劉章勝 廖石云

[摘 要] 對(duì)于技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)而言，其績(jī)效永遠(yuǎn)是社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)。在對(duì)技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，我們就應(yīng)該設(shè)計(jì)并運(yùn)用科學(xué)、適用、全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，以確保評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。但是，時(shí)至今日，對(duì)于技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)而言，一個(gè)理論上嚴(yán)謹(jǐn)、方法上科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系只是一個(gè)理想，從而嚴(yán)重制約了企業(yè)的快速發(fā)展。因此，在創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力形成共識(shí)的今天，構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)不僅必要，而且迫在眉睫。

[關(guān)鍵詞] 技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè);績(jī)效評(píng)價(jià)體系;技術(shù)創(chuàng)新能力

[中圖分類(lèi)號(hào)] F740[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A[文章編號(hào)] 1009-6043（2020）02-0078-02

Abstract： For technological innovation enterprises， their performance is always the focus of social attention. In the performance evaluation of technological innovation enterprises， we should design and use a scientific， applicable and comprehensive evaluation index system to ensure the accuracy of the evaluation results. However， up to now， a rigorous and scientific evaluation index system in theory is only an ideal for technological innovation enterprises， which seriously restricts the rapid development of the enterprises. Therefore， in today's era when innovation is the first driving force for development， it is not only necessary， but also urgent to build performance evaluation indicators of technological innovation enterprises.

Key words： technological innovation enterprises， performance evaluation system， technological innovation ability

一、引言

在過(guò)去30多年的時(shí)間里，我國(guó)一躍成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，在經(jīng)濟(jì)總量上足以傲視群雄。但同時(shí)我們必須得承認(rèn)，我國(guó)科技自主創(chuàng)新能力不足，不少領(lǐng)域技術(shù)依賴嚴(yán)重，部分高端產(chǎn)品和關(guān)鍵領(lǐng)域核心技術(shù)受制于人的局面仍未根本改變。那么，在步入新時(shí)代的今天，解決技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)的關(guān)鍵問(wèn)題就應(yīng)該是我們亟待探索的。對(duì)于技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)而言，其績(jī)效永遠(yuǎn)是社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)。在對(duì)技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，我們就應(yīng)該設(shè)計(jì)并運(yùn)用科學(xué)、適用、全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，以確保評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。但是，時(shí)至今日，對(duì)于技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)而言，一個(gè)理論上嚴(yán)謹(jǐn)、方法上科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系只是一個(gè)理想，從而嚴(yán)重制約了企業(yè)的快速發(fā)展。因此，在創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力形成共識(shí)的今天，構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)不僅必要，而且迫在眉睫。

二、傳統(tǒng)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)于技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)的不適應(yīng)性分析

（一）缺乏創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)指標(biāo)

現(xiàn)有的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系注重對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，從而導(dǎo)致利益相關(guān)者與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱(chēng)程度增強(qiáng)，進(jìn)而可能會(huì)歪曲對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景的判斷。而企業(yè)關(guān)注的不僅是企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，而是更加重視對(duì)企業(yè)未來(lái)業(yè)績(jī)的預(yù)測(cè)。我們知道，企業(yè)未來(lái)的業(yè)績(jī)必須依賴未來(lái)的投資所產(chǎn)生的收益，而決定未來(lái)投資收益的關(guān)鍵因素則取決于企業(yè)的創(chuàng)新能力。

因此，我們?cè)谥貥?gòu)技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)，應(yīng)克服傳統(tǒng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中缺乏創(chuàng)新能力指標(biāo)的不足，注重增加反映企業(yè)創(chuàng)新能力的指標(biāo)并加大其權(quán)重，從而正確反映創(chuàng)新型企業(yè)的績(jī)效水平。

（二）缺乏人力資本的評(píng)價(jià)指標(biāo)

在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)價(jià)值主要來(lái)源于財(cái)務(wù)資本的投入。但隨著新興產(chǎn)業(yè)和知識(shí)型企業(yè)的不斷興起，人力資本與財(cái)務(wù)資本之間博弈的力量對(duì)比發(fā)生了逆轉(zhuǎn)，人力資本逐漸成為企業(yè)價(jià)值形成與提升的最為關(guān)鍵的驅(qū)動(dòng)因素。因此，在技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)中，人力資本已成為企業(yè)價(jià)值形成與提升的最為關(guān)鍵的驅(qū)動(dòng)因素。但是，現(xiàn)有的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，與人力資本相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)僅僅體現(xiàn)在“管理績(jī)效定性指標(biāo)”中的“人力資源”這樣一個(gè)指標(biāo)，其排序靠后且權(quán)重最低。

因此，在設(shè)計(jì)技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)，應(yīng)充分體現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)中人力資本的重要性，盡快構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的人力資本方面的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（三）反映成長(zhǎng)能力和研發(fā)能力的指標(biāo)權(quán)重過(guò)低

