi)控體系建設(shè)的一個重要因素。同時，在公司內(nèi)部，高層的領(lǐng)導(dǎo)和員工對業(yè)務(wù)經(jīng)營中的風(fēng)險識別意識不強，也缺少系統(tǒng)的風(fēng)險管理體系。

（二）內(nèi)控執(zhí)行力不強，缺乏有效的監(jiān)督機制

在內(nèi)控制度執(zhí)行的過程中，由于內(nèi)控影響各個業(yè)務(wù)部門員工的利益，因此部分員工抵觸內(nèi)控工作。在內(nèi)控制度的落實過程中部分員工不按照內(nèi)控制度的要求開展工作，進而導(dǎo)致內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中大打折扣。同時，公司也沒有設(shè)置內(nèi)控工作的監(jiān)督部門，導(dǎo)致內(nèi)控工作的開展無人考核，影響內(nèi)控的執(zhí)行效果。

在國內(nèi)大部分國有企業(yè)中，很多國有企業(yè)的負責(zé)人將公司的投資權(quán)、人事管理權(quán)、業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)等全部集中到自己身上，導(dǎo)致公司的業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)沒有實際的權(quán)利，對業(yè)務(wù)經(jīng)營沒有話語權(quán)。權(quán)力的集中會給公司的領(lǐng)導(dǎo)人帶來極大的工作壓力和風(fēng)險，使國企的負責(zé)人無暇顧及公司戰(zhàn)略問題，負責(zé)人所有精力都投放于公司瑣碎的事情，影響公司整體的經(jīng)營發(fā)展。權(quán)力過于集中影響到公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的審批效率，國企負責(zé)人可能將個人感情因素加入公司經(jīng)營中，對業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生錯誤的判斷，導(dǎo)致公司經(jīng)營發(fā)展緩慢、運營管理效率低下[1]。

三、策略研究

（一）強化員工的風(fēng)險和內(nèi)控管理意識

公司給員工滲透風(fēng)險防控意識是公司建立風(fēng)險防控能力的基礎(chǔ)，只有讓全體員工都意識到風(fēng)險是影響公司生存以及自身工作的一個關(guān)鍵性因素，進而才能讓全體公司員工落實風(fēng)險防控措施。公司可以通過給員工開展風(fēng)險管理培訓(xùn)，企業(yè)的人事培訓(xùn)員工根據(jù)公司目前發(fā)展的狀況以及公司存在的風(fēng)險因素，并結(jié)合員工對風(fēng)險管理培訓(xùn)的需求制定風(fēng)險管理培訓(xùn)計劃。培訓(xùn)計劃可分為年度計劃和季度計劃，培訓(xùn)員工將培訓(xùn)計劃制定出來后提交給人事部門負責(zé)人審核，最終由公司分管培訓(xùn)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

公司的財務(wù)部門給內(nèi)控管理培訓(xùn)工作撥付一定的培訓(xùn)資金，由培訓(xùn)員工聘請外部的內(nèi)控管理專家來公司講授內(nèi)控管理的知識以及風(fēng)險管理技能，員工可以將自身崗位工作中出現(xiàn)的一些風(fēng)險告訴專家，讓專家提出若干建議，及時建立風(fēng)險防控措施，有效的避免風(fēng)險給公司帶來的損失。同時，公司也可以在內(nèi)部開展內(nèi)控管理的講座、演講比賽、知識競賽等活動，讓員工積極參與到活動中，學(xué)習(xí)內(nèi)控管理知識，進而提高風(fēng)險防控意識[2]。

公司的內(nèi)控管理部門可以與外部的管理咨詢公司合作，借助其專業(yè)的咨詢力量以及豐富的內(nèi)控咨詢經(jīng)驗協(xié)助公司建立科學(xué)高效的內(nèi)控制度。公司內(nèi)控管理部門深入到業(yè)務(wù)部門的一線工作中，與一線工作人員充分溝通交流，梳理完整的業(yè)務(wù)流程，識別業(yè)務(wù)開展中存在的風(fēng)險因素，探討如何防控風(fēng)險，并將業(yè)務(wù)人員的建議及時記錄下來，設(shè)計出比較合理的風(fēng)險防控措施，進一步優(yōu)化公司的內(nèi)控體系。

