劉慧敏

【摘 要】 現(xiàn)階段社會(huì)快速發(fā)展，企業(yè)也面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的挑戰(zhàn)，很多企業(yè)希望能夠形成與市場(chǎng)內(nèi)部的其他合作伙伴共生共榮的發(fā)展關(guān)系，為了提升企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，不僅僅需要在產(chǎn)品和服務(wù)上投入大量的時(shí)間和精力，還需要對(duì)于資金的使用和預(yù)算管理進(jìn)行強(qiáng)化，提升資金的利潤(rùn)轉(zhuǎn)化率。加強(qiáng)資金預(yù)算的管理，提高資金使用的策略性是文章研究的重點(diǎn)內(nèi)容，基于資金管理的多樣化研究，找到提高資金使用效率的路徑，可以在未來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)合理的資金預(yù)算管理，并且給予企業(yè)更好的發(fā)展輔助支持。

【關(guān)鍵詞】 資金預(yù)算 管理提高 資金使用效率

引 言

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展具有多重性和經(jīng)濟(jì)性的特點(diǎn)，企業(yè)生產(chǎn)具有投入少，產(chǎn)值大，稅率高的特點(diǎn)，為了能夠提供穩(wěn)定的產(chǎn)品供應(yīng)和資金基礎(chǔ)，需要對(duì)于整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)加工及出售環(huán)節(jié)資金管理和流動(dòng)的預(yù)算情況加以管控，這是為了能夠在兼顧效率的同時(shí)，適當(dāng)?shù)亟档统杀?，從而保證企業(yè)能夠更好地贏得利潤(rùn)。高效率的使用資金被企業(yè)所推崇，這是因?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、運(yùn)行環(huán)節(jié)都需要資金預(yù)算管理能夠提供穩(wěn)固的基礎(chǔ)，提高資金使用效率是企業(yè)在面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)所必須要考慮的問(wèn)題。

一、資金預(yù)算管理優(yōu)化的重要性

企業(yè)所涉及到的資金總量比較大，因此對(duì)于各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的可行性和合理性都必須要進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)、加工以及出售的環(huán)節(jié)都不能離開(kāi)資金支持，資金預(yù)算管理應(yīng)該細(xì)分到各個(gè)不同的領(lǐng)域和階段。

（一）聯(lián)系企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，實(shí)事求是地提供合理數(shù)據(jù)

每一個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，都希望能夠發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，希望能夠獲取更多的利潤(rùn)，這雖然無(wú)可厚非，但是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論做什么事情都應(yīng)該進(jìn)行事前的評(píng)估和預(yù)測(cè)。企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程能夠?yàn)槠滟Y金分析提供合理的數(shù)據(jù)依據(jù)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)數(shù)據(jù)流量判斷企業(yè)資金盈虧情況，從而能夠?yàn)槠髽I(yè)未來(lái)發(fā)展提供判斷依據(jù)。企業(yè)能夠借鑒以往的具體數(shù)據(jù)，聯(lián)系豐富的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于企業(yè)資金的需求量進(jìn)行合理的預(yù)估，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)年份的波動(dòng)以及市場(chǎng)形勢(shì)的總體變化，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)預(yù)算進(jìn)行實(shí)事求是的分析和總結(jié)，預(yù)測(cè)企業(yè)在哪種情況之下將會(huì)面臨資金不足的情況，這樣就可以未雨綢繆，保證企業(yè)日常的生產(chǎn)及銷售資金流。

（二）幫助企業(yè)高層及時(shí)了解資金發(fā)展動(dòng)向

企業(yè)的高層在進(jìn)行有關(guān)生產(chǎn)管理等一系列決策的時(shí)候，需要了解自身資金的發(fā)展動(dòng)向。市場(chǎng)形勢(shì)的變化使企業(yè)面臨更為激烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)明確自身資金流動(dòng)情況，有助于應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)在及時(shí)了解資金發(fā)展動(dòng)向的基礎(chǔ)之上，可以編制資金預(yù)算表，這除了涉及資金直接的流入和流出之外，還包括企業(yè)在面臨市場(chǎng)大形勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)之下應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)。這對(duì)企業(yè)的高層來(lái)說(shuō)，制定更為平衡的收支差額計(jì)劃，能夠有效的總結(jié)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)行為和活動(dòng)，聯(lián)系思考企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及資金保障等一系列問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)幫助企業(yè)高層整理資金的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)情況，并且編制資金預(yù)算表格，這是為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行重大決策或日常企業(yè)管理時(shí)提供資金發(fā)展動(dòng)向的一種準(zhǔn)備工作。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理和提升資金使用效率的方法及策略

企業(yè)涉及到大量資金本身的流入和流出企業(yè)不希望面臨資金不足的情況，而是希望能夠在最快的周轉(zhuǎn)速度之內(nèi)，提升企業(yè)資金的總體容量，這樣就需要資金預(yù)算管理來(lái)有效的理順資金的收支情況，這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，是保障日常生產(chǎn)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的最重要法寶。

（一）制定有效的資金預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)

