倪文斌

[摘? 要]影響企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的諸多因素基本上可以分為內(nèi)部因素和外部因素。這些因素?cái)?shù)量眾多，但相互之間有何關(guān)系還缺乏深入研究。基于浙江民營上市制造業(yè)公司的數(shù)據(jù)，分析了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部因素和外部因素之間的協(xié)同效應(yīng)。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)，當(dāng)內(nèi)部因素和外部因素取值均較高時(shí)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)較好。研究成果建議應(yīng)該從系統(tǒng)觀的角度看待社會(huì)責(zé)任內(nèi)部和外部因素的作用，而不應(yīng)該將它們作為獨(dú)立的因素，應(yīng)該深入挖掘不同因素之間的相互作用對民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)社會(huì)責(zé)任;民營企業(yè);協(xié)同效應(yīng)

[中圖分類號]F27? [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A? [文章編號]1672-2426（2020）03-0066-09

一、引言

承擔(dān)社會(huì)責(zé)任已經(jīng)成為一種世界性共識，被認(rèn)為是企業(yè)使命的內(nèi)在要求，但不同企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任有不同的表現(xiàn)。一部分企業(yè)積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，將承擔(dān)社會(huì)責(zé)任看作企業(yè)戰(zhàn)略的有機(jī)組成，通過承擔(dān)社會(huì)責(zé)任尋求長期優(yōu)勢。有些企業(yè)則消極應(yīng)對，為應(yīng)付外界壓力或粉飾企業(yè)形象開展企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)。這一現(xiàn)象引導(dǎo)研究者分析哪些因素驅(qū)動(dòng)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，并成為企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究的關(guān)鍵問題之一。研究者總結(jié)了很多驅(qū)動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的因素，如利益相關(guān)者壓力、企業(yè)規(guī)模、股東性質(zhì)、企業(yè)總部位置、行業(yè)、市場期望等。[1][2]這些因素可以分為內(nèi)部因素和外部因素。[2]內(nèi)部因素是企業(yè)邊界之內(nèi)與企業(yè)或管理者屬性相關(guān)的因素，而外部因素是不受企業(yè)控制、存在于企業(yè)邊界之外的因素。

雖然因素眾多，但我們對于這些因素如何發(fā)生作用，相互之間是什么關(guān)系，還缺乏深入的認(rèn)知。比如在相同的外部壓力（如政府）下，不同企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任上表現(xiàn)不同，說明外部壓力的作用可能是復(fù)雜的，是與其他因素交互作用的。在過去發(fā)生的疫苗事件、毒奶粉事件，表現(xiàn)為行業(yè)大企業(yè)忽視社會(huì)責(zé)任的履行，甚至危害社會(huì)安全，說明企業(yè)規(guī)模也不是獨(dú)立影響企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行，而是與其他因素（如管理者認(rèn)知、外部監(jiān)管）產(chǎn)生交互作用。因此，本研究提出了內(nèi)部和外部因素協(xié)同作用的思路，來研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)，外部因素和內(nèi)部因素同時(shí)作用，比單獨(dú)研究某一因素的作用，對企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)具有更顯著的預(yù)測作用。

有一種觀點(diǎn)認(rèn)為民營企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行總體水平不高[3]，表現(xiàn)不如國有企業(yè)[4]。有學(xué)者提出民營企業(yè)規(guī)模小、發(fā)展階段不成熟等因素是影響民營企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的主要因素。[5]也有學(xué)者認(rèn)為企業(yè)以盈利為目的忽視承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、民營企業(yè)資本實(shí)力不足難以承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任、競爭環(huán)境惡劣導(dǎo)致企業(yè)管理者重視眼前利益、企業(yè)管理者對承擔(dān)社會(huì)責(zé)任認(rèn)知不到位、外部監(jiān)管體系不健全監(jiān)管不到位等是影響民營企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的因素。[6]因此，本文將研究對象聚焦浙江民營企業(yè)，分析內(nèi)外部因素協(xié)同作用下，浙江上市民營制造企業(yè)的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)。

