蘇曉琴

摘要：資金管理尤如企業(yè)的血液，企業(yè)的成立、運營、擴張都離不開資金的運作，它是企業(yè)生存與發(fā)展的物質基礎，是開展經(jīng)營活動的基本前提。資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它貫穿于企業(yè)生產經(jīng)營活動的全過程，具有非常重要的作用。新能源企業(yè)是國家重點扶持的基礎性產業(yè)，是國民經(jīng)濟健康發(fā)展的重要力量，它從開工建設到生產運營都需要大量資金，是典型的資金密集型產業(yè)，所以新能源企業(yè)做好資金管理工作十分重要。然而，目前許多新能源企業(yè)由于自身行業(yè)特點使得資金管理現(xiàn)狀并不理想，存在許多問題和不足，資金管理偏向于資金安全管理，而忽視了資金使用效率的提高和資本成本的規(guī)劃，使得新能源企業(yè)加強資金管理勢在必行。文章通過對新能源企業(yè)資金管理的重要性、存在的問題和原因進行了詳細的分析，并就如何加強資金管理提出了相關的解決對策，使新能源企業(yè)通過多種途徑的管理措施來提高資金使用率，完善資金管理手段，以達到資金管理的目的，從而提高企業(yè)經(jīng)營管理能力，降低財務風險，增加企業(yè)效益。

關鍵詞：新能源企業(yè);資金管理;問題;對策

資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它貫穿于企業(yè)生產經(jīng)營活動的全過程，資金之于企業(yè)，猶如血液之于身體，企業(yè)的投資、經(jīng)營、生產活動都離不開充足的資金，其重要性不言而喻。當前市場環(huán)境下，各新能源企業(yè)的競爭越來越激烈，作為資金密集型的產業(yè)，隨著規(guī)模的不斷擴張，企業(yè)面臨的財務風險也越來越大，企業(yè)完善資金管理手段，防范財務風險刻不容緩。

一、加強資金管理對新能源企業(yè)的重要性

（一）加強資金管理，能夠增強資金的流動性，提高公司的償債能力

與一般勞動密集型企業(yè)相比，新能源企業(yè)資金密集型更加明顯，投資、生產與運營都需要大量的資金。目前我國新能源企業(yè)中國有企業(yè)在項目投資時，投入資本金占比一般在20～25%之間，剩余75～80%的資金都需要通過融資渠道解決，資金管理水平的高低直接影響企業(yè)的償債能力?？梢酝ㄟ^對投資、生產、經(jīng)營等工作各環(huán)節(jié)資金周轉情況的分析，隨時掌握企業(yè)的資金使用情況，形成有效的資金管理，保持資金的流動性和資金鏈的連續(xù)性，維持企業(yè)的償債能力，降低財務風險。

（二）加強資金管理，能夠使企業(yè)經(jīng)營活動更加規(guī)范，促使企業(yè)健康發(fā)展

貪污腐敗容易在經(jīng)濟方面出現(xiàn)問題，財務部是有效防止腐敗滋生的第一道關卡，加強資金管控，制定嚴格的資金收支管理辦法、網(wǎng)銀密鑰管理辦法、財務印鑒管理辦法、銀行賬戶開銷管理辦法、審核報銷流程等內控制度，嚴防私設小金庫現(xiàn)象發(fā)生，保證企業(yè)收支兩條線，資金集中管理，從而有效杜絕徇私舞弊現(xiàn)象，降低企業(yè)經(jīng)營風險。

（三）加強資金管理，可以提高資金使用效率和資金收益，降低資本成本

企業(yè)資金持有量應該保持一個合理的水平，基建期持有過多資金會增加資本化利息，從而增加資本成本;運營期持有過多資金則會增加投資機會成本，造成資金浪費，從而增加經(jīng)營成本。而持有資金量過少又會降低企業(yè)的償債能力，增加企業(yè)債務風險。因此，加強企業(yè)資金管理，有利于提高企業(yè)資金使用效益，降低企業(yè)資本成本和財務風險。

