邵伯文

摘要：企業(yè)在不斷的發(fā)展過程中，利潤逐漸增多，規(guī)模不斷拓寬，各項(xiàng)服務(wù)也趨于完善，這就逐漸形成了集團(tuán)企業(yè)模式，集團(tuán)企業(yè)屬于企業(yè)發(fā)展期間的高級(jí)模式，代表著企業(yè)實(shí)現(xiàn)了相當(dāng)程度的擴(kuò)展。在企業(yè)的利潤中，資金是其中最直觀的資源，充足的資金能夠?qū)⑵髽I(yè)運(yùn)營中的每一個(gè)環(huán)節(jié)有效的連接起來。進(jìn)入新的發(fā)展階段，我國的經(jīng)濟(jì)市場體制發(fā)生了很大的改變，這也就引發(fā)了不同企業(yè)之間更加激烈的利益競爭，從而提升了企業(yè)運(yùn)營中關(guān)于資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。在本文的研究中，作者針對(duì)當(dāng)前集團(tuán)國有企業(yè)資金管理工作面臨的諸多問題實(shí)施科學(xué)詳細(xì)的分析和研究，有針對(duì)性的提出優(yōu)化措施，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)資金管理高效性的提升。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)防范、集團(tuán)資金管理;問題和措施

一、集團(tuán)資金管理的意義

在一個(gè)集團(tuán)中，要想持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，就需要有源源不斷的資金進(jìn)行流通，避免企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)異常而發(fā)生斷裂。資金對(duì)一個(gè)集團(tuán)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展有著十分關(guān)鍵的作用，既可以高效促進(jìn)企業(yè)中各種資金保持正常的流動(dòng)速度，亦能夠在很大程度上將企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而保持企業(yè)整體的利益增長。但是需要注意的是，在集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、和管理過程中，會(huì)出現(xiàn)諸多影響企業(yè)資金安全使用、流動(dòng)的因素，例如企業(yè)的大小規(guī)模、生產(chǎn)和經(jīng)營方式等等，因此，集團(tuán)企業(yè)有必要為了自身的穩(wěn)定發(fā)展而進(jìn)行有效的資金管理工作，具體可表現(xiàn)為，充分結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀況，有針對(duì)性的制定高效的資金管理對(duì)策，不斷促進(jìn)企業(yè)資金管理能力的提升。

二、當(dāng)前集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金信息不對(duì)稱

能稱之為集團(tuán)的企業(yè)自然規(guī)模都比較龐大，所以在財(cái)務(wù)管理工作中的難度也就更大，如果某一分支企業(yè)在進(jìn)行本分公司資金管理工作時(shí)沒有和企業(yè)進(jìn)行有效聯(lián)動(dòng)，就有可能因?yàn)椴煌矩?cái)務(wù)管理制度的差異而造成集團(tuán)財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)不對(duì)稱情況，不利于資金管理的效率和質(zhì)量提升。比如，有的分支企業(yè)自身缺乏相應(yīng)的資金管理能力，但是因?yàn)闃I(yè)務(wù)需要仍然設(shè)立了多個(gè)賬戶，就會(huì)在公司整體進(jìn)行資金管理時(shí)面臨多種困難，集團(tuán)企業(yè)不能清楚的了解到不同資金的實(shí)際流向，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算、管理、執(zhí)行等工作都帶來消極影響。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理控制不健全

分公司的建立常常是由于企業(yè)在運(yùn)營規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)展中的必然產(chǎn)物，但是如果發(fā)展過于迅速就會(huì)造成分公司急于投入使用而未能充分建立對(duì)應(yīng)的資金管理制度，在這樣不完整的制度中開展工作，常常表現(xiàn)出一定的盲目性，為公司整體資金管理留下安全漏洞。也就是說，即使當(dāng)前沒有資金問題，一旦爆發(fā)就會(huì)直接威脅到企業(yè)的巨大利益。

