韓茜

摘要：小額貸款公司作為我國普惠金融重要一環(huán)，始終牢記扶小助微、服務“三農(nóng)”的初心，積極助力實體經(jīng)濟發(fā)展。近期，多家小額貸款公司因違規(guī)操作導致風險失控被強制取締。由此可見，內(nèi)部控制制度建設對小額貸款公司健康持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要?；诖?，文章旨在探討小額貸款公司內(nèi)控管理存在的問題，分析存在問題的原因，并提出改進建議。

關(guān)鍵詞：小額貸款公司;內(nèi)控管理;改進建議

近兩年以來，小額貸款公司已由高速發(fā)展期轉(zhuǎn)入大整頓期，整個小貸行業(yè)正在經(jīng)歷新一輪的深度調(diào)整。據(jù)相關(guān)資料顯示，2018年僅江蘇就取締了89家小額貸款公司，違規(guī)操作導致風險失控是小額貸款公司被強制取締的主要原因。因此，小額貸款公司必須高度重視內(nèi)部控制建設、完善內(nèi)部控制制度并嚴格遵照執(zhí)行，才能健康持續(xù)地發(fā)展。

一、小額貸款公司內(nèi)控管理存在的問題

（一）對內(nèi)控制度建設的重要性認識不到位

內(nèi)部控制制度是從業(yè)人員的操作手冊，是公司持續(xù)健康發(fā)展的基石。實際上，江蘇省內(nèi)小額貸款公司從申報立項開始，就需要上報各類內(nèi)部控制制度。并且小額貸款公司經(jīng)省金融辦批準成立后，還需要經(jīng)歷一系列的評級檢查及監(jiān)管部門的定期檢查，其中內(nèi)部控制制度建設情況是檢查的重點，因此，小額貸款公司已基本建立起內(nèi)控制度框架。但由于小額貸款公司管理層大多認為只要公司經(jīng)營合法、資產(chǎn)安全、風險可控即可，要將主要精力放在業(yè)務拓展方面，內(nèi)部控制建立健全與否并不重要。這樣的認識帶來的直接后果是風險意識淡薄，對小額貸款公司的組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等產(chǎn)生不良影響。

（二）風險評估機制不健全

小額貸款公司的經(jīng)營模式大多采用類銀行模式，但又受到公司規(guī)模、從業(yè)人員素質(zhì)等因素影響，風險評估機制不健全，風控體系不完善。因而，小額貸款公司會面對來自內(nèi)外部有待評估的諸多風險。江蘇省小額貸款公司使用的是省內(nèi)統(tǒng)一的業(yè)務財務綜合處理系統(tǒng)，且小額貸款公司一般規(guī)模小、人員少，內(nèi)部信息能夠及時有效的收集、處理和傳遞。但是，遇到外部信息的確認和傳遞時，由于受到信息處理成本及處理能力的制約，小額貸款公司無法及時、持續(xù)、有效地收集到相關(guān)信息，來進行風險識別與分析，也無法對市場變化迅速做出反應，并對風險應對策略進行有效調(diào)整。

小額貸款公司的整體風險承受度和業(yè)務層面可接受的風險水平，取決于所有者的風險偏好，以及所有者對小額貸款公司經(jīng)營目標的定位。小額貸款公司的目標客戶群體主要是銀行無意愿放貸的法人或自然人，其潛在的信用風險比較高。此外，經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境等因素對小額貸款公司也有較大的影響。2014年至2015年實體經(jīng)濟開始下行，很多企業(yè)停產(chǎn)甚至破產(chǎn)，這導致了小額貸款公司不良業(yè)務激增，資產(chǎn)流動性下降，不良追償占據(jù)了小貸公司大部分精力。

（三）控制活動存在偏差

控制活動是指采取必要的措施管理風險、實現(xiàn)經(jīng)營目標，是內(nèi)控制度的重要組成部分。一般包括職責分工、授權(quán)與審批、財務系統(tǒng)、資產(chǎn)保護、預決算、運營分析和績效考評等。在職責分工方面，小額貸款公司受到自身規(guī)模及成本的制約，有些員工身兼數(shù)職，無法保證不相容職務相分離。一些小額貸款公司績效考評制度簡單粗暴，直接給定績效薪酬上限，無法充分調(diào)動員工的積極性，公司因此可能錯失發(fā)展機遇。

（四）內(nèi)部監(jiān)控缺失

內(nèi)部控制監(jiān)控系統(tǒng)對整個系統(tǒng)設計是否合理、執(zhí)行是否有效進行評價，以及在產(chǎn)生偏差時采取糾正措施。小額貸款公司管理層通常重業(yè)績輕監(jiān)督，大多沒有設立針對內(nèi)部控制進行監(jiān)督的部門，或者即使設立了類似的部門，也由于從業(yè)人員專業(yè)知識不足，不能為管理層提供可靠信息。

二、小額貸款公司內(nèi)控管理存在問題的成因分析

（一）從業(yè)人員內(nèi)控管理相關(guān)知識儲備不夠

江蘇省小額貸款公司財務、業(yè)務相關(guān)培訓多數(shù)是由江蘇金農(nóng)公司組織，市小貸協(xié)會也會定期邀請專家為會員單位培訓會計、稅務、業(yè)務等相關(guān)知識。但是，基本沒有關(guān)于內(nèi)控管理的培訓，因此很多員工沒有認識到內(nèi)部控制是與各部門、各崗位都密切相關(guān)的。

