翟佳麗

摘要：在激烈的市場競爭下，企業(yè)想要獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，因此，對企業(yè)而言，提升經(jīng)濟(jì)效益，獲得較大的經(jīng)濟(jì)利潤是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的基本條件，有效控制成本非常重要，其中稅務(wù)在成本控制中占據(jù)了重要的位置。通過有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃管理，可以進(jìn)行合理避稅，在合法的基礎(chǔ)上，降低成本支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營公司;納稅籌劃;風(fēng)險;措施

為促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，國家先后制定了一系列稅收政策，利用稅收環(huán)境與稅收政策，對實體企業(yè)進(jìn)行鼓勵支持或者限制，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行自主研發(fā)與創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。但是許多企業(yè)并未抓住機(jī)遇，為實現(xiàn)稅收政策的合理利用，反而增加了自身稅負(fù)負(fù)擔(dān)，影響了企業(yè)自身的成長，針對此情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃管理顯得尤為重要。開展稅務(wù)籌劃管理工作成為企業(yè)工作的重點與難點問題，直接關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展。

一、民營公司納稅籌劃中的風(fēng)險問題

（一）稅收政策解讀錯誤

政策在不斷變化，稅收政策解讀錯誤是納稅籌劃中常見的一個問題，我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，稅務(wù)政策不斷完善，在日常納稅過程中，需要對稅務(wù)政策進(jìn)行正確解讀，才能保證納稅籌劃工作的順利實施，一旦在實際納稅過程中對稅收政策解讀錯誤，或者是新出臺的稅收政策并未了解落實，極易導(dǎo)致公司在納稅時出現(xiàn)一定的疏漏，嚴(yán)重情況下還會產(chǎn)生偷稅、漏稅等問題，影響企業(yè)的正常發(fā)展，不利于企業(yè)納稅活動的開展實施，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的信譽(yù)[1]?，F(xiàn)階段，我國激勵性措施越來越多，稅收優(yōu)惠政策越來越多，在此情況下，正確解讀尤為重要，一旦出現(xiàn)稅收政策錯誤解讀的情況，不僅無法獲得優(yōu)惠與激勵，還會適得其反，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）對納稅籌劃工作不夠重視

對納稅籌劃工作不夠重視是民營公司納稅籌劃中存在的主要風(fēng)險問題，部分公司領(lǐng)導(dǎo)人未意識到納稅籌劃的重要性，錯誤的認(rèn)為，稅收是固定的，開展納稅籌劃工作的意義不大，因而對納稅籌劃工作不夠重視，忽視了納稅籌劃工作的開展實施，無法從稅收處著手，進(jìn)行合法合理的避稅，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，也無法對稅收政策進(jìn)行深入的解讀，從而避免企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅等問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。

（三）經(jīng)營風(fēng)險

在民營公司納稅籌劃過程中，經(jīng)營風(fēng)險是存在的主要風(fēng)險類型之一，市場條件下，企業(yè)逐漸成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的獨(dú)立主體，納稅籌劃是對企業(yè)未來行為的安排，具有預(yù)見性，也具有較強(qiáng)的計劃性與前瞻性，企業(yè)一旦自身經(jīng)營活動發(fā)生變化，不僅無法達(dá)到減輕賦稅的目的，還有可能增加稅收負(fù)擔(dān)，因此，經(jīng)營活動的變化，會對納稅籌劃工作的開展產(chǎn)生巨大的影響，會出現(xiàn)較大的經(jīng)營風(fēng)險影響企業(yè)的發(fā)展，不利于長期規(guī)劃工作的開展實施。

（四）財務(wù)風(fēng)險

在納稅籌劃過程中，財務(wù)風(fēng)險是極易出現(xiàn)的風(fēng)險類型，我國大多數(shù)企業(yè)，借貸資金比例較大，因而，稅收收益較多，財務(wù)杠桿收益較高，在此情況下，財務(wù)風(fēng)險也逐漸加大，企業(yè)在籌集資金時，不僅要考慮債務(wù)資本的財務(wù)杠桿收益，也要考慮稅收收益，同時，還需要對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行考察，一旦存在較大的財務(wù)風(fēng)險，不僅容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，影響企業(yè)的正常運(yùn)營，不利于資金的周轉(zhuǎn)，還容易出現(xiàn)負(fù)債情況，影響企業(yè)的正常運(yùn)行，為企業(yè)造成極大的負(fù)擔(dān)。

二、應(yīng)對民營公司納稅籌劃中風(fēng)險問題的措施

（一）提升員工修養(yǎng)，吸引三方合作

開展三方合作，吸引員工積極參與，提高員工修養(yǎng)是應(yīng)對民營公司納稅籌劃中風(fēng)險問題的有效措施之一，有助于解決稅收政策解讀錯誤問題，規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險。為對政策進(jìn)行正確的解讀分析，避免政策風(fēng)險，需要提高員工的修養(yǎng)，吸引第三方進(jìn)行合作，保證對政策進(jìn)行正確的解讀，以免由于政策解讀錯誤而影響納稅籌劃工作的開展實施。第一，需要積極引進(jìn)人才，建立健全的規(guī)章制度。通過完善稅務(wù)籌劃制度與第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，可以在第三方機(jī)構(gòu)的協(xié)助下保證稅務(wù)籌劃的合理性與科學(xué)性，并對當(dāng)前政策進(jìn)行深入的分析解讀，保證政策解讀的正確性，進(jìn)一步規(guī)避風(fēng)險[2]。第二，建立完善的稅收籌劃制度，對稅收籌劃人員進(jìn)行考核與激勵，保證稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)性與有效性，提升員工的綜合素養(yǎng)，促進(jìn)員工積極學(xué)習(xí)，提升員工的工作能力。第三，完善與稅務(wù)部門的互動機(jī)制，打通與稅務(wù)部門的信息渠道，最大程度避免由于信息不對稱而出現(xiàn)的執(zhí)行力較差問題，與稅務(wù)部門建立良好的關(guān)系，在稅務(wù)部門允許的情況下合理避稅，合法避稅。

