摘要：伴隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革和市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)資金風(fēng)險管理的重要性日益凸顯。資金管理是企業(yè)日常資金活動管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)若出現(xiàn)資金鏈斷裂會嚴(yán)重影響企業(yè)的運營和發(fā)展，甚至造成破產(chǎn)。那么如何運用科學(xué)的管理方式加強資金管理、有效對資金的使用效率進(jìn)行提升，是現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)共同面臨的現(xiàn)實問題。而合理選擇資金指標(biāo)，建立有效的資金預(yù)警機制、體系，可以增強企業(yè)對資金風(fēng)險的管理，對企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展起到有效促進(jìn)作用。文章針對企業(yè)資金使用管理中常見的問題做了簡要分析，并提出優(yōu)化企業(yè)資金管理以及風(fēng)險控制的相關(guān)對策。

關(guān)鍵詞：資金管理;資金指標(biāo);預(yù)警機制

在企業(yè)管理中，資金管理是貫穿企業(yè)全過程管理始終的管理活動，一個企業(yè)的資金管理效果好壞，對本企業(yè)的健康發(fā)展有直接的影響，高效科學(xué)的資金管理可以有效地促進(jìn)企業(yè)盈利能力提升。所以，企業(yè)應(yīng)根據(jù)其發(fā)展階段采取靈活的資金管理方式滿足其資金需求，在穩(wěn)定現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上，合理統(tǒng)籌安排資金，最大限度地提高資金的使用效益，完善資金管理的監(jiān)督機制，保證資金安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理運用與管理資金，增強企業(yè)的綜合實力。

一、企業(yè)資金管理的重要性

（一）對企業(yè)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行規(guī)范

只有合理運用科學(xué)的資金管理手段，對企業(yè)資金進(jìn)行有效的管理，才能更好地保證企業(yè)的正常運行，使企業(yè)得以長足發(fā)展，并且有效地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長，運用科學(xué)經(jīng)濟(jì)管理手段還可以對企業(yè)的運營給予一定的行為約束，保證其健康發(fā)展。

（二）促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)最優(yōu)化

在企業(yè)經(jīng)營管理的全過程中，經(jīng)濟(jì)管理是始終貫穿其中的，因此為了保障企業(yè)資金的良好運作，保證其效率和效益，在對資金進(jìn)行籌集和運作的時候，一定要首先制定詳細(xì)的資金計劃，其次在過程中要有相應(yīng)的管理措施對其進(jìn)行監(jiān)督管理，從而保障資金的高效管理。這樣可以更好地促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，通過對資金的統(tǒng)籌管理，有效地助力企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金持有量的最優(yōu)化目標(biāo)。

（三）及時對企業(yè)可能存在的債務(wù)危機進(jìn)行防控

為了使企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，那么關(guān)注企業(yè)的債務(wù)危機至關(guān)重要。對企業(yè)債務(wù)危機要做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防，及時對企業(yè)存在的債務(wù)危機進(jìn)行化解，能夠及時有效地降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，此外要及時對流動資金進(jìn)行規(guī)劃以及測算，將流動負(fù)債比例以及流動資產(chǎn)的比例控制在合理的范圍之內(nèi)，要有效避免企業(yè)出現(xiàn)流動資金短缺現(xiàn)象，包括債務(wù)償還不及時現(xiàn)象，給企業(yè)資金鏈造成斷裂風(fēng)險，切實對企業(yè)資金健康運作提供積極保障，助力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理工作當(dāng)中的問題分析

目前我國企業(yè)經(jīng)營管理水平參差不齊，部分企業(yè)經(jīng)營管理模式仍屬于粗放型，即使是新時代的電子商務(wù)中，部分企業(yè)運營資金管理的方式仍比較落后，缺乏先進(jìn)管理理念以及科學(xué)管理方法。

（一）資金管理意識淡薄，缺乏戰(zhàn)略高度

目前，多數(shù)企業(yè)將其重心放在擴(kuò)大再生產(chǎn)方面，忽視了資金管理的重要性，在一定程度上缺乏對資金管理的全面認(rèn)識，很多經(jīng)營者自身并不是財務(wù)專業(yè)出身，其可能會將精力放在銀行存款記賬、現(xiàn)金上面，甚至可能將這些內(nèi)容誤認(rèn)為是財務(wù)管理的核心。然而從專業(yè)的財務(wù)角度來說，資金管理是一個復(fù)雜的管理過程，其包含資金的籌集和適用的整個過程，管理的對象也包含了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個價值鏈，包含資金的整個流入以及流出的全過程管控。由于多數(shù)企業(yè)的資金管理意識不佳，所以，目前來看多數(shù)企業(yè)對整個資金循環(huán)過程缺乏科學(xué)的管理方法，也缺乏一定的戰(zhàn)略高度來實施資金管理。

（二）資金計劃偏差大，預(yù)算管理不嚴(yán)謹(jǐn)

就目前現(xiàn)狀看，多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)的全面預(yù)算體系理解拘于書面化。預(yù)算是由很多部分組成的集合體，主要包含人力資源計劃、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、部門協(xié)調(diào)等。雖然大多數(shù)公司都根據(jù)年度目標(biāo)任務(wù)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制公司年度資金預(yù)算，但現(xiàn)金流預(yù)測彈性空間非常大，很難在統(tǒng)籌平衡以及保證重點的基礎(chǔ)上有效增強對資金管理的約束性及計劃性。