二、文獻(xiàn)綜述

（一）企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響因素的理論視角

由于不同企業(yè)在社會(huì)責(zé)任履行上存在差異性，研究哪些因素影響企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行，成為研究者關(guān)注的核心問題。企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響因素指能夠預(yù)測企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為和表現(xiàn)的因素，可以分為外部因素和內(nèi)部因素。研究者從不同的理論視角對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響因素進(jìn)行分析。在外部因素分析上，主要有利益相關(guān)者理論和制度理論，而在內(nèi)部因素分析上，主要有企業(yè)資源理論和管理者認(rèn)知與行為理論。

利益相關(guān)者理論認(rèn)為外部利益相關(guān)者的壓力是企業(yè)實(shí)施企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要影響因素。這方面研究比較多的是政府壓力[7]、消費(fèi)者的購買偏好等。一般認(rèn)為，政府壓力越大，企業(yè)越可能履行社會(huì)責(zé)任。非政府組織和公眾媒體也是影響企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的因素，并且其影響力的大小與非政府組織或公眾媒體的影響力和社會(huì)可見性有關(guān)。[8]

制度理論提出，企業(yè)為了生存，需要遵守外部的社會(huì)規(guī)范。制度的作用并不在于其是否合理或者強(qiáng)大，而是因?yàn)橹贫缺徽J(rèn)為是一種必須遵守的社會(huì)規(guī)范。這方面的主要影響因素有政府政策、資本市場認(rèn)同等。[6][7]外部市場競爭越激烈，企業(yè)越傾向于實(shí)施企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為，以求在市場中得到更多的認(rèn)同[9][10]，但是市場競爭太激烈時(shí)，對企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行也存在抑制作用，因?yàn)檫@時(shí)企業(yè)為了盈利考慮，會(huì)減少社會(huì)責(zé)任履行。外部的制度壓力越大，企業(yè)越可能實(shí)施企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為。其他制度相關(guān)的因素還包括：制度規(guī)范、關(guān)聯(lián)企業(yè)的行為、企業(yè)與利益相關(guān)者之間的對話渠道等。[8]

企業(yè)資源理論從企業(yè)資源豐沛的角度分析企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)。研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模、企業(yè)資源、企業(yè)文化、治理結(jié)構(gòu)等因素對社會(huì)責(zé)任履行具有顯著影響。[1][9]企業(yè)規(guī)模越大越可能履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，企業(yè)資源越豐富（比如財(cái)務(wù)或人力資源豐富），企業(yè)越可能履行社會(huì)責(zé)任行為。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)也是影響企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的重要因素，如董事會(huì)的組成、年齡、背景、獨(dú)立董事背景等。[11]管理者認(rèn)知與行為則關(guān)注管理者的個(gè)人認(rèn)知與決策行為、管理團(tuán)隊(duì)的認(rèn)知與決策行為對企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的影響。研究者們關(guān)注了管理者的個(gè)人價(jià)值觀[12]、社會(huì)責(zé)任認(rèn)知、意義建構(gòu)等變量的影響[4]。如汪鳳桂和歐曉明[13]通過對某公司村莊建設(shè)行為的案例分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為的履行與企業(yè)的身份認(rèn)知有緊密關(guān)系。

