徐詠梅

【摘 要】 新時(shí)期，國(guó)家和政府對(duì)于企業(yè)的資金管理重視程度在不斷提升，面對(duì)更加多樣化的市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，也出臺(tái)了相應(yīng)的政策予以支持和鼓勵(lì)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，在進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，除了做好基礎(chǔ)的生產(chǎn)和銷售方面的管理，同時(shí)還要做好更加細(xì)化的資金管理。資金管理對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有十分重要的作用，進(jìn)行企業(yè)資金管理要注重將企業(yè)價(jià)值予以挖掘，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力，確保企業(yè)健康有序發(fā)展，本文主要基于集團(tuán)企業(yè)的資金管理如何創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值這一主題展開了研究分析。

【關(guān)鍵詞】 集團(tuán)企業(yè) 資金管理 創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值 研究分析

集團(tuán)企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有十分重要的作用和影響，在進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該有針對(duì)性的落實(shí)資金管理措施和管理方式。集團(tuán)企業(yè)的資金管理涉及到多方面的問(wèn)題，進(jìn)行資金管理需要落實(shí)各個(gè)方面的問(wèn)題，首先是要明確資金管理意義和措施，筆者首先闡述了企業(yè)資金管理概念，并針對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的組織結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制缺乏、管理手段單一化，信息化進(jìn)程緩慢、預(yù)算管理不到位，短缺與閑置問(wèn)題并存等問(wèn)題，提出精細(xì)化資金管理及其價(jià)值創(chuàng)造的策略，希望對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有所啟發(fā)。

一、企業(yè)資金管理概述

當(dāng)前時(shí)期，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理勢(shì)必關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益方面提升，企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)管理不僅要做生產(chǎn)銷售方面的工作，同時(shí)要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際來(lái)做好具體化的資金管理，企業(yè)資金管理的意義較為重要，但是在實(shí)際的管理過(guò)程中，往往存在管理薄弱和內(nèi)控缺乏以及預(yù)算失效及預(yù)警不足等問(wèn)題，這部分的問(wèn)題對(duì)于相對(duì)來(lái)說(shuō)業(yè)務(wù)較廣和組織規(guī)模龐大的集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，勢(shì)必會(huì)被放大，主要是由于集體企業(yè)的資金管理與中小型企業(yè)的資金管理存在一定差異，越大規(guī)模的集體企業(yè)更加要求規(guī)范化和精細(xì)化及專業(yè)化的資金管理，當(dāng)前時(shí)期，我國(guó)的計(jì)算機(jī)技術(shù)與集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展能夠?qū)崿F(xiàn)了更加契合，并借助多樣化的方式來(lái)做好對(duì)資金動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)，不斷拓寬企業(yè)的融資渠道，幫助做好對(duì)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)情況的收集和調(diào)整，確保企業(yè)的資金管理質(zhì)量和資金利用率更加完善，以此來(lái)確保企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力越來(lái)越高。

二、集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）組織結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制缺乏

集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理涉及到多方面的問(wèn)題，同時(shí)要做好對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)及企業(yè)的資源基礎(chǔ)方面的綜合考量，在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)該要通過(guò)做好高效有序的職能分配和權(quán)責(zé)分離的方式來(lái)幫助企業(yè)做好高效科學(xué)合理的管理。當(dāng)前，我國(guó)部分集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理形式以控股和參股的方式來(lái)進(jìn)行，幫助實(shí)現(xiàn)組織規(guī)模的迅速擴(kuò)張，但是其整體的經(jīng)營(yíng)管理還是按照單一的中小企業(yè)的管理方式來(lái)進(jìn)行，并沒(méi)有真正意義上構(gòu)建起和執(zhí)行起相對(duì)規(guī)范和完善的治理及管理體系。

（二）管理手段單一化，信息化進(jìn)程緩慢

隨著我國(guó)信息技術(shù)的不斷成熟和發(fā)展，越來(lái)越多的集團(tuán)企業(yè)開展資金管理工作應(yīng)用信息化管理系統(tǒng)，但是在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，還是按照傳統(tǒng)意義上的手工臺(tái)賬管理模式來(lái)進(jìn)行信息化系統(tǒng)的應(yīng)用。集團(tuán)企業(yè)開展資金管理與自身企業(yè)的組織管理規(guī)模和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方面有十分緊密的聯(lián)系。集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展如果所配套的信息化管理系統(tǒng)未得到綜合有效利用，勢(shì)必會(huì)存在管理水平與現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展失衡，也就會(huì)造成管理效率低下甚至是無(wú)效管理，部分企業(yè)實(shí)施走出去的戰(zhàn)略，相應(yīng)的信息化管理系統(tǒng)不完善，那么最終也會(huì)造成信息化手段缺乏，不能真正意義上實(shí)現(xiàn)資金管理的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理喪失優(yōu)選投資的機(jī)會(huì)。