（三）資源配置不合理

主公司在不斷發(fā)展的過程中逐漸建立多個(gè)分公司，這些公司集體構(gòu)成了一個(gè)集團(tuán)企業(yè)。集團(tuán)企業(yè)管理著每一個(gè)分公司的資源配置工作。但遺憾的是，在對(duì)資源進(jìn)行分配的過程中，常常因?yàn)楦鞣N因素的干擾，導(dǎo)致資源分配存在不合理的現(xiàn)象。當(dāng)公司的資金分配出現(xiàn)問題時(shí)，公司的整體運(yùn)營將會(huì)受到消極影響，可能引發(fā)公司出現(xiàn)財(cái)政危機(jī)的嚴(yán)重情況，最終使得集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展受到制約。

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用支出過大

受到傳統(tǒng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式的限制，有些集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)入新時(shí)期后沒有形成先進(jìn)的資金管理方式，仍然選擇相對(duì)保守的管理模式，具體表現(xiàn)在有些企業(yè)的固定資金雖然能夠支撐企業(yè)的正常運(yùn)營，但是為了企業(yè)的資金穩(wěn)定，便選擇向銀行貸款，貸款不合理時(shí)就會(huì)出現(xiàn)相關(guān)成本費(fèi)用增加的問題，造成企業(yè)存在較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)部門對(duì)很多票據(jù)的管理工作沒有給予足夠的重視，就會(huì)出現(xiàn)較高的利息支出，長此以往的積累，也會(huì)造成一大筆的資金浪費(fèi)，對(duì)集團(tuán)的資金累積產(chǎn)生消極影響。

（五）銀企關(guān)系不對(duì)等

在集團(tuán)企業(yè)進(jìn)入多方面的發(fā)展階段時(shí)，常常需要雄厚的資金作為支撐，而對(duì)于融資能力較弱的企業(yè)來說，基本上都會(huì)將希望放在銀行貸款方面。但是展望當(dāng)前的集團(tuán)企業(yè)和銀行的關(guān)系，表現(xiàn)出較為明顯的強(qiáng)弱差異：部分企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，銀行方面常常對(duì)企業(yè)的市場預(yù)期持有消極態(tài)度，不愿意貸款給企業(yè)，這樣的不對(duì)等差異會(huì)阻礙著企業(yè)的發(fā)展速度，也不利于企業(yè)的資金管理，容易將企業(yè)置于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理的措施

（一）加大集團(tuán)與政府的溝通交流

一個(gè)地區(qū)的集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中，一方面，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)自身創(chuàng)造很好的利益，同時(shí)也能對(duì)本地政府產(chǎn)生積極影響，具體表現(xiàn)在①能夠在很大程度上帶動(dòng)一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的迅速增長;②也可以為當(dāng)?shù)亟鉀Q一定數(shù)量的就業(yè)指標(biāo);③集團(tuán)企業(yè)每年需要向稅務(wù)部門繳納大量的稅費(fèi)，促進(jìn)政府財(cái)政收入的大量增加。另一方面，政府也能夠更好的推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，政府能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r制定對(duì)應(yīng)的發(fā)展補(bǔ)助政策以及有效的精神獎(jiǎng)勵(lì)。由此可以看出集團(tuán)與政府之間的關(guān)系是相輔相成的。在集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)的制定時(shí)，有必要綜合政府發(fā)布的地區(qū)發(fā)展規(guī)劃，同時(shí)及時(shí)與自身企業(yè)實(shí)際狀況進(jìn)行比較，抓住時(shí)機(jī)，積極與政府的發(fā)展規(guī)劃相配合。通過這樣的方式，不僅能夠更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展自身規(guī)模，同時(shí)也可以充分輔助政府更快的實(shí)現(xiàn)發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)，將各種地區(qū)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行充分落實(shí)，兩者相互作用促進(jìn)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量、高速率發(fā)展。因此，關(guān)于企業(yè)資金的合理管理，集團(tuán)企業(yè)也應(yīng)該及時(shí)和政府進(jìn)行溝通交流，在政府的正確引導(dǎo)下進(jìn)行發(fā)展和科學(xué)規(guī)劃，始終與集團(tuán)企業(yè)以及政府發(fā)展步調(diào)保持一致，這樣能夠最大限度的避免企業(yè)在發(fā)展中與政府規(guī)劃發(fā)生沖突而面臨資金風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）對(duì)集團(tuán)資金實(shí)施制度化管理