（二）企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略影響因素識別

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響因素既來自企業(yè)內(nèi)部，也來自企業(yè)外部。外部因素提供了企業(yè)實(shí)施社會(huì)責(zé)任的環(huán)境因素，但是外部環(huán)境因素通過內(nèi)部因素產(chǎn)生作用，內(nèi)外部因素產(chǎn)生協(xié)同作用。內(nèi)部因素在驅(qū)動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面具有重要作用，文獻(xiàn)認(rèn)為企業(yè)在社會(huì)責(zé)任上的自愿性行為受內(nèi)部因素驅(qū)動(dòng)[2]。如Zhu&Zhang（2015）[14]對中國企業(yè)的研究發(fā)現(xiàn)，中國企業(yè)實(shí)施企業(yè)社會(huì)責(zé)任，基于以下幾個(gè)動(dòng)機(jī)：（1）保護(hù)員工，（2）滿足顧客期望，（3）公平的雇傭，（4）社區(qū)，（5）內(nèi)部的責(zé)任意識，（6）規(guī)范要求和（7）競爭因素。Yin[15]通過深度訪談和案例分析，得出中國企業(yè)開展企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響因素有：（1）企業(yè)理論文化，（2）高層管理者的承諾，（3）全球化壓力，（4）政治嵌入，（5）社會(huì)規(guī)范性壓力。Mzembe et al.[16]提出，雖然外部因素是影響企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要?jiǎng)右?，但是?nèi)部因素在影響企業(yè)主動(dòng)式社會(huì)責(zé)任方面，具有更本質(zhì)的影響。他們通過對馬拉維茶葉工業(yè)的案例分析，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)型型領(lǐng)導(dǎo)、組織價(jià)值觀等因素對企業(yè)主動(dòng)式社會(huì)責(zé)任的影響很大。Castello&Lozano[17]通過案例分析研究了促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任演變的戰(zhàn)略性因素，包括技術(shù)、差異化戰(zhàn)略、權(quán)威結(jié)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)力、使命陳述、愿景陳述、合作與伙伴關(guān)系等等因素。Galbreath[18]則認(rèn)為正式的戰(zhàn)略規(guī)劃能夠使企業(yè)意識到利益相關(guān)者的要求，從而履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。

根據(jù)大量的文獻(xiàn)研究，本文對以下6個(gè)社會(huì)責(zé)任的影響因素進(jìn)行研究，其中前兩個(gè)為外部因素，后四個(gè)為內(nèi)部因素。

1.顧客期望。在營銷、戰(zhàn)略等領(lǐng)域，顧客是企業(yè)的第一利益相關(guān)者。顧客期望是企業(yè)行為的調(diào)整器。如果顧客期望企業(yè)提供環(huán)境友好和體現(xiàn)社會(huì)責(zé)任的產(chǎn)品和服務(wù)，企業(yè)就會(huì)有很大的動(dòng)力履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。[19]企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任能夠?yàn)槠髽I(yè)建立正面的形象、良好的聲譽(yù)。通過戰(zhàn)略性企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為，企業(yè)還能夠在產(chǎn)品和服務(wù)上進(jìn)行創(chuàng)新，提供的產(chǎn)品或服務(wù)能夠更加具有吸引力。因此在履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任時(shí)，考慮顧客期望是非常必要的。[20]

2.政府政策。政府政策對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響，可能來自兩個(gè)方面：一是政府作為推進(jìn)維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定的機(jī)構(gòu)，不允許企業(yè)存在危害社會(huì)穩(wěn)定和破壞自然環(huán)境的行為。二是政府還承擔(dān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的職能，通過設(shè)立一些準(zhǔn)入、獎(jiǎng)懲和退出機(jī)制（如員工安全或碳排放標(biāo)準(zhǔn)）影響企業(yè)社會(huì)責(zé)任承擔(dān)。由于政府政策的強(qiáng)制性，對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)影響的深遠(yuǎn)和重大，企業(yè)會(huì)主動(dòng)尋求履行社會(huì)責(zé)任，甚至通過大量的投資來滿足政府政策的要求，這一點(diǎn)在中國的環(huán)境下可能更具有顯著性。[14]

3.領(lǐng)導(dǎo)承諾。很多研究對企業(yè)內(nèi)部因素，特別是管理者認(rèn)識和態(tài)度對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)這些因素定義了企業(yè)對社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識，以及企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的路徑。這些因素同時(shí)反映了管理者的個(gè)人價(jià)值觀和對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的利益觀。因?yàn)楣芾碚呔哂袥Q策權(quán)，因此有強(qiáng)烈倫理價(jià)值觀的管理者往往會(huì)引導(dǎo)自身的企業(yè)做出具有倫理考量的決策，更愿意承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任。特別在企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任不一定得到社會(huì)回報(bào)時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)承諾對企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任具有很大影響[21]。