高成長(zhǎng)性和高風(fēng)險(xiǎn)性是技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)最明顯的兩個(gè)特征。成長(zhǎng)能力的衡量是對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的關(guān)鍵性要求，也是財(cái)務(wù)維度的關(guān)鍵性指標(biāo)。同時(shí)，企業(yè)通過(guò)不斷加大研發(fā)費(fèi)用的投入來(lái)提升企業(yè)的研發(fā)能力，以保持其核心技術(shù)的形成而促進(jìn)收入和利潤(rùn)的持續(xù)增長(zhǎng)。在現(xiàn)有的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，雖然有反映經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況的“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)增長(zhǎng)率”和反映研發(fā)投入的“技術(shù)投入比率”等評(píng)價(jià)指標(biāo)，但它們均屬于修正指標(biāo)，所占權(quán)重很低。因此，在設(shè)計(jì)技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)，應(yīng)考慮增加反映成長(zhǎng)能力和研發(fā)能力的指標(biāo)并加大其權(quán)重。

（四）缺乏對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的全面考慮

根據(jù)財(cái)務(wù)金融學(xué)的基本原理，價(jià)值創(chuàng)造的基本源泉來(lái)自企業(yè)擁有的各類(lèi)資產(chǎn)。但是，目前有足夠的數(shù)據(jù)表明，當(dāng)今企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素不再是傳統(tǒng)意義上的有形資產(chǎn)，而是以知識(shí)和信息為內(nèi)涵的、具有獲得超額利潤(rùn)能力的無(wú)形資產(chǎn)。在現(xiàn)有的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，雖然有“總資產(chǎn)報(bào)酬率”這類(lèi)把全部資產(chǎn)考慮進(jìn)來(lái)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，但是沒(méi)有單獨(dú)考慮無(wú)形資產(chǎn)這一事關(guān)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。

因此，在設(shè)計(jì)技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)，必須著重考慮無(wú)形資產(chǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)在企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系中的地位和作用。

三、技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

（一）技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原則

在構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，指標(biāo)的選擇以及指標(biāo)的設(shè)置方法，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的普適性和技術(shù)創(chuàng)新方向的定位起著至關(guān)重要的作用。因此，績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建一般應(yīng)遵循以下基本原則。

1.科學(xué)性原則?？茖W(xué)性原則就是技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，要求評(píng)價(jià)指標(biāo)具有設(shè)計(jì)理念的先進(jìn)性、指標(biāo)設(shè)置的系統(tǒng)性和評(píng)價(jià)方法的嚴(yán)密性。

2.適用性原則。技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)具備一般企業(yè)的共性，但又有別于普通企業(yè)，因此在構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)應(yīng)充分考慮其自主創(chuàng)新能力突出和持續(xù)發(fā)展能力強(qiáng)的特點(diǎn)，著重突出適用其行業(yè)特質(zhì)的指標(biāo)。

3.實(shí)用性原則。實(shí)用性原則要求指標(biāo)設(shè)計(jì)要突出重點(diǎn)，盡量少而精，評(píng)價(jià)方法要簡(jiǎn)便易行。

4.全面性與重要性相結(jié)合原則。技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)繼續(xù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的全面性固然重要，但指標(biāo)評(píng)價(jià)的側(cè)重性更應(yīng)兼顧。因此，構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)不一定能夠反映企業(yè)的所有方面，但必須選取能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)決策起關(guān)鍵作用的主要指標(biāo)，只有這樣，才能有效評(píng)價(jià)技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)的績(jī)效。

5.定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合原則。由于定量指標(biāo)不可能涵蓋影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的所有因素，因此，評(píng)價(jià)技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)的績(jī)效主要應(yīng)運(yùn)用定量指標(biāo)，但同時(shí)必須輔之以定性指標(biāo)。

（二）技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

1.技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)屬于知識(shí)密集型企業(yè)，其核心競(jìng)爭(zhēng)力體現(xiàn)在技術(shù)創(chuàng)新。在技術(shù)創(chuàng)新的過(guò)程中，諸如創(chuàng)新人才的人力資本是技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展的重要資源，因此，技術(shù)創(chuàng)新管理能力是技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程績(jī)效評(píng)價(jià)的首要環(huán)節(jié)。研發(fā)人員的數(shù)量和研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入的多少體現(xiàn)企業(yè)研發(fā)能力的高低，而研發(fā)能力又決定著技術(shù)創(chuàng)新的成敗。技術(shù)創(chuàng)新的成果能否轉(zhuǎn)化為實(shí)際的生產(chǎn)能力、能否產(chǎn)生應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)鍵是技術(shù)創(chuàng)新成果的應(yīng)用?；诖?，我們應(yīng)從技術(shù)創(chuàng)新管理能力、技術(shù)創(chuàng)新能力、技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用能力三個(gè)方面來(lái)構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

2.技術(shù)創(chuàng)新結(jié)果績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。技術(shù)創(chuàng)新給企業(yè)帶來(lái)的結(jié)果首先表現(xiàn)為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的增強(qiáng)，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的提高;其次，技術(shù)創(chuàng)新使企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率大幅提高，從而產(chǎn)生了技術(shù)績(jī)效;再次，技術(shù)創(chuàng)新不僅能提高節(jié)能減排的效果，還能提升社會(huì)貢獻(xiàn)增長(zhǎng)率，繼而產(chǎn)生了社會(huì)績(jī)效。借鑒“三重底線”的理論基礎(chǔ)，可從財(cái)務(wù)績(jī)效、技術(shù)績(jī)效、社會(huì)績(jī)效三個(gè)方面來(lái)構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

綜上所述，基于技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程和結(jié)果構(gòu)建的技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，如下表所示。

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[責(zé)任編輯：潘洪志]