（三）資金回籠緩慢，內(nèi)部控制流于形式

目前很多企業(yè)存在應(yīng)收賬款多、資金回收期限長的情況，這一問題對企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)造成了嚴(yán)重影響，弱化了資金使用效率。盡管企業(yè)不斷完善內(nèi)控體系，明確部門職責(zé)，多角度制定應(yīng)收賬款催收辦法，提升績效考核，但仍難以從源頭上解決銷量與應(yīng)收賬款回收速度之間的矛盾，從而加大企業(yè)資金風(fēng)險，使得企業(yè)經(jīng)營舉步維艱，迫于經(jīng)營壓力，內(nèi)控也無法剛性執(zhí)行。

三、針對企業(yè)資金管理中存在問題的應(yīng)對舉措

（一）加強資金管理意識

首先，企業(yè)要對自己的管理體系進(jìn)行查漏補缺，及時進(jìn)行完善，以更好地保障資金管理工作的順利開展，另外，企業(yè)要注重資金管理相關(guān)知識的培訓(xùn)活動，及時對企業(yè)資金管理參與者的資金管理理念進(jìn)行更新。其次，要以企業(yè)的現(xiàn)實為依據(jù)，及時對企業(yè)的資金管理方式進(jìn)行更新，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要。將傳統(tǒng)的資金管理提升為基于價值鏈的資金管理理念，根據(jù)企業(yè)外部價值鏈深入企業(yè)業(yè)務(wù)上下游，提升資金預(yù)算管理的準(zhǔn)確性、可行性、可控性，與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展融為一體。

（二）完善資金預(yù)算管理制度，提高資金管理效率質(zhì)量

預(yù)算作為一種制度化的程序，是對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行詳細(xì)安排的依據(jù)，是企業(yè)資金管理的有效途徑。所以積極完善的預(yù)算體系，不僅能夠保證企業(yè)各項經(jīng)營與生產(chǎn)活動的順利開展，也是企業(yè)考核、監(jiān)督及審計等工作的重要參考因素。企業(yè)應(yīng)該注重預(yù)算管理機制的完善，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)現(xiàn)金流納入預(yù)算管理、績效考核機制，細(xì)化資金收支管理。在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)信息背景下，先進(jìn)技術(shù)已經(jīng)得到廣泛應(yīng)用，企業(yè)集團(tuán)資金管理與財務(wù)公司模式相繼出現(xiàn)，以金融服務(wù)促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營發(fā)展，為提高企業(yè)整體財務(wù)資源效率配置、降低融資成本提供條件。

（三）運用先進(jìn)的資金管理手段，提升資金管理系統(tǒng)方法

資金流的管理在企業(yè)發(fā)展中至關(guān)重要，企業(yè)健康發(fā)展與有序運營，離不開資金流的有效管控。針對企業(yè)預(yù)算資金、企業(yè)資金的實際流量以及其流向情況進(jìn)行對比及實施優(yōu)化行為，實現(xiàn)企業(yè)資金存量以及流量、流向等信息的實時掌握，以此保障真實掌控資金的情況，為企業(yè)管理者提供真實有效的資金管理數(shù)據(jù)，以便于其作出更科學(xué)合理的決策，使企業(yè)的經(jīng)營效益最優(yōu)化，對企業(yè)自身的余缺可以做到及時的調(diào)配，保障資金的高效運作。同時，可以有效利用資金管理的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)實現(xiàn)管理平臺建設(shè)，也可以有效提高資金使用率，更好地增強公司資金配置和財務(wù)監(jiān)管能力，有效提高公司管理水平。

（四）增強資金收支審計監(jiān)督，提升資金管理績效激勵

審計工作是對資金進(jìn)行有效監(jiān)督的重要手段，包含企業(yè)內(nèi)部審計、委托外部機構(gòu)審計。首先，對日常資金收支、往來款項、流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)等資金項目進(jìn)行檢查，從資金流入及流出的環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部定期監(jiān)督審計;其次，對重點項目以及大額資金流向開展專項審計，通過對資金使用合理性、合法性、科學(xué)性審計，發(fā)現(xiàn)問題并及時整改，充分發(fā)揮審計監(jiān)督與績效考核職能，提高資金管理的剛性與積極性，不斷提升企業(yè)資金管理水平。

四、結(jié)語

綜上所述，在現(xiàn)代化信息化不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)要及時轉(zhuǎn)變資金管理理念，對提升企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，加強財務(wù)方面的各項培訓(xùn)活動，培養(yǎng)其資金管理意識及服務(wù)意識，建立健全資金管理制度，及時運用科學(xué)的管理方式，對企業(yè)的資金管理進(jìn)行監(jiān)管，有效地降低企業(yè)的經(jīng)營成本，合理地提高資金使用效率。保證資金合理健康的運作，實現(xiàn)企業(yè)資金收益最大化，有效地對企業(yè)的資金管理風(fēng)險進(jìn)行控制，增強企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)實現(xiàn)有效資金管理下的高效運作，助力企業(yè)健康發(fā)展。

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作者簡介：霍艷華（1985—），女，中級會計師，本科，主要從事企業(yè)財務(wù)會計研究。