4.女性高管團(tuán)隊(duì)。很多文獻(xiàn)研究了女性管理者的比例、董事會(huì)性別多樣性等因素，對企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的影響。這部分的研究認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行是高層管理者決策的結(jié)果，因此認(rèn)為高層管理者的組成會(huì)影響其決策過程，進(jìn)而影響社會(huì)責(zé)任履行。[22]其中高層管理者的性別多樣性，特別是女性管理者的組成引起了學(xué)者們的廣泛興趣。[23]文獻(xiàn)研究表明，女性管理者的存在使得企業(yè)能夠更加關(guān)注環(huán)境和社會(huì)問題，其主要原因是女性管理者的道德導(dǎo)向能夠促進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任。而這種效應(yīng)在女性管理者能帶來一定的資源和高層管理者的權(quán)力分布比較均衡時(shí)，具有更加顯著影響。

5.企業(yè)規(guī)模。一般認(rèn)為大企業(yè)比小企業(yè)更加能夠主動(dòng)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。原因主要有以下幾點(diǎn)：（1）大企業(yè)有更多的資源來開展企業(yè)社會(huì)責(zé)任。（2）大企業(yè)往往有更多的社會(huì)曝光度，通過開展企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為來提升自身的社會(huì)聲譽(yù)和影響力。（3）社會(huì)對大企業(yè)有更加高的期望。（4）大企業(yè)通過承擔(dān)社會(huì)責(zé)任來獲得先發(fā)優(yōu)勢。企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任往往能帶來聲譽(yù)、資源、政府關(guān)系等，大企業(yè)往往通過承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任來獲得更多的資源和優(yōu)勢，從而維持其與地方政府、銀行和社區(qū)的良好關(guān)系。

6.企業(yè)利潤。資源豐沛度主要指企業(yè)是否有足夠的資源來開展企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為，而資源主要指財(cái)務(wù)資源和人力資源，其中尤其以財(cái)務(wù)資源為首要資源。在這方面，企業(yè)利潤被認(rèn)為是影響企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的重要因素。企業(yè)利潤高，能夠有更多資源來投入到社會(huì)責(zé)任的履行中。

三、研究模型與方法

（一）研究模型

協(xié)同效應(yīng)研究在管理學(xué)中有很多應(yīng)用。協(xié)同的含義是指兩個(gè)活動(dòng)相互增強(qiáng)影響效應(yīng)，在一個(gè)活動(dòng)上的更多投入使得另一個(gè)活動(dòng)的作用更加顯著?；蛘哒f當(dāng)二者同時(shí)出現(xiàn)且均有較大投入時(shí)，對結(jié)果的影響效應(yīng)比只出現(xiàn)一方時(shí)的影響效應(yīng)顯著。[24]不同因素之間的協(xié)同效應(yīng)被認(rèn)為對企業(yè)績效有顯著的影響。如在企業(yè)資源和能力理論的研究中，Teece[25]提出了企業(yè)創(chuàng)新能力與市場能力之間的協(xié)同效應(yīng)，創(chuàng)新能力提供市場需要的產(chǎn)品，而市場能力幫助創(chuàng)新產(chǎn)品成功導(dǎo)入市場，兩者之間存在協(xié)同效應(yīng)。因此，企業(yè)競爭優(yōu)勢來源于對于不同資產(chǎn)的獨(dú)特組合。協(xié)同效應(yīng)從系統(tǒng)的視角看待企業(yè)不同要素之間的關(guān)系[26]，即各要素之間不是相互獨(dú)立的，而是存在一種相互作用關(guān)系，一方作用的發(fā)揮依賴于另一方的存在。但協(xié)同效應(yīng)研究本身并沒有理論基礎(chǔ)，而是理解不同要素和現(xiàn)象之間關(guān)系的獨(dú)特視角。