（二）組建內(nèi)控機構(gòu)來強化內(nèi)控制度的執(zhí)行和監(jiān)督

企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)是一個復(fù)雜的工程，需要給公司設(shè)計嚴密的管理制度流程。因此，公司需要先在內(nèi)部組建內(nèi)控部門，牽頭開展內(nèi)控體系建設(shè)工作，通過企業(yè)的內(nèi)控管理部門來監(jiān)督公司各部門有效地落實內(nèi)控管理制度。公司的高層領(lǐng)導(dǎo)人員還需要給內(nèi)控部門賦予一定的權(quán)限，給內(nèi)控部門設(shè)置明確的部門職責(zé)和崗位體系，并配備專業(yè)的內(nèi)控管理人員，管理人員必須具備專業(yè)的內(nèi)控建設(shè)工作經(jīng)驗。公司還需要給這些管理人員制定明確的崗位職責(zé)說明書，在職責(zé)說明書內(nèi)制定每個崗位所需要做的工作，并賦予各個崗位一定的管理權(quán)限和考核目標。

內(nèi)控部門的負責(zé)人需要加強對部門員工的考核，將部門員工在內(nèi)控體系建設(shè)中所做的工作作為對部門各個崗位考核的重要依據(jù)。公司人事部門將員工的年度、月度考核結(jié)果作為其薪酬發(fā)放的依據(jù)，也作為年度獎金分配的基礎(chǔ)。同時，公司還需要給內(nèi)控部門設(shè)置一定的激勵措施，如給內(nèi)控部門設(shè)置專項的獎勵基金，鼓勵員工積極創(chuàng)新，提高自身的內(nèi)控管理工作能力，對表現(xiàn)優(yōu)秀、工作卓越的員工給予一定的物質(zhì)獎勵以及職位的晉升[3]。

公司在組建內(nèi)控部門后需要給內(nèi)控部門配備優(yōu)秀的人才，以此才能提高整個部門的工作水平，為公司設(shè)計出科學(xué)合理的內(nèi)控體系。內(nèi)控部門在招聘員工時需要與公司的人事部門配合，將部門所需要的工作內(nèi)容以及所需要工作人才的條件告訴人事部門的招聘管理人員。招聘人員可以通過在集團內(nèi)部招聘或者與外部的獵頭公司合作，也可以在互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)布招聘信息，面向全社會招募優(yōu)秀的內(nèi)控管理人才。企業(yè)在招聘人才時需要著重提高對應(yīng)聘員工工作經(jīng)驗的要求，設(shè)置的招聘條件必須包含應(yīng)聘人員需要具備三年以上的內(nèi)控管理工作經(jīng)驗，同時需要參與過多個內(nèi)控體系建設(shè)項目。公司可以選擇具有管理咨詢公司工作經(jīng)驗，或者在國內(nèi)大型的生產(chǎn)制造企業(yè)工作的員工。

公司的人事部門需要給員工制定合理的薪酬標準，對于優(yōu)秀的人才需要不拘一格，給予其高薪酬，以獲得優(yōu)質(zhì)人才，幫助公司完成內(nèi)控體系建設(shè)工作。在完成人才的招聘工作后要給應(yīng)聘人員設(shè)置一個試用期，一般試用期是三個月時間。在試用期內(nèi)公司需要著重考察員工的工作能力以及所掌握的內(nèi)控知識情況，同時還需要對員工的思想道德品質(zhì)進行考察。在試用期三個月滿后公司的人事部門需要再次對員工進行考核，檢查其是否滿足公司正式員工標準，以此才能讓應(yīng)聘的員工到內(nèi)控部門工作。

四、結(jié)束語

在國內(nèi)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、國有企業(yè)深化改革的過程中企業(yè)要加強公司內(nèi)控體系建設(shè)，提高公司的經(jīng)營管理水平，以此應(yīng)對外部市場風(fēng)險、政策風(fēng)險給公司經(jīng)營帶來的威脅。同時，提高公司的內(nèi)部管理水平，避免產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險和業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。

參考文獻：

[1]陳香梅.風(fēng)險管理視角下的會計師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的建設(shè)[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017 （13）：87-88.

[2]武慕汐.基于財務(wù)風(fēng)險管理下企業(yè)內(nèi)部控制制度的分析[J].財經(jīng)界，2018，497 （12）：129.

[3]王菊.風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)控制度的實施與應(yīng)用研究[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2017 （10）：49-50.