王莉莉

摘要：資金管理是國有企業(yè)管理的重中之重，為進(jìn)一步規(guī)范資金管理，保障企業(yè)發(fā)展動力，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，防范和化解資金風(fēng)險，國有企業(yè)應(yīng)建立、健全合理有效的資金管理體系和制度。文章對目前國有企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，以達(dá)到有效實(shí)施資金管控，提高國有企業(yè)資金使用效率的目的。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金管理

資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，提高資金管理水平在企業(yè)經(jīng)營中起著關(guān)鍵作用。隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市場競爭越來越激烈，資金管理在企業(yè)中重要作用日益突出，企業(yè)應(yīng)通過提高資金管理水平，以提高企業(yè)資金利用效率，合理控制資金管理風(fēng)險，從而不斷加快企業(yè)自身發(fā)展。

一、資金管理在國有企業(yè)中的重要作用

國有企業(yè)資金管理是對企業(yè)資金從來源到使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核的系統(tǒng)管理工作，是國有企業(yè)經(jīng)營管理重要組成部分。由于國有企業(yè)規(guī)模大，資金管理難度較高，這就要求國有企業(yè)在開展資金管理過程中，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)有效的方法優(yōu)化資金管理，以建立高效的管理制度，合理籌集資金，提高資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)資金抗風(fēng)險能力。

（一）保證企業(yè)資金的流動性

如果企業(yè)資金流動性降低甚至出現(xiàn)資金斷流，企業(yè)將無法按時支付職工薪酬、各項(xiàng)稅費(fèi)，無法維持正常經(jīng)營，嚴(yán)重時會造成企業(yè)倒閉。有效的資金管理，既可以滿足日常經(jīng)營活動中的資金需要，又會預(yù)留一定的安全儲備，以備緊急情況，其可以保持企業(yè)資金的流動性，為國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力保證。

（二）提高資金利用率，持續(xù)提升企業(yè)盈利水平

通過合理的資金管理，提高國有企業(yè)資金利用效率，降低企業(yè)資金使用成本，是提升國有企業(yè)持續(xù)盈利能力的保證。國有企業(yè)要做大、做強(qiáng)必須有足夠的資金做支撐，行之有效的資金管理是國有企業(yè)資本積累的基礎(chǔ)。國有企業(yè)往往擔(dān)負(fù)著實(shí)現(xiàn)國家重大經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略發(fā)展的重任，大型項(xiàng)目較多，占用資金較大，時間較長，因此國有企業(yè)更要提高資金利用率，保持和增強(qiáng)國有企業(yè)盈利能力，不斷提高國有企業(yè)價值。

二、國有企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理制度不健全，不能有效開展監(jiān)管

開展資金管理工作必須符合企業(yè)發(fā)展總體目標(biāo)，必須與企業(yè)內(nèi)部控制有效結(jié)合，確保資金安全規(guī)范化管理。但目前個別國有企業(yè)仍存在管理制度不健全的情況。比如有的國有企業(yè)雖然產(chǎn)品市場占有率較高，但由于資金管理不到位，僅注重銷售收入，因此在銷售的時候大多采用了賒銷的方式，應(yīng)收賬款金額較大，占用資金情況嚴(yán)重，資金回款較慢，產(chǎn)生了較多呆壞帳，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受到極大的影響。有的企業(yè)缺少投資決策管理制度，在進(jìn)行投資時沒有進(jìn)行充分的調(diào)研，沒有考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)發(fā)展趨勢、產(chǎn)品市場評估不足造成投資失誤，給企業(yè)帶來較大經(jīng)濟(jì)損失。

（二）國有企業(yè)融資方式單一，靈活性不夠

國有企業(yè)通常會根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金狀況、公司未來發(fā)展需要，通過科學(xué)的預(yù)測和決策，采用一定的方式從一定渠道籌集資金，以保證公司生產(chǎn)經(jīng)營。由于銀行貸款相對其他融資方式要方便快捷，且國有企業(yè)在取得銀行貸款時具有獨(dú)有優(yōu)勢，相對其他融資方式較容易，而且融資成本較低，久而久之漸漸形成一種過度依賴銀行的融資需求現(xiàn)象，造成融資方式較單一，缺乏科學(xué)合理的資金籌劃和融資決策。

（三）資金預(yù)算管理流于形式

資金預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的一個重要組成部分，是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)為目的，根據(jù)日常經(jīng)營運(yùn)行、投資、籌資等情況對資金進(jìn)行分析從而制定具體預(yù)算方案。目前部分國有企業(yè)的資金預(yù)算內(nèi)容過于單一，只是簡單的匯總，預(yù)算編制過程中很少咨詢企業(yè)業(yè)務(wù)部門的意見和建議，側(cè)重于為完成企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)而進(jìn)行資金預(yù)算指標(biāo)分解，沒有根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況估算生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要的資金需求，致使資金預(yù)算脫離企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，造成資金預(yù)算與實(shí)際發(fā)生誤差較大，資金預(yù)算無法準(zhǔn)確執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)資金預(yù)算管理最終流于形式。

