許平

摘要：隨著我國金融體制以及市場經(jīng)濟體制改革的深化發(fā)展，農(nóng)商銀行的業(yè)務質(zhì)量得到了很大的提升，但其運營過程中存在的財務風險、出納風險、會計結(jié)算風險等成為影響農(nóng)商銀行和諧發(fā)展的重要瓶頸。鑒于此，本文將探究農(nóng)商銀行財務風險防控體系的構(gòu)建策略，旨在為一線工作提供理論指導。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商銀行;財務風險;防控體系

加強農(nóng)村金融改革、盤活農(nóng)村經(jīng)濟是國家著力解決三農(nóng)問題的重要舉措。農(nóng)商銀行是農(nóng)村經(jīng)濟的基本組成單位，在解決三農(nóng)問題中發(fā)揮著重要作用。在農(nóng)商銀行向著專業(yè)化、商業(yè)化發(fā)展的過程中，其自身存在的財務風險日益凸顯，加強農(nóng)商銀行財務風險防控體系的構(gòu)建策略研究，迫在眉睫。

一、農(nóng)商銀行財務風險的界定

農(nóng)商銀行屬于盈利性金融機構(gòu)，在其運行和發(fā)展過程中，不可避免地受到財務風險的影響。對于農(nóng)商銀行財務風險的界定，可分為廣義與狹義兩個方面。狹義的財務風險指的是籌資風險：即農(nóng)商銀行經(jīng)同業(yè)拆借、吸收存款等運營方式形成負債，最終導致農(nóng)商銀行利潤減少或償付本息的不確定性。廣義的財務風險指的是在農(nóng)商銀行運營發(fā)展中，內(nèi)外部不可控因素導致實際收益與預期收益出現(xiàn)偏差，進而導致農(nóng)商銀行陷入財務困境。廣義的財務風險能反映風險的貨幣化價值，其存在于農(nóng)商銀行財務管理以及運營的全過程中，主要包括投資風險、籌資風險、資金回收風險、收益分配風險等。

二、農(nóng)商銀行財務風險的成因

（一）內(nèi)控制度不健全

農(nóng)商銀行內(nèi)控制度不健全是引發(fā)財務風險的重要因素，主要表現(xiàn)在如下方面：第一，內(nèi)控制約機制缺失。農(nóng)商銀行固有產(chǎn)權(quán)不清晰，內(nèi)部機制不順暢，大部分基層網(wǎng)點在制度建設(shè)、人員配置以及業(yè)務開展方面存在一定問題。第二，內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性。農(nóng)商銀行內(nèi)部控制制度不健全，在制度的修改與制定方面缺乏連續(xù)性與系統(tǒng)性，嚴重影響了制度的功效，且制度比較分散，很多制度散見于各種告知當中，使得內(nèi)控制度的執(zhí)行流于形式。同時，農(nóng)商銀行的內(nèi)部控制制度缺乏創(chuàng)新意識與超前性，事后補救制度較多。第三，員工缺乏內(nèi)控意識，各項制度執(zhí)行不到位。例如，在貸款三查環(huán)節(jié)中，貸前調(diào)查以及貸后檢查工作普遍不到位。第四，部分管理人員的計算機水平不高，缺乏網(wǎng)絡安全意識，計算機安全也已成為農(nóng)商銀行內(nèi)部控制的盲區(qū)。第五，內(nèi)部稽核監(jiān)督的范圍以及力度不足，對基層機構(gòu)的業(yè)務核算、安全保衛(wèi)、經(jīng)營合規(guī)等情況掌握不到位，且內(nèi)部稽查只局限在表面，未能深入到各項業(yè)務中。

（二）管理體制有缺陷

體制風險是企業(yè)財務運行中的硬性風險指標。長期以來，農(nóng)商銀行的管理體制都有缺陷，體制錯位的問題比較嚴重，體制問題導致的農(nóng)商銀行管理制度、管理模式以及管理方式等問題也都比較嚴峻。農(nóng)民入股的農(nóng)商銀行一直采用合作制管理模式，是民主化管理的金融機構(gòu)，但農(nóng)商銀行在具體運行中并未將“合作制”這一原則和目標貫徹落實，而是模仿其他商業(yè)銀行的運行管理模式，尚未凸顯自身優(yōu)勢，這必然會導致農(nóng)商銀行管理錯位與財務風險。若農(nóng)商銀行管理體制的問題得不到解決，每一次的體制變更均會給農(nóng)商銀行的發(fā)展造成巨大影響，進一步加劇其體制運行風險。農(nóng)商銀行財務狀況不佳，表面上是風險積累的表現(xiàn)，本質(zhì)上則是管理體制錯位所導致的。

三、農(nóng)商銀行財務風險防控體系的構(gòu)建策略

（一）建立科學的內(nèi)控制度

建立科學的內(nèi)部控制制度有利于全面提升農(nóng)商銀行的財務風險管理水平，及時化解各種財務風險的不良影響，對此可從以下幾個方面著手：第一，農(nóng)商銀行在內(nèi)控機制的建設(shè)上應積極學習其他金融機構(gòu)的優(yōu)秀經(jīng)驗，并綜合考慮財務通則、會計準則以及內(nèi)控準則等要求，建立科學、有效的內(nèi)部控制機制。第二，農(nóng)商銀行必須明確不同崗位的風險控制職責，切實將責任落實到人，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度對各類財務風險的規(guī)范和制約功能。第三，農(nóng)商銀行應加大自身信息化建設(shè)力度，在為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務的同時，提高結(jié)算效率，防范各類資金問題。第四，農(nóng)商銀行應提升員工的道德修養(yǎng)、專業(yè)技能、業(yè)務水平等，并全面提高管理人員的管理水平以及計算機操作水平，從而更好地保障農(nóng)商銀行運行安全。