（二）加大對納稅籌劃工作的重視程度

加大對稅務(wù)籌劃工作的重視程度，意識到稅收籌劃工作的重要性是有效開展稅務(wù)籌劃工作的基本條件，是應(yīng)對納稅籌劃中風(fēng)險的主要措施。為健全稅務(wù)籌劃制度，對多層次稅務(wù)籌劃風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對處理，需要深入了解稅務(wù)籌劃優(yōu)化過程，對稅務(wù)籌劃中存在的問題進(jìn)行分析，從根源處著手，不斷提高對稅務(wù)籌劃的重視程度，意識到稅務(wù)籌劃工作的價值與意義，注重稅務(wù)籌劃優(yōu)化，與高層領(lǐng)導(dǎo)達(dá)成共識，對稅務(wù)籌劃工作創(chuàng)造有利的條件。另一方面，需要提高關(guān)鍵部門以及財務(wù)部門對稅務(wù)籌劃的重視程度，深入了解稅務(wù)風(fēng)險，對潛在的風(fēng)險進(jìn)行研究，規(guī)避。有效開展稅務(wù)籌劃工作，提高稅務(wù)籌劃的有效性，并進(jìn)行稅務(wù)籌劃的準(zhǔn)確定位，避免在稅務(wù)籌劃中遇到困難與阻礙，盡最可能提高稅務(wù)籌劃的質(zhì)量與效率。

（三）建立風(fēng)險控制系統(tǒng)

建立風(fēng)險預(yù)測控制系統(tǒng)，可以有效防范納稅籌劃中出現(xiàn)的風(fēng)險，有助于促進(jìn)納稅工作的開展實施。第一，企業(yè)管理層需要明確風(fēng)險控制目標(biāo)以及策略，遵守國家稅法相關(guān)規(guī)定，積極爭取企業(yè)相關(guān)稅收政策，在優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用下建立納稅風(fēng)險預(yù)測與控制系統(tǒng)，爭取達(dá)到理想的納稅籌劃效果。第二，慎用并規(guī)避風(fēng)險較大的方案，在風(fēng)險管理過程中，針對較大的風(fēng)險，需要進(jìn)行規(guī)避轉(zhuǎn)移，在稅務(wù)籌劃中也需要轉(zhuǎn)移，慎用，規(guī)避風(fēng)險較大的方案，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，建立有效的納稅風(fēng)險預(yù)測控制系統(tǒng)。第三，明確評估納稅風(fēng)險與設(shè)計控制措施，通過對納稅風(fēng)險進(jìn)行評估，可以對風(fēng)險進(jìn)行有效的識別，明確責(zé)任人，從而有效開展納稅評估工作，保證納稅籌劃工作的有效性與合理性[3]。

（四）建立良好的納稅風(fēng)險控制環(huán)境

建立良好的納稅，風(fēng)險控制環(huán)境非常重要，是應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的有效措施，通過建立良好的納稅風(fēng)險控制環(huán)境，可以改善企業(yè)納稅風(fēng)險，保證納稅籌劃管理工作的有效開展。第一，仔細(xì)學(xué)習(xí)稅法精神，在經(jīng)營決策時需要對納稅風(fēng)險控制策略進(jìn)行了解，明確稅法的相關(guān)規(guī)定，確定相關(guān)責(zé)任人，明確管理崗位。第二，加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高管理人員的綜合素質(zhì)。組織稅務(wù)管理人員不斷學(xué)習(xí)，積極學(xué)習(xí)，通過有效學(xué)習(xí)了解稅法相關(guān)內(nèi)容，從而有效開展稅務(wù)管理籌劃工作。第三，樹立稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識。通過樹立風(fēng)險意識，可以加大對稅務(wù)籌劃工作的重視程度，建立科學(xué)有效的納稅預(yù)警系統(tǒng)，對稅務(wù)籌劃工作潛在風(fēng)險進(jìn)行事前、事中、事后控制，降低風(fēng)險發(fā)生幾率。并樹立依法納稅的理念，規(guī)范財務(wù)會計的內(nèi)容，促進(jìn)納稅籌劃工作的有效開展。

總結(jié)

現(xiàn)階段，納稅籌劃已經(jīng)變成大多數(shù)企業(yè)的自覺行為，企業(yè)對納稅籌劃也較為重視與關(guān)注，因此，有效開展納稅籌劃工作，可以增加企業(yè)的收益，降低企業(yè)的成本，發(fā)揮重要的作用。但是，風(fēng)險籌劃也存在一定的風(fēng)險，降低納稅籌劃中的風(fēng)險提出有效的應(yīng)對措施，是企業(yè)需要重視的問題，是促進(jìn)企業(yè)有效發(fā)展，提升企業(yè)競爭實力，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)步的關(guān)鍵。總而言之，研究民營公司納稅籌劃中的風(fēng)險問題及應(yīng)對措施，具有重要的現(xiàn)實意義，也是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)競爭力，有效避稅，合理避稅的關(guān)鍵，以確保民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，提高其市場競爭力和發(fā)展動力。

參考文獻(xiàn)：

[1]李桂瓊.企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險問題及應(yīng)對措施[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019（17）：223-224.

[2]牛德勝.企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險問題及應(yīng)對措施分析[J].納稅，2019，13（20）：63.

[3]孫立闖.企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險問題及應(yīng)對分析[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2019（07）：72-73.