（二）法律法規(guī)對小貸公司定位不明確

小額貸款公司是不吸收公眾存款，用自有資金服務小微企業(yè)、服務“三農(nóng)”，專營貸款業(yè)務的企業(yè)。就其經(jīng)營的業(yè)務而言，理應屬于金融企業(yè)，但目前小額貸款公司仍屬普通企業(yè)，不能享受金融企業(yè)同等的稅收優(yōu)惠政策。更由于最近幾年“山寨”小貸層出不窮，社會對小貸行業(yè)認可度普遍偏低，導致從業(yè)人員缺乏歸屬感。

三、小額貸款公司內(nèi)控管理的改進建議

（一）充分認識內(nèi)部控制的重要性

為了讓小額貸款公司管理者充分認識到內(nèi)部控制建設對于管控風險、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的重要作用，必須不斷加強內(nèi)部控制理論的學習。同時要重視優(yōu)秀員工的選拔和培養(yǎng)，吸引世界各地優(yōu)秀人才加入小額貸款行業(yè)。此外，要深耕小額貸款公司企業(yè)文化，讓公司的員工和團隊能夠自覺地遵守職業(yè)操守，產(chǎn)生對小貸行業(yè)的歸屬感與成就感，進一步改善內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）健全風險評估機制

小額貸款公司面臨的主要風險是信貸風險，貫穿貸前調(diào)查、貸款發(fā)放審查和貸后檢查業(yè)務全流程，必須建立健全貸款管理制度，加強信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風險，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。信貸員必須嚴格遵照貸款業(yè)務流程操作，貸前對借款申請人進行資信調(diào)查和風險評估，形成紙質(zhì)調(diào)查報告。貸款發(fā)放后，信貸員還要定期現(xiàn)場檢查借款人經(jīng)營情況、財務狀況，分析其還款能力。

江蘇省多數(shù)小額貸款公司需通過江蘇金農(nóng)公司接口接入人行征信系統(tǒng)，定期通過客戶授權(quán)查詢征信信息，判斷貸款風險是否增加，及時采取有效地防范措施，控制和化解貸款風險。目前，多個城市正在試點城市信用建設，內(nèi)容涵蓋居民生活的方方面面，為小額貸款公司了解客戶情況拓展了新的渠道。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，小貸公司從業(yè)人員要增強互聯(lián)網(wǎng)思維，學會利用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)，多渠道獲取客戶信用信息開辟新業(yè)務。事實上，不管是內(nèi)部控制、還是風險管理，最重要的是管理好公司在經(jīng)營過程中因內(nèi)外部環(huán)境變化帶來的不確定性而產(chǎn)生的風險，在變化中抓住機遇、迎接挑戰(zhàn)，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略及經(jīng)營目標。

有效的風險評估依靠可靠的數(shù)據(jù)收集?，F(xiàn)在，小額貸款公司已經(jīng)可以通過小貸協(xié)會、金農(nóng)公司、貸款客戶、市場調(diào)查、網(wǎng)絡媒體以及負責監(jiān)管的金融辦、財政局等渠道，獲取到大量外部信息。但是，小額貸款公司還應當建立信息與溝通制度，對收集的各類內(nèi)外部信息進行篩選、核實、整合，為公司經(jīng)營發(fā)展提供更加有效的信息。

（三）完善控制活動

小額貸款公司應當建立合理的組織結(jié)構(gòu)，改進控制活動，實施有效的分離措施，保證不相容職務的分離，保證所有員工各司其職、各負其責、相互監(jiān)督、相互制約。還要完善員工培訓制度，提高從業(yè)人員綜合業(yè)務素質(zhì)。其次要制定激勵績效機制，完善考核方法與管理體系，最大化調(diào)動員工的積極性;定期開展績效評估，不僅要重點關(guān)注考核指標的完成情況，同時要關(guān)注員工未來能力的發(fā)展，不斷提高績效管理水平。

（四）強化內(nèi)部監(jiān)督

小額貸款公司應根據(jù)自身規(guī)模、經(jīng)營特點，在內(nèi)部建立一個相對獨立的內(nèi)部監(jiān)督部門，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督部門的職責權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部控制監(jiān)督的程序、方法、要求。內(nèi)部監(jiān)督部門負責對內(nèi)部控制整體運行情況進行定期評估分析，以判斷內(nèi)部控制各要素是否發(fā)揮作用，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷、提出整改建議，并將有關(guān)情況及時通報給管理層，從而進一步完善公司內(nèi)部控制制度。

小額貸款公司除了常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查外，遇到公司戰(zhàn)略目標、組織結(jié)構(gòu)、貸款流程、員工調(diào)崗等重大變動情況時，需要進行專項監(jiān)督，以控制這些變動對內(nèi)控的影響。小額貸款公司要以書面形式保留內(nèi)部控制制度建立與實施及內(nèi)部監(jiān)督的資料，確保所有活動的可驗證性。

四、結(jié)語

小額貸款公司專營小額信貸業(yè)務，主要服務小微企業(yè)、服務“三農(nóng)”，是我國普惠金融重要一環(huán)。小額貸款公司必須始終牢記扶小助微、服務三農(nóng)的初心，積極助力實體經(jīng)濟發(fā)展。目前，多數(shù)正常經(jīng)營的小額貸款公司內(nèi)控健全、執(zhí)行到位，市場定位明確，基本實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。但是，仍有部分小額貸款公司沒有建立健全的內(nèi)部控制制度，經(jīng)營中遇到諸多問題，必須督促其不斷改善內(nèi)控體系，不斷地探索運用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的方法，結(jié)合小額貸款公司的實際情況，建立更加契合小額貸款公司的內(nèi)控制度，開創(chuàng)小額貸款公司更加美好的未來。

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（作者單位：宿遷產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團有限公司）