在新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)大背景中，市場顯示出了明顯的自發(fā)性以及盲目性特征，這就使得國內(nèi)的各種集團(tuán)企業(yè)處于不斷的競爭狀態(tài)中，在沒有嚴(yán)格的制度化管理的情況下，有的集團(tuán)企業(yè)為了自身的利益最大化，與同行進(jìn)行激烈的惡性競爭，有些企業(yè)通過非法融資的手段打敗對(duì)手，這樣的做法不僅是對(duì)競爭對(duì)手的不尊重，更是對(duì)整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)秩序的蔑視。針對(duì)這樣的不良現(xiàn)象，國際應(yīng)該出臺(tái)對(duì)應(yīng)的法律法規(guī)，對(duì)非法競爭方式進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊，保證各個(gè)企業(yè)按照規(guī)范的管理模式開展各種活動(dòng)，保持我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的健康和安全，從整體上提升企業(yè)運(yùn)營和管理過程中的科學(xué)性和良好的制度性，降低企業(yè)可能面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，集團(tuán)企業(yè)一定要強(qiáng)化對(duì)資金的制度化管理。

（三）創(chuàng)新集團(tuán)資金管理理念和模式

企業(yè)要想發(fā)展，資金是至關(guān)重要的基礎(chǔ)，進(jìn)入新時(shí)期以來，傳統(tǒng)的集團(tuán)企業(yè)資金管理方式逐漸不能滿足變化著的企業(yè)管理需求。因此，集團(tuán)企業(yè)在新階段進(jìn)行資金管理時(shí)一定要注重對(duì)資金管理模式和管理理念的創(chuàng)新，始終秉持現(xiàn)代科學(xué)的管理方式。首先進(jìn)行企業(yè)資金管理的優(yōu)化，就需要?jiǎng)?chuàng)新管理模式。在對(duì)自身資金狀況實(shí)施準(zhǔn)確詳細(xì)的評(píng)估后，有針對(duì)性的進(jìn)行資金流向的合理化配置;其次，良好的資金管理離不開集團(tuán)企業(yè)與分公司之間的交流，在彼此聯(lián)動(dòng)的過程中，了解企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)方式，以及旗下分公司的資金調(diào)配狀況，以這樣的資金管理模式，保證企業(yè)資金的整體使用質(zhì)量，保證資金流向的安全性。

（四）提高資金管理人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作人員直接參與企業(yè)資金管理，這些員工的專業(yè)能力、職業(yè)綜合素養(yǎng)都關(guān)系著企業(yè)資金的整體管理效果。因而在平時(shí)的企業(yè)運(yùn)營期間，有必要對(duì)財(cái)務(wù)員工進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)，注重其專業(yè)管理技術(shù)和綜合職業(yè)素養(yǎng)的提升。只有員工始終遵守職業(yè)操守，始終站在企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展角度，才能夠更加高效、高質(zhì)量的完成各項(xiàng)資金管理工作，降低集團(tuán)資金面臨的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金的管理和控制

集團(tuán)企業(yè)底下包含多個(gè)分公司，因此具有資金分散的特性，也表現(xiàn)出一定資金管理難度。因此要想降低集團(tuán)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，就有必要強(qiáng)化集團(tuán)對(duì)各個(gè)分公司的資金控制能力，獲得主動(dòng)管理資金的權(quán)利。事實(shí)上，只有大量的資金能夠通過集團(tuán)自身的調(diào)控進(jìn)行運(yùn)行，就能夠保證企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的合理性，也就能有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)的干擾。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理信息技術(shù)的提升，保證與分公司財(cái)務(wù)管理部門的有效聯(lián)動(dòng)，在工作效率和質(zhì)量有保障的基礎(chǔ)上降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

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