（二）優(yōu)化農(nóng)商銀行經(jīng)營環(huán)境

在社會主義市場環(huán)境中，市場規(guī)律對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響非常顯著。隨著農(nóng)商銀行體制改革的深化，國家相關(guān)部門應加強誠信與信用體系建設(shè)，使欠債不還、不守信者在市場中再無容身之處。農(nóng)商銀行也應在守法經(jīng)營、合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，加強自身信譽和形象建設(shè)，優(yōu)化結(jié)算及信貸關(guān)系，進而形成良好的經(jīng)濟發(fā)展循環(huán)。另外，政府部門也需要加強對農(nóng)商銀行的政策支持，在遵循市場發(fā)展規(guī)律的基礎(chǔ)上，更好地促進農(nóng)商銀行的良性運轉(zhuǎn)。

（三）完善財務風險管理辦法

良好的財務風險管理方式能充分發(fā)揮風險管理的重要作用，進而保障農(nóng)商銀行的健康運行。新形勢下，農(nóng)商銀行需要結(jié)合自身發(fā)展實際，針對性分析自身運行中的可控與不可控風險，并充分借鑒不同銀行的風險管理方式，進而結(jié)合自身特點設(shè)計出科學的財務風險管理方式，減小財務風險及其影響。與此同時，農(nóng)商銀行要積極開展理財業(yè)務，充分利用多種金融工具來防范財務風險。受到各方面因素的影響，農(nóng)商銀行的業(yè)務范圍比較窄、業(yè)務種類較少，對此，農(nóng)商銀行可結(jié)合自身發(fā)展實際，積極開展網(wǎng)上銀行、黃金債券、理財、外匯等新型業(yè)務，從而有效地減小財務風險。

（四）增強財務風險管理意識

增強財務風險管理意識是現(xiàn)階段農(nóng)商銀行發(fā)展的重點，新形勢下，農(nóng)商銀行必須將風險意識作為自身的企業(yè)文化來培育。農(nóng)商銀行可以積極開展各種類型的風險教育活動，增強員工風險意識，并將這種意識滲透到銀行發(fā)展的方方面面。只有增強財務風險管理意識，才能更好地將這種意識轉(zhuǎn)變成實際行動。例如，信貸風險一直是困擾農(nóng)商銀行的一大問題，農(nóng)商銀行可開展信貸風險相關(guān)知識的專題培訓，使工作人員熟知信貸風險的成因與規(guī)避辦法，在工作中主動采取規(guī)避措施。農(nóng)商銀行也可以將財務風險與制度管理相結(jié)合，嚴格貸款辦理流程、強化違規(guī)行為處罰，從而有效降低財務風險發(fā)生的幾率。

（五）加大農(nóng)商銀行監(jiān)管力度

新形勢下，必須加大對農(nóng)商銀行的監(jiān)管力度，相關(guān)部門必須結(jié)合農(nóng)商銀行的特點，制定行之有效的監(jiān)管制度與金融預警機制，加大外部監(jiān)督管理力度，尤其是重點監(jiān)管農(nóng)商銀行的資本充足率等問題，及時化解各種不良風險。同時，農(nóng)商銀行應進一步完善財務操作流程，嚴格按照規(guī)范化操作流程和標準對財務人員進行培訓，全面提升財務操作的科學性與規(guī)范性。此外，農(nóng)商銀行應完善內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。例如，設(shè)置專門的內(nèi)部審計崗位，并加強對內(nèi)部審計人員的培訓，提高內(nèi)部審計的權(quán)威性;充分結(jié)合后續(xù)審計與序時審計，加強風險性審計監(jiān)督，從而全面提升農(nóng)商銀行的風險審計質(zhì)量。

四、結(jié)語

綜上所述，本文以農(nóng)商銀行財務風險的界定為切入點，分析了農(nóng)商銀行財務風險的成因，并從內(nèi)控制度、經(jīng)營環(huán)境、風險管理辦法、風險管理意識、監(jiān)管力度等角度，詳細論述了農(nóng)商銀行財務風險防控體系的構(gòu)建策略，多角度入手，旨在全面提升農(nóng)商銀行的財務風險防范水平。

參考文獻：

[1]毛松堅.農(nóng)商銀行風險經(jīng)理制實踐與難題破解[J].中國農(nóng)村金融，2019 （7）：57-59.

[2]劉中梅.農(nóng)商銀行對公結(jié)算業(yè)務風險如何防范？[J].中國農(nóng)村金融，2019 （9）：70-71.

[3]彭安明.農(nóng)商銀行聲譽風險防范：挑戰(zhàn)、短板與策略[J].中國農(nóng)村金融，2019 （10）：72-73.

[4]朱思爽.關(guān)于農(nóng)商銀行全面風險管理的調(diào)查與思考[J].中國農(nóng)村金融，2019 （3）：48-50.

[5]張翰博.我國地方中小商業(yè)銀行經(jīng)營風險管控對策研究———以菏澤農(nóng)商銀行為例[J].菏澤學院學報，2019 （4）：33-36.

[6]朱建平.“望聞問切”農(nóng)商銀行信用風險[J].中國農(nóng)村金融，2019 （12）：76-77.

[7]馬菁菁.淺談非利息收入對我國農(nóng)商銀行破產(chǎn)風險的影響——基于42家農(nóng)商行非平行面板數(shù)據(jù)的實證分析[J].中國管理信息化，2019 （18）：129-131.