本文提出企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部和外部影響因素具有協(xié)同效應(yīng)，即當(dāng)內(nèi)部和外部因素同時(shí)出現(xiàn)，且具有較高水平時(shí)，對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響效應(yīng)得到提升。外部影響因素更多地體現(xiàn)為企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的要求與壓力，如利益相關(guān)者壓力或者制度環(huán)境，都是在企業(yè)外部提出承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范。這些因素對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響往往是外在的，企業(yè)對于這些外部標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的應(yīng)對策略往往是被動(dòng)應(yīng)對。[2]企業(yè)內(nèi)部要素更多體現(xiàn)為企業(yè)對社會(huì)責(zé)任的認(rèn)知、態(tài)度和能力，是企業(yè)管理者或者高層團(tuán)隊(duì)愿意履行社會(huì)責(zé)任進(jìn)行投入，且有能力承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，更多地體現(xiàn)為企業(yè)積極主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的行為。當(dāng)外部因素和內(nèi)部因素同時(shí)存在且具有較高水平時(shí)，企業(yè)既面臨外部的壓力和要求的推動(dòng)作用，又具有內(nèi)部的意愿和能力的拉動(dòng)作用，企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)將顯著提升。因此，本文提出如下的研究假設(shè)。

假設(shè)：在影響企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)時(shí)，內(nèi)外部因素存在協(xié)同效應(yīng)。即外部因素影響和內(nèi)部因素影響均處于高水平時(shí)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)好。

由于本文提煉了兩個(gè)外部因素和四個(gè)內(nèi)部因素，這些因素之間的關(guān)系可以用圖1所示的研究模型來表示。

在圖1中，內(nèi)部因素和外部因素都是潛變量，內(nèi)部因素有四個(gè)測量指標(biāo)（領(lǐng)導(dǎo)承諾、女性高管比例、企業(yè)規(guī)模和企業(yè)利潤），外部因素有兩個(gè)測量指標(biāo)（顧客期望和政府政策）。請注意，外部因素和內(nèi)部因素的測量指標(biāo)是并列關(guān)系，而非共變關(guān)系，即潛變量的含義由測量指標(biāo)來定義，而不是潛變量定義測量指標(biāo)。因此外部因素和內(nèi)部因素的測量模型均是形成性測量（Formative measurement），而不是反應(yīng)式測量（Reflective measurement）。圖1中的“×”表示外部因素和內(nèi)部因素的交互作用，是需要檢驗(yàn)的協(xié)同效應(yīng)項(xiàng)。

（二）數(shù)據(jù)來源

研究數(shù)據(jù)來自45家浙江民營上市公司的年報(bào)和社會(huì)責(zé)任報(bào)告。我國企業(yè)的社會(huì)責(zé)任報(bào)告編制還處于起步階段。一是對于上市公司而言，社會(huì)責(zé)任報(bào)告發(fā)布還不是一項(xiàng)強(qiáng)制性行為。雖然越來越多企業(yè)開始發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，但也有部分企業(yè)不發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告。比如在所有上市公司的制造業(yè)當(dāng)中，僅有20%的企業(yè)發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告（《A股上市公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告研究2017》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)研究中心）。二是企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告編制雖有一定指引，但是缺乏嚴(yán)格規(guī)定的第三方審核要求，報(bào)告編制依據(jù)也可能各不相同，因此報(bào)告質(zhì)量還存在參差不齊的情況。為了保證本研究的數(shù)據(jù)質(zhì)量，因此選擇履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任時(shí)間較長，企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告編制有一定基礎(chǔ)的企業(yè)。我們在金蜜蜂企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告數(shù)據(jù)庫中，搜索到機(jī)構(gòu)所在地為浙江、行業(yè)為制造業(yè)、報(bào)告發(fā)布次數(shù)大于2次、最近2年內(nèi)連續(xù)發(fā)布、具有2017年社會(huì)責(zé)任報(bào)告的企業(yè)。據(jù)此，我們收集到45份有效的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，同時(shí)取得了這些企業(yè)2017年的年報(bào)。