二、新能源企業(yè)資金管理存在的問題

（一）項目審批手續(xù)繁雜，建設期較長，資金需求不集中，導致投資成本增加

目前，新能源企業(yè)從項目可研、初設、立項、核準至開工建設，審批手續(xù)繁雜，期間跨度較長，項目核準后還需要辦理土地預審、環(huán)評、水保、征地、開工許可等支持性文件。企業(yè)為趕超進度，在資本金尚未完全到位的情況下就需要支付征地補償費、土地出讓金、耕地占用稅等大額資金，這部分資金通常會通過融資解決。由于項目審批至開工建設時間跨期較長，各部門業(yè)務推進不協(xié)同，資金需求不集中，使得資金閑置成本較高，降低了貸款使用效率，加大了投資成本，增加了財務風險。

（二）企業(yè)管理者對資金管理的觀念過于陳舊，企業(yè)員工對資金管理意識淡薄，導致資金管理不到位

目前許多企業(yè)的管理者認為資金管理就是要把錢看住了，片面的強調資金安全的管理而忽視了資本的收益及成本管理。資金管理涉及籌資、投資、運營的各個環(huán)節(jié)，每一個環(huán)節(jié)均涉及到大量的資金收支活動，存在很大的管理空間，管理措施得當可以節(jié)約財務費用，降低資本成本，增加投資收益。

企業(yè)員工專業(yè)素質參差不齊，認為資金管理是財務部的職責，與個人沒關系，日常工作中出現(xiàn)鋪張浪費等情形，使得企業(yè)資本開支持續(xù)增長。另外，一些員工專業(yè)知識和能力存在不足，缺乏資金時間價值觀念。應付賬款是一種無息貸款，合理利用應付賬款期限有利于緩解資金壓力，業(yè)務人員往往急于完成工作任務，在合同履行第一時間辦理付款流程，沒有充分利用供應商提供的信用期，從而導致商業(yè)信用使用率低，增加了資金成本。

（三）資金預算制度不健全，預算偏差較大，未能發(fā)揮預算的積極作用

預算管理是資金管理的重要組成部分，科學的資金預算能夠合理安排資金收支，減少資金浪費。但管理層不重視，預算編制方法不科學，預算準確率不高，考核細則不完善，預算執(zhí)行缺乏有效監(jiān)督機制等情況，都會導致出現(xiàn)預算虛增、預算偏差較大現(xiàn)象，使得計劃與實際脫節(jié)，預算編制流于形式，未能發(fā)揮預算應有的積極作用。

（四）應收賬款余額較大，子分公司內部資金拆借困難，導致資金使用率降低

由于新能源企業(yè)的行業(yè)特點，存在應收賬款余額較大，回收期較長現(xiàn)象，影響資金使用效率。新能源企業(yè)的主要客戶是各大電網(wǎng)公司，標桿以外的補貼收入來自國家財政部門，而由于目前國家補助政策的轉型和財政資金短缺等問題，補貼收入不能及時收回，使得應收賬款余額增加，出現(xiàn)了公司速動資產不斷增加而短期償債能力卻不斷下降的矛盾局面。

（五）資金支出結構不合理，導致企業(yè)經(jīng)營效率降低

企業(yè)對于賬面資金沒有區(qū)分營運資金和投資資金，而是將經(jīng)營和投資混為一談，將用于日常經(jīng)營的資金用來購置固定資產或無形資產等長期資產。長期資產的投資回收期往往較長，這樣就會造成流動資金不足，導致企業(yè)的經(jīng)營效率降低，從而增加企業(yè)的經(jīng)營風險。

（六）企業(yè)庫存金額較大，導致資金周轉率降低

由于新能源企業(yè)設備的型號不同，庫存?zhèn)淦穫浼吞柌灰恢率瞧毡榇嬖诘默F(xiàn)象。在日常管理中庫存數(shù)量較多，庫存金額較大，將會影響流動資產周轉率的提高。同時，較大的庫存也會降低存貨周轉速度，影響短期資金周轉，降低企業(yè)短期償債能力。