（四）資金使用不合理、不科學(xué)，風(fēng)險意識淡薄

隨著市場發(fā)展，國有企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但其仍存在著資金管理意識滯后的問題，沒有從整體上對企業(yè)資金開展有效的管理。如應(yīng)收款管理不完善不能及時回收款項(xiàng)，造成資金短缺;籌資管理沒有與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度相匹配，造成資金暫時閑置;企業(yè)融資沒有進(jìn)行客觀評價和科學(xué)論證等等，這都將給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來較大風(fēng)險。部分國企人員風(fēng)險意識淡薄，管理層在資金使用上不按照當(dāng)期資金計(jì)劃進(jìn)行收付，隨意安排資金使用;有的財(cái)務(wù)人員不能完全按照支付流程進(jìn)行資金支付，這些人為原因也給企業(yè)帶來了較大經(jīng)營風(fēng)險。

三、加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的建議

（一）健全資金監(jiān)管體系，完善財(cái)務(wù)管理制度

建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度，有利于企業(yè)更好地開展財(cái)務(wù)管理工作，讓財(cái)務(wù)管理有制度可依，使財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)管理中發(fā)揮更大作用。企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善資金管理制度，制定互相聯(lián)系、互相制約的管理制度，針對企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定與自身資金籌集、投資、資金運(yùn)營、資金分配等相適應(yīng)的管理控制制度，加強(qiáng)資金管理工作的各個環(huán)節(jié)，保證所有的工作都不走過場，而是合理的、科學(xué)的進(jìn)行。通過制定并有效執(zhí)行相關(guān)的制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，促使財(cái)務(wù)人員認(rèn)真履行管理監(jiān)督職能，提升整體管理水平。

（二）為保障企業(yè)資金的需求，合理拓寬融資渠道

國有企業(yè)應(yīng)盡量拓寬融資渠道，豐富資金來源，適當(dāng)利用資本市場有效條件，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，實(shí)施低成本融資戰(zhàn)略。國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況和產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)科學(xué)籌資，采用多元化籌資方式，如在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資時企業(yè)可以嘗試以融資租賃的方式取得固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)分析自身情況，明確在資本市場中的定位，客觀評估企業(yè)償還能力，制訂合理的融資計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債情況和預(yù)計(jì)經(jīng)營情況確定融資金額，適度舉債，發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，獲得財(cái)務(wù)杠桿利益，同時兼顧適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債率，避免企業(yè)承擔(dān)過高的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（三）強(qiáng)化國有企業(yè)資金預(yù)算管理，使資金運(yùn)行有效可控

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)長期戰(zhàn)略目標(biāo)和短期戰(zhàn)略規(guī)劃制定有利于企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的年度經(jīng)營資金預(yù)算。在資金預(yù)算編制時要具體細(xì)致，對企業(yè)存在的各種情況進(jìn)行綜合分析，聽取各業(yè)務(wù)部門的意見和建議，充分考慮企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行情況、投資計(jì)劃、籌資能力等因素，確保制定的資金預(yù)算切實(shí)可行。在資金預(yù)算的執(zhí)行過程中應(yīng)建立考評機(jī)制，把預(yù)算指標(biāo)合理分解到各職能部門，各部門執(zhí)行時要根據(jù)實(shí)際情況開展預(yù)算分析，查找預(yù)算與實(shí)際存在差異的原因，并及時進(jìn)行糾正，把資金控制在有效可控的預(yù)算范圍內(nèi)。

（四）實(shí)施資金集中管理，提高資金的使用效率

隨著國有企業(yè)的迅速發(fā)展，越來越多的企業(yè)實(shí)行多元化戰(zhàn)略，資金集中管理成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。企業(yè)實(shí)施資金集中管理，對于國有企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。通過施行資金集中管理，可以盤活企業(yè)存量資金，集團(tuán)總部可以按照實(shí)際資金需求在各個子賬戶之間進(jìn)行資金的合理調(diào)配，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的使用效率;實(shí)施資金集中管理能夠優(yōu)化資金管理體系，增加資金使用效益，有效降低資金使用成本，能夠提高國有企業(yè)籌資、融資能力，提升企業(yè)信用等級，有利于國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營情況的動態(tài)管理，促進(jìn)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)整體利益趨于最大。

（五）完善資金管理職責(zé)，強(qiáng)化人員管理

企業(yè)資金管理應(yīng)該分工明確，實(shí)行“誰管理，誰負(fù)責(zé)”。根據(jù)實(shí)際情況合理設(shè)置資金管理崗位并制定崗位責(zé)任制，形成有效的相互監(jiān)管;在保證國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)安全的情況下，向企業(yè)管理層公開資金籌集、使用等情況，形成部門、人員交差監(jiān)督。隨著國有企業(yè)的不斷發(fā)展，資金管理需要專業(yè)型人才，企業(yè)要通過多種渠道，通過引進(jìn)、培養(yǎng)等方式為企業(yè)儲備資金管理人才，并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)技能，適應(yīng)國有企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。

四、結(jié)語

隨著國有企業(yè)發(fā)展規(guī)模越來越大，其往往向著跨地區(qū)、跨行業(yè)多元化發(fā)展，資金管理在企業(yè)管理中越來越重要。目前國有企業(yè)還存在著資金管理效率較低的情況，應(yīng)在今后資金管理工作中進(jìn)一步推動制度建設(shè)、程序建設(shè)、審批建設(shè)，加速資金運(yùn)營周期，實(shí)施有效資金預(yù)算，構(gòu)建高效資金集中管理模式，均衡企業(yè)集團(tuán)各公司資金需求，以最少的資金成本獲得較高的資金效益，實(shí)現(xiàn)管理效率有效提高，資金風(fēng)險有效控制，從而切實(shí)發(fā)揮資金在生產(chǎn)經(jīng)營中的重要作用。

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（作者單位：棗莊聯(lián)鑫實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）