（三）數(shù)據(jù)編碼

根據(jù)上述六個(gè)指標(biāo)，通過人工編碼的方式獲得測量數(shù)據(jù)。編碼規(guī)則如表1所示。對于領(lǐng)導(dǎo)承諾、政府政策和顧客期望三個(gè)變量，通過企業(yè)年報(bào)和社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行人工編碼，5分為最高分，1分為最低分。對于女性高管比例，從企業(yè)高管列表中計(jì)算比例。企業(yè)規(guī)模則用營業(yè)收入表示，企業(yè)利潤則直接取自企業(yè)年報(bào)。

為了編碼科學(xué)性，我們找兩位學(xué)者分別對45家企業(yè)2017年年報(bào)和企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行閱讀和編碼，然后對兩組編碼結(jié)果進(jìn)行對比，對于不一致的編碼，先陳述各自編碼依據(jù)，然后經(jīng)過討論達(dá)成一致性意見。

編碼過程主要以企業(yè)年報(bào)為依據(jù)，對年報(bào)的第三節(jié)（公司業(yè)務(wù)概要）和第四節(jié)（經(jīng)營情況討論與分析）進(jìn)行逐句編碼。年報(bào)的信息再通過企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)證，綜合確定某一指標(biāo)的得分。數(shù)碼編碼耗時(shí)頗多，一家企業(yè)的編碼耗時(shí)平均在0.5小時(shí)以上。但是即便如此，編碼的質(zhì)量受到兩個(gè)因素的影響。1.編碼是一個(gè)主觀的過程，雖然我們用個(gè)體交叉和信息交叉的方式來提高編碼的有效性，但是還是會(huì)受到編碼者個(gè)體主觀的影響。2.編碼的信息主要來自企業(yè)年報(bào)和企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，編碼的有效性受到這兩份報(bào)告編制質(zhì)量的影響。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的數(shù)據(jù)來自和訊上市公司社會(huì)責(zé)任評分評級數(shù)據(jù)。需要說明的是，本研究沒有包括對股東的責(zé)任評分，因?yàn)楣蓶|責(zé)任更多體現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，與文獻(xiàn)所定義的企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念的內(nèi)涵并不一致。

四、數(shù)據(jù)分析

用SmartPls軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，考慮到本研究的小樣本、對交互效應(yīng)的分析、形成性測量模型的使用，基于最小二乘法的結(jié)構(gòu)方程模型（PLS-SEM）更符合本研究的需要。PLS-SEM的最小樣本量為連接內(nèi)生變量的箭頭數(shù)的10倍[27]，因此，45個(gè)樣本量完全能夠滿足本研究的需求。模型檢驗(yàn)的結(jié)果見圖2。

先對變量測量和共線性等問題進(jìn)行檢驗(yàn)。由于主要變量是形成性測量，因此信度和效度無法用傳統(tǒng)方法進(jìn)行檢驗(yàn)。對變量之間的區(qū)分效度進(jìn)行檢驗(yàn)，首先從概念定義上這些變量存在顯著差別，內(nèi)部因素的測量指標(biāo)來自企業(yè)內(nèi)部，而外部因素的測量指標(biāo)關(guān)注企業(yè)外部因素，在概念和測量上存在顯著差別。外部因素、內(nèi)部因素和社會(huì)責(zé)任的數(shù)據(jù)來源均不同，因此共同方法偏差的威脅較小。對變量之間的共線性檢驗(yàn)，VIF值在1.00到2.72之間，小于平常認(rèn)為的5的臨界值。

表2顯示了各測量指標(biāo)在各自變量上的載荷?？梢园l(fā)現(xiàn)，影響內(nèi)部因素的主要為領(lǐng)導(dǎo)承諾和企業(yè)規(guī)模，而影響外部因素的主要為顧客期望。由于顧客期望的影響大，還導(dǎo)致政府政策對外部因素的影響甚至為負(fù)值。

R2表示模型解釋的內(nèi)生變量（社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)）方差的百分比，當(dāng)R2為0.66、0.33、0.19時(shí)，分別表示重大的、中等的和微弱的解釋力度。圖2顯示，模型對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的解釋力度為0.378。因此，模型對企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)具有中等到重大的解釋力度，表明模型對企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)有比較好的解釋能力。