資金預(yù)算的制定是一個(gè)潛在的成本控制目標(biāo)，在設(shè)定目標(biāo)之后應(yīng)該向著目標(biāo)不斷的努力，并且以一定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)約束自己，企業(yè)為了激勵(lì)和督促員工更好的投入到工作，集中可以使用資金預(yù)算計(jì)劃制定之后，結(jié)合預(yù)算實(shí)現(xiàn)考核業(yè)績(jī)的方式。也就是以實(shí)際個(gè)人為單位制定更為細(xì)致的資金預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)，以業(yè)績(jī)考核的形式來(lái)帶動(dòng)潛在的員工資金成本節(jié)約率。由于事關(guān)每一個(gè)員工的切身利益，因此企業(yè)資金預(yù)算考核的標(biāo)準(zhǔn)和落實(shí)能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的工作提供更加廣泛的倡議性。制定和落實(shí)企業(yè)資金的預(yù)算管理，在考核標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行方面也要求能夠更為細(xì)致，不能夠使得資金預(yù)算管理僅僅是空話和套話，而是應(yīng)該在具體的考核標(biāo)準(zhǔn)幫助之下，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管理的真實(shí)落地。業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)內(nèi)部不同崗位和人員的實(shí)際特點(diǎn)來(lái)設(shè)定不同崗位的人員，在資金投入和工作產(chǎn)出的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)積極落實(shí)企業(yè)的資金預(yù)算考核要求，了解自己的崗位工作職責(zé)。

（二）提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能

作為財(cái)務(wù)人員是編制資本預(yù)算的重要人員，面對(duì)社會(huì)中的經(jīng)濟(jì)利益誘惑，從事會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)工作的人員，有的可能會(huì)在各類紛繁復(fù)雜的誘惑中有所困惑，這就使得企業(yè)的資金運(yùn)用和經(jīng)濟(jì)收益都受到了不小的影響，為了加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理，盡可能的規(guī)避財(cái)務(wù)人員因?yàn)槭У滤鶐?lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)，是目前企業(yè)所希望能夠達(dá)到的實(shí)際效果。這就需要廣大企業(yè)在不斷開(kāi)拓進(jìn)取，贏得更高市場(chǎng)份額的同時(shí)，提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，注意把握財(cái)務(wù)人員道德修養(yǎng)的提升。定期開(kāi)展針對(duì)于財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德操守的培訓(xùn)，在提升其專業(yè)技能的同時(shí)，要把財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作的培訓(xùn)計(jì)劃落到實(shí)處。不僅要求財(cái)務(wù)人員定點(diǎn)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)和個(gè)人的成本管控水平，而且還要格外注意規(guī)避財(cái)務(wù)人員道德品質(zhì)敗壞，應(yīng)當(dāng)定期對(duì)于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和業(yè)績(jī)考核，并要求專門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)主管人員和監(jiān)督人員定期考核職業(yè)道德操守。在現(xiàn)代社會(huì)行業(yè)內(nèi)部的資本預(yù)算管理是需要逐漸細(xì)化的過(guò)程，企業(yè)需要能夠?qū)⑦@種預(yù)算和成本導(dǎo)向的管理理念落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之內(nèi)，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大背景之下，企業(yè)內(nèi)部的資金預(yù)算管理和資金流動(dòng)狀況都應(yīng)該實(shí)時(shí)被財(cái)務(wù)人員掌握在手中。

（三）加快企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員應(yīng)用資金集中管理系統(tǒng)的信息化進(jìn)程

隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，多媒體時(shí)代和信息技術(shù)時(shí)代全面來(lái)臨，很多企業(yè)實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化辦公，并且將一些辦公信息共享和數(shù)據(jù)查詢的相關(guān)知識(shí)與信息化管理相連接。針對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作而言，雖然財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部的內(nèi)網(wǎng)不應(yīng)該直接與外部的互聯(lián)網(wǎng)相連接，但是在企業(yè)內(nèi)部，可以通過(guò)企業(yè)內(nèi)網(wǎng)提升各個(gè)部門(mén)的辦事效率。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)使得企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越嚴(yán)峻，這使得宣傳和營(yíng)銷成本不斷提升，資金的集中管理可以加強(qiáng)資本預(yù)算管理工作和資金集中管控工作等一系列工作內(nèi)容的便捷化，而從財(cái)務(wù)層面上來(lái)看，如果想要實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金預(yù)算的集中管控，就需要不斷的了解在各個(gè)部門(mén)資金的實(shí)際流動(dòng)和使用情況。由于資金預(yù)算成本的編制和監(jiān)督主要是由財(cái)務(wù)部門(mén)在做，因此企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該盡可能降低人為的主觀干擾因素，在保障資金安全的基礎(chǔ)之上，要求各個(gè)部門(mén)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)利用信息化辦公和智能化辦公相結(jié)合的高效管理模式，向財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)最真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)企業(yè)資金預(yù)算管理可靠性的保障。

結(jié) 論

對(duì)于一個(gè)普通企業(yè)來(lái)說(shuō)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)之中，資金的保有量以及資金的快速使用效率對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的，企業(yè)不希望出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不利的情況，因此要編制更為合理的資金預(yù)算體系。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的管理，細(xì)化企業(yè)的資金預(yù)算管理流程，落實(shí)企業(yè)的發(fā)展理念，并且對(duì)于未來(lái)大的發(fā)展計(jì)劃應(yīng)該予以支持。在不斷提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和道德修養(yǎng)的基礎(chǔ)之上增加對(duì)于資金集中管理的力度，加強(qiáng)資金預(yù)算調(diào)整的動(dòng)態(tài)化管理，就可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展策略。

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