三、新能源企業(yè)資金管理問題的原因分析

（一）企業(yè)管理者對資金管理重視度不夠，資金管理意識薄弱

一些企業(yè)管理者注重生產經(jīng)營較多，企業(yè)內部管理較少;注重短期利潤完成情況較多，企業(yè)長期價值較少;注重開發(fā)、建設效率較多，企業(yè)內部風險控制較少。

（二）企業(yè)財務人員素質欠缺，人員數(shù)量不足

現(xiàn)代企業(yè)管理中，財務人員的作用舉足輕重，他們是企業(yè)管理的主要參與者，是企業(yè)管理者的參謀與助手，因此，提高財務人員的業(yè)務素質十分必要。目前，許多財務人員素質不高，忙于應付日常事務，參與財務管理較少，管理知識缺乏。很多企業(yè)財務人員數(shù)量不夠，工作量較大，往往一人多崗，身兼數(shù)職，經(jīng)常性業(yè)務較多，學習提升專業(yè)技能的時間和精力不足。

（三）資金管理知識宣傳不到位

企業(yè)資金管理不僅僅是財務部的工作，它涉及企業(yè)各個部門，各個業(yè)務環(huán)節(jié)。由于財務人員未能及時宣傳普及資金管理相關知識，加上業(yè)務人員素質參差不齊，資金管理意識淡薄，未能充分利用資金的時間價值。

（四）審批環(huán)節(jié)復雜，審批期限較長

目前新能源項目審批需要經(jīng)過政府部門層層審核，審批過程需要較長時間，導致企業(yè)無法合理預計工作進度，部門間業(yè)務協(xié)同性不強，導致資金支付不集中，資金使用效率低。

四、解決新能源企業(yè)資金管理問題的對策

（一）企業(yè)在管理層的領導下成立戰(zhàn)略投資規(guī)劃小組，合理安排項目進度

項目投資涉及開發(fā)、工程、建設、財務等部門，小組成員應由各部門專業(yè)素質較高的人員組成，定期召開項目開發(fā)推進工作會，分析項目開發(fā)進度，提高各部門工作的協(xié)同性，合理安排工作進度及資金支付，減少資金閑置，提高資金使用效率。

（二）提高企業(yè)管理者、財務人員和其他員工的綜合素質和資金管理意識

用習近平新時代中國特色社會主義思想武裝頭腦，加強資金管理知識宣傳，提高員工思想認識。企業(yè)管理者應轉變傳統(tǒng)的企業(yè)管理觀念，更新思想認識，改變狹隘的小生產意識，應主動學習財務管理、政策法規(guī)、人力資源管理、市場營銷等方面的知識，努力成為既懂生產又懂經(jīng)營管理的合格管理者。隨著財經(jīng)法規(guī)的不斷更新，財務人員應提高學習意識，不斷強化業(yè)務技能，及時更新知識體系，在工作中要勤思考，多動腦，富有創(chuàng)新意識，不能僅僅局限于業(yè)務處理，要提高思想認識高度，多參與公司經(jīng)營管理，不斷尋找降本增效、資金籌劃的切入點。企業(yè)可以定期組織管理人員上講堂進行宣講，組織財務人員將財務制度、財經(jīng)法規(guī)及時宣貫，增加員工的財經(jīng)知識，提高員工的責任意識，從而使資金管控人人參與，提升員工的責任感和歸屬感。

（三）建立健全預算管理制度，提高資金預算的準確性

預算管理是資金管理的重要環(huán)節(jié)，制定科學的資金預算，可以減少資金浪費，降低財務風險。企業(yè)可以成立全面預算小組，明確預算組織人員及編制人員的工作職責，科學合理地制定預算的編制流程、執(zhí)行方法、考核標準，完善監(jiān)督機制，落實責任追究，獎懲分明，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題并積極應對，避免資金浪費及資金鏈斷裂等風險。