接著檢查路徑系數(shù)。內(nèi)部因素對企業(yè)社會(huì)責(zé)任有顯著影響（路徑系數(shù)=0.428，t=3.47），外部因素對企業(yè)社會(huì)責(zé)任沒有顯著影響（路徑系數(shù)=0.185，t=1.40）。內(nèi)部因素和外部因素的交互項(xiàng)對企業(yè)社會(huì)責(zé)任有顯著影響（路徑系數(shù)=0.371，t=2.81），說明內(nèi)部因素和外部因素對企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)的協(xié)同效應(yīng)存在。

根據(jù)SmartPls生成的潛變量取值，將內(nèi)部因素取值高的22個(gè)樣本和內(nèi)部因素取值低的23個(gè)樣本，分為內(nèi)部因素高和低的兩個(gè)組，分別檢驗(yàn)外部因素和社會(huì)責(zé)任之間的關(guān)系，結(jié)果見圖3（數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化后，均值為0）?？梢园l(fā)現(xiàn)，當(dāng)內(nèi)部因素取值低時(shí)，不管外部因素取值為何，企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)都比較低（虛線線條），均值不超過0。當(dāng)內(nèi)部因素取值高時(shí)，在外部因素取值低時(shí)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)也比較低（均值小于0），但是當(dāng)外部因素取值高時(shí)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)得到提升，特別在圖3橢圓所示的區(qū)域內(nèi)，存在協(xié)同效應(yīng)。因此，當(dāng)內(nèi)部因素和外部因素取值較高時(shí)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)較好。研究成果支持內(nèi)部因素和外部因素的協(xié)同效應(yīng)，研究假設(shè)得到支持。

五、結(jié)論

本文通過對浙江上市民營制造企業(yè)的數(shù)據(jù)分析，檢驗(yàn)了內(nèi)部因素和外部因素對企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)的協(xié)同效應(yīng)，在內(nèi)部因素取值高和外部因素取值高的區(qū)域，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)提升。該結(jié)果具有以下意義。

1.從協(xié)同的視角分析了企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響因素的作用。協(xié)同的視角認(rèn)為因素的作用不是獨(dú)立的，而是交互的。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)當(dāng)外部因素和內(nèi)部因素取值均較高時(shí)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)較好。這說明應(yīng)該從系統(tǒng)觀的角度看待企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響因素的作用，而不是停留在研究每一因素的獨(dú)立作用上。

2.發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部和外部因素對企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)的不同影響。獨(dú)立來看，內(nèi)部因素對企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)有顯著影響，而外部因素對企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)無顯著影響。內(nèi)部因素主要與企業(yè)規(guī)模和領(lǐng)導(dǎo)承諾有關(guān)，而外部因素主要與顧客期望有關(guān)。說明在影響民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)時(shí)，內(nèi)部因素比外部因素具有更加顯著的作用。這一發(fā)現(xiàn)符合現(xiàn)有文獻(xiàn)的觀點(diǎn)，比如文獻(xiàn)認(rèn)為，內(nèi)部因素更能夠激發(fā)企業(yè)積極主動(dòng)的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)，而外部因素往往與被動(dòng)應(yīng)付的企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)。[2]

3.提出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響因素研究的新路徑。文獻(xiàn)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)和提出了眾多的企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響因素，但是對于因素之間的相互作用關(guān)系對于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響，還處于緩慢發(fā)展中，研究成果還非常欠缺。未來的研究應(yīng)該更加關(guān)注不同因素的相互作用對于企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的影響。

4.研究成果也對民營企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行提出了新的思路。簡單地從國有企業(yè)與民營企業(yè)的角度對企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任進(jìn)行對比與研究，缺乏深度。由于民營企業(yè)發(fā)展面臨更加復(fù)雜和激烈的競爭環(huán)境，其履行社會(huì)責(zé)任可能存在與國有企業(yè)不同的影響因素和機(jī)制，從系統(tǒng)觀的角度對這些因素及其影響機(jī)制進(jìn)行考察，為民營企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任提供更加有效的解釋模型，是未來可以深入研究的問題。

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責(zé)任編輯? 魏亞男