（三）預(yù)算管理不到位，短缺與閑置問(wèn)題并存

進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，應(yīng)該要做好全面化的預(yù)算管理，企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算管理能夠有效確保企業(yè)資源得到合理優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)對(duì)職能部門的協(xié)調(diào)處理。但是在部分集團(tuán)企業(yè)的資金管理過(guò)程中，全面預(yù)算管理工作執(zhí)行不到位，組織結(jié)構(gòu)不完善也會(huì)影響職能部門的工作開展。很多集團(tuán)企業(yè)并未真正的重視資金管理，未設(shè)置資金管理部門，相應(yīng)的資金管理部門的管理效果也難以發(fā)揮出來(lái)，這種情況下就會(huì)影響集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金的掌握力度，容易出現(xiàn)資金籌措不及時(shí)的問(wèn)題，影響企業(yè)資金的合理配置，另外一方面，集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金的預(yù)算管理落實(shí)不到位，也會(huì)造成資金閑置，導(dǎo)致企業(yè)資金營(yíng)利性不足，影響企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

三、精細(xì)化資金管理及其價(jià)值創(chuàng)造

（一）完善治理結(jié)構(gòu)，逐步規(guī)范內(nèi)部控制，建立風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制

集團(tuán)企業(yè)開展資金管理，首先要建立起規(guī)范完善的資金管理制度，這就需要對(duì)集團(tuán)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)予以優(yōu)化和完善，對(duì)企業(yè)資金的收支審核功能和權(quán)限予以明確，將企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)和后續(xù)的中長(zhǎng)期資金管理權(quán)限予以明確，做好規(guī)范化的授權(quán)管理。在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，應(yīng)該要做好資金管理部門的職能劃分，落實(shí)管理制度，將資金管理的專業(yè)性有效明確，將風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部審查措施落實(shí)到位，將各個(gè)部門間的工作予以制衡，避免出現(xiàn)資金管理漏洞;另外還要結(jié)合員工的工作，做好定期化的風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，增強(qiáng)崗位員工的資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，避免出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立資金管理信息化，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金情況

當(dāng)前時(shí)期，信息化發(fā)展速度越來(lái)越快，隨著整體的信息化技術(shù)的深入化應(yīng)用，并且在越來(lái)越多的企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，廣大金融機(jī)構(gòu)的資金管理系統(tǒng)也越來(lái)越完善和優(yōu)化，面對(duì)多樣化的信息化管理系統(tǒng)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該要借助更加多樣化的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和信息技術(shù)來(lái)構(gòu)建起集中性的資金管理系統(tǒng)，確保各個(gè)部門和單位的賬戶及資金管理效率不斷提升，將各個(gè)部門的資金情況做好細(xì)化管理;同時(shí)要針對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金做好境內(nèi)外的資金流動(dòng)控制，基于資金流動(dòng)情況來(lái)將各部門和單位間的資金管理力度予以提升，借助多樣化的信息技術(shù)來(lái)加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)的安全系數(shù)，通過(guò)防火墻和數(shù)據(jù)加密等技術(shù)來(lái)做好信息保護(hù)和不良信息攔截，確保企業(yè)資金更加安全。

（三）強(qiáng)化預(yù)算管控措施，提高資金使用效率

集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金管理，應(yīng)該要有針對(duì)性的做好長(zhǎng)短期資金預(yù)算管理，通過(guò)多樣化綜合的預(yù)算管理，將各個(gè)單位和部門在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)的流程和業(yè)務(wù)賬務(wù)往來(lái)納入到預(yù)算管理中去，并將資金預(yù)算管理措施嚴(yán)格執(zhí)行到位。通過(guò)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金預(yù)算管理，應(yīng)該在年初就要做好資金預(yù)算，并要求各個(gè)部門和子公司結(jié)合自身的工作開展規(guī)劃，做好細(xì)化的運(yùn)營(yíng)預(yù)算，將企業(yè)的資金管理落實(shí)到每周甚至是每日，結(jié)合資金預(yù)算情況來(lái)制定出日?qǐng)?bào)和周報(bào)，有針對(duì)性的調(diào)整好資金的月度和季度及年度方面的使用計(jì)劃，將資金控制在平衡狀態(tài)，同時(shí)要不斷提高資金周轉(zhuǎn)效率，避免出現(xiàn)資金短缺或者是過(guò)剩的情況，不斷提高資金周轉(zhuǎn)效率，將企業(yè)的資金應(yīng)用控制在合理范圍內(nèi)，逐步提高集團(tuán)企業(yè)資金管理質(zhì)量和效果。

結(jié) 語(yǔ)

總體來(lái)說(shuō)，通過(guò)規(guī)范化高效的集團(tuán)企業(yè)資金管理，能夠有效提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升，針對(duì)當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的組織結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制缺乏;管理手段單一化，信息化進(jìn)程緩慢和預(yù)算管理不到位，短缺與閑置問(wèn)題并存等問(wèn)題，應(yīng)該完善治理結(jié)構(gòu)，逐步規(guī)范內(nèi)部控制，建立風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制;建立資金管理信息化，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金情況;強(qiáng)化預(yù)算管控措施，提高資金使用效率，不斷提高集團(tuán)企業(yè)管理質(zhì)量和效果。

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