（四）加強應收賬款的管理，加強企業(yè)資金集中管理模式

應收賬款的管理是新能源企業(yè)資金管理中最困難也是最重要的環(huán)節(jié)。由于客戶壟斷性較強，導致應收賬款管理的空間有限。但這并不意味著對應收賬款束手無策、聽之任之，企業(yè)可以通過定期對賬，定期催收，加大應收賬款的收回力度;制定應收賬款保理的融資策略，將應收賬款作為抵押，向銀行進行低利率借款，從而降低資金成本。

目前許多新能源企業(yè)都是區(qū)域化管理，同一個管理區(qū)域可能有多家子分公司，有的公司成立時間較早，積累了大量資金成本，有的公司成立較晚，內部資金周轉不暢，這就需要企業(yè)集團建立統(tǒng)一的資金管理信息系統(tǒng)，實行資金集中管理模式，并實施有效的監(jiān)管和控制，來發(fā)揮內部資金市場功能，降低資金代理成本，提高資金的使用效率，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營業(yè)績。

（五）加強企業(yè)采購業(yè)務管理，合理利用商業(yè)信用，安排資金收支

應付賬款、應付票據(jù)作為企業(yè)的商業(yè)信用，意味著企業(yè)無需支付利息即可獲得一定的資金使用權。因此采購部門在付款時應注重付款期限，在不損害公司信譽的前提下，盡可能推遲付款。應付票據(jù)往往存在一定時限的承兌期，在供應商兌付之前意味著企業(yè)可以無償享用與承兌匯票金額對等的資金。因此，企業(yè)可以開通銀行承兌匯票業(yè)務，在支付大額工程款、設備款時，企業(yè)可以優(yōu)先支付銀行承兌匯票，從而充分享受資金的時間價值，合理安排資金收支，提高資金使用效率。企業(yè)資金的籌集與使用要符合期限流動性配比原則，決不能用短期借款來購買固定資產、無形資產，進行長期投資，以避免流動資金周轉困難;同時也不能用長期借款進行日常周轉，避免資金閑置。要準確預測資金回收期和支出期，比如應收賬款何時收回，存量資金如何管理，何時可以進貨，都要做到心中有數(shù)，避免收支失衡，資金緊張，增加財務風險。

企業(yè)也可以通過稅務籌劃，減少應納稅額和延長納稅期來進行資金管理。新能源企業(yè)一般為增值稅一般納稅人，一般納稅人的納稅優(yōu)勢就在于可以抵扣增值稅進項稅款。企業(yè)在取得材料采購、修理修配服務、技術服務等發(fā)票時，盡可能取得增值稅專用發(fā)票，增加增值稅的進項稅抵扣，從而達到降低稅賦的目的。增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅等各稅種都有一定的納稅期限，企業(yè)在繳納稅款時應合理安排資金支出，在法律允許的情況下盡可能延遲納稅，從而享受征期內帶來的資本收益。一般納稅人企業(yè)所得稅采取季度預交、年度匯算清繳的納稅方式，在法律法規(guī)允許的條件下，企業(yè)應盡可能將可以發(fā)生的成本費用往前列支，從而減少前期利潤總額和相應的企業(yè)所得稅，最大限度享受資金帶來的時間價值。

（六）加強存貨管理，減少資金占用

維修人員應及時掌控設備的運行狀態(tài)，合理預計檢修所需材料。物資管理人員應該充分利用目前的ERP物資管理系統(tǒng)，實時監(jiān)控存貨的庫存數(shù)量，平衡采購批量和采購次數(shù)，降低采購成本和保管成本。定期進行庫存盤點，對長期積壓的存貨進行原因分析，制定相應的解決方案有效處理，從而降低存貨資金占用成本和保管成本，提高企業(yè)效益。

五、結語

資金管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，涉及到企業(yè)日常工作的方方面面。加強資金管理對于完善企業(yè)內部控制制度，提高資金使用效率，增加企業(yè)效益，防范資金風險具有重要的意義。本文對新能源企業(yè)資金管理存在的問題進行了闡述，就相關問題提出了改進的意見和建議，對于新能源企業(yè)具有一定的借鑒意義和使用價值。

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【作者單位：國華（錫林郭勒）新能源有限公司】