張娟

【摘 要】 要想使醫(yī)藥企業(yè)管理更加規(guī)范化和精細(xì)化，實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險的有效規(guī)避，就必須重視醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。本文就從當(dāng)前醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制存在的漏洞入手，分析了內(nèi)部控制部門、內(nèi)部控制文化、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制執(zhí)行、內(nèi)部控制信息溝通等方面的問題，并對醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的策略進行了深入探討，旨在促進醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制水平的全面提升。

【關(guān)鍵詞】 醫(yī)藥企業(yè) 內(nèi)部控制體系 體系構(gòu)建

引 言

通過對醫(yī)藥企業(yè)的調(diào)查和分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，很多醫(yī)藥企業(yè)存在內(nèi)部控制體系不健全的問題，這主要因為其缺少對風(fēng)險防控的重視程度，讓內(nèi)部控制體系建設(shè)流于形式、形同虛設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督不到位的影響下，受到經(jīng)濟效益和社會效益上的損失，甚至阻礙企業(yè)運營生產(chǎn)的順利開展。為此，醫(yī)藥企業(yè)必須將注意力集中在內(nèi)部控制體系構(gòu)建中，并且不斷探尋內(nèi)部控制體系的完善策略，從而為企業(yè)的全面發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

1當(dāng)前醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制中存在的漏洞

1.1缺少專門的內(nèi)部控制部門

隨著社會經(jīng)濟水平的不斷提升，市場競爭逐漸激烈，一些醫(yī)藥企業(yè)為了在市場競爭中拔得頭籌，便采取了資源共享的方式，使企業(yè)運營規(guī)模得到了拓展，但是這也加大了企業(yè)的風(fēng)險程度。有的醫(yī)藥企業(yè)只重視企業(yè)發(fā)展，而忽視了內(nèi)部控制部門的組建，使得企業(yè)內(nèi)部控制力度較低，反而對企業(yè)發(fā)展造成了不利的影響。還有部分醫(yī)藥企業(yè)雖然組建了內(nèi)部控制部門，但是卻缺少內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，讓內(nèi)部控制部門失去了組建的意義。

要想組建具有較強控制力的內(nèi)部控制部門，就需要在組建前梳理好相應(yīng)的管理框架，并且選任專業(yè)的內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)人，而非由醫(yī)藥企業(yè)其他部門負(fù)責(zé)人兼任，避免由于負(fù)責(zé)人精力和時間有限，影響內(nèi)部控制部門職能的發(fā)揮。

1.2缺少內(nèi)部控制文化的建設(shè)和宣傳

在醫(yī)藥企業(yè)管理逐步完善和優(yōu)化的背景下，企業(yè)文化也得到了更多企業(yè)的關(guān)注與重視。作為企業(yè)文化的重要組成部分，企業(yè)內(nèi)部控制文化對企業(yè)管理有著關(guān)鍵性的影響，但是很多醫(yī)藥企業(yè)卻忽視了內(nèi)部控制文化的建設(shè)和宣傳，使得企業(yè)風(fēng)險防范意識較為薄弱，導(dǎo)致醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制體系出現(xiàn)了漏洞、內(nèi)部控制制度執(zhí)行較差。在部分醫(yī)藥企業(yè)中，有的員工甚至都不知道什么是內(nèi)部控制，或者僅僅聽說過內(nèi)部控制，而不知道內(nèi)部控制如何執(zhí)行和執(zhí)行的意義，這在無形中也加大了醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的阻礙。

1.3缺少完善的內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善，是確保醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制順利開展的前提與基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范化的重要保障。內(nèi)部控制具有一定的全面性，但是很多醫(yī)藥企業(yè)卻忽視了這一點，而僅僅針對企業(yè)財務(wù)進行了管控，約束了財務(wù)記錄、財務(wù)收支、財務(wù)管理流程等，使得醫(yī)藥企業(yè)其他運營活動欠缺必要的控制，業(yè)務(wù)行為出現(xiàn)了紕漏。

1.4缺少強有力的內(nèi)部控制執(zhí)行

醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行出現(xiàn)問題，主要因為以下兩個原因：1、醫(yī)藥企業(yè)員工缺少內(nèi)部控制意識。雖然一些醫(yī)藥企業(yè)會結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制執(zhí)行規(guī)劃，但是很多員工卻并未意識到內(nèi)部控制的重要性，使得在執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)劃時存在敷衍了事的情況，認(rèn)為自己與內(nèi)部控制無關(guān)，自己只要完成本職工作就可以，導(dǎo)致醫(yī)藥企業(yè)極易出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險;2、缺少內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)揮自己表率作用，積極帶領(lǐng)員工參與到內(nèi)部控制中。并且一些醫(yī)藥企業(yè)還頒布了控制機制，保障內(nèi)部控制的全面執(zhí)行。但是在控制機制的落實方面卻存在問題，嚴(yán)重的影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行。

1.5缺少健全的內(nèi)部控制信息溝通

醫(yī)藥企業(yè)為了更好的生產(chǎn)和發(fā)展，就需要重視有效信息的順利溝通?？墒窃谶M行醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制信息溝通時，企業(yè)卻缺少相應(yīng)的信息溝通平臺，讓內(nèi)部控制信息在溝通過程中，出現(xiàn)了信息及時性方面的問題，更有甚者還會導(dǎo)致內(nèi)部控制信息出現(xiàn)偏差。信息溝通的阻礙還會讓員工建議無法送達到領(lǐng)導(dǎo)面前，導(dǎo)致醫(yī)藥企業(yè)管理出現(xiàn)了空白。與此同時，醫(yī)藥企業(yè)外部信息也無法實現(xiàn)匯總和傳遞，讓醫(yī)藥企業(yè)缺少外部的監(jiān)督，對醫(yī)藥市場的了解也并不完善，如果此時醫(yī)藥企業(yè)出現(xiàn)了危機事件，那么危機公關(guān)將會是難上加難。

2醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建策略

2.1營造醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制氛圍

為了在醫(yī)藥企業(yè)創(chuàng)造出良好的內(nèi)部控制環(huán)境，就需要充分利用企業(yè)文化，讓員工在企業(yè)文化的熏陶下，深入了解內(nèi)部控制的規(guī)范和制度，從而做到自覺參與和遵守。除此以外，在濃郁的醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制氛圍中，員工還會具備內(nèi)部控制意識，便于對自身行為的約束和糾正。為此，醫(yī)藥企業(yè)可以從以下幾點入手：1、醫(yī)藥企業(yè)要以本企業(yè)實際情況為出發(fā)點，創(chuàng)造本企業(yè)文化特色，并對員工進行全方位的企業(yè)文化宣傳，使醫(yī)藥企業(yè)員工可以“以企為家”，為醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制的順利開展打下扎實的基礎(chǔ);2、醫(yī)藥企業(yè)需要加深管理層對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解，并且培養(yǎng)管理層以身作則的意識，提高醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用與優(yōu)勢;3、醫(yī)藥企業(yè)還需以規(guī)章制度，確保內(nèi)部控制的順利執(zhí)行，讓醫(yī)藥企業(yè)可以在內(nèi)部控制的約束下，對內(nèi)部控制體系進行進一步的完善。

2.2將風(fēng)險導(dǎo)向融入內(nèi)部控制體系中

現(xiàn)如今，醫(yī)藥市場競爭環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，醫(yī)藥企業(yè)需要承受的風(fēng)險也越來越多，醫(yī)藥企業(yè)要想穩(wěn)步健康發(fā)展，就需要具備未雨綢繆的意識，將風(fēng)險扼殺在萌芽狀態(tài)。隨著醫(yī)改政策的頒布和兩票制的實施，醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營更需要重視內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，實現(xiàn)風(fēng)險的有效管理，并根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，將風(fēng)險導(dǎo)向融入內(nèi)部控制體系中。縱觀整個醫(yī)藥企業(yè)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)受的風(fēng)險較大，因此醫(yī)藥企業(yè)業(yè)務(wù)部門也將是執(zhí)行內(nèi)部控制的重要部門。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)對對業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險類型進行匯總，明確風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險狀態(tài)、風(fēng)險應(yīng)對策略、風(fēng)險防控策略等，并向各層管理層公布匯總結(jié)果，使業(yè)務(wù)部門風(fēng)險清單融入醫(yī)藥企業(yè)整體風(fēng)險清單中，促進醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險防控全面性的進一步提升。

2.3加強內(nèi)部控制信息的溝通，提高內(nèi)部控制的智能化程度

2.3.1豐富的信息溝通

醫(yī)藥企業(yè)需要溝通的信息不僅包括企業(yè)內(nèi)部信息，更涵蓋了企業(yè)外部監(jiān)督信息。為了使這些信息可以有效溝通，醫(yī)藥企業(yè)就需要創(chuàng)建專業(yè)的信息溝通平臺，避免出現(xiàn)信息溝通的阻礙和偏差。例如，醫(yī)藥企業(yè)可以設(shè)立匿名意見箱，讓員工可以毫無心理壓力的發(fā)表自己的意見和看法，還可以利用APP對員工意見進行調(diào)研，使醫(yī)藥企業(yè)管理層及時接收到員工的意見反饋，從而第一時間采取相應(yīng)對策，推動企業(yè)的健康發(fā)展，讓員工感受到企業(yè)的關(guān)注與重視。對于醫(yī)藥企業(yè)的外部監(jiān)督信息，企業(yè)需要在普及相應(yīng)監(jiān)督法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)建企業(yè)外部評價渠道，幫助醫(yī)藥企業(yè)更加全面的了解行業(yè)和市場。

2.3.2信息化的業(yè)務(wù)管控

目前，“大數(shù)據(jù)”已經(jīng)融入到了各行各業(yè)，在醫(yī)藥行業(yè)也是如此。醫(yī)藥企業(yè)利用大數(shù)據(jù)可以實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作的數(shù)字化和信息化，讓財務(wù)、物流、營銷、采購等流程更加規(guī)范，讓醫(yī)藥企業(yè)運營情況得到良好管控，提高醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力。同時，醫(yī)藥企業(yè)還可以借助大數(shù)據(jù)的分析功能，對客戶需求進行分析，在實現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)數(shù)據(jù)化管理的基礎(chǔ)上，更好的滿足客戶需求。

2.3.3智能化的內(nèi)部控制評價

在傳統(tǒng)的醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制中，通常從制度設(shè)計和業(yè)務(wù)執(zhí)行入手，嚴(yán)格要求其有效性和規(guī)范性。將數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部控制評價中，可以實現(xiàn)內(nèi)部控制評價管理的智能化，讓醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行程度“可視化”呈現(xiàn)，為接下來醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行指明方向。

結(jié) 語

醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展必然會面臨各種風(fēng)險，只有構(gòu)建完善的醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制體系，才能對風(fēng)險進行控制，使醫(yī)藥企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。

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