李文婧

摘要：煤礦企業(yè)職工人數(shù)多，相應(yīng)的資金業(yè)務(wù)也多。每月大量對公對私的收付款事項都由出納人員完成，這無疑是對財務(wù)人員工作能力的考驗。這就需要財務(wù)工作者在繁多、重復(fù)的工作中，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出管理建議，經(jīng)過縝密的驗證后，和相關(guān)部門溝通協(xié)商，實踐到會計工作中去，達(dá)到對資金業(yè)務(wù)的快速、有效處理。

關(guān)鍵詞：出納;資金問題;管理建議

一、公司出納工作的概述

唐山開灤林西礦業(yè)有限公司是擁有2600多名職工的百年礦企，公司各個部門運轉(zhuǎn)有嚴(yán)格的規(guī)章制度，財務(wù)部更是如此。涉及到管理現(xiàn)金、銀行的出納崗位就更為重要了。每天都有很多筆業(yè)務(wù)發(fā)生，出納的工作繁瑣并且重要，每天有很多報銷業(yè)務(wù)及銀行付款業(yè)務(wù)，對收到的每筆款項也要核對無誤。現(xiàn)金方面，收付款要清點好、驗鈔，做好相關(guān)登記，做到日清月結(jié)，分毫不差。銀行方面，保管好各種銀行票據(jù)，網(wǎng)上收付款要慎之又慎，層層把關(guān)，避免多付、少付、漏付;收款要有理有據(jù)，對個別沒有依據(jù)的收款要及時上報、及時調(diào)查、及時處理。由于職工較多，我們出納的工作顯得更為瑣碎。如何把日常瑣碎并且重要的工作化零為整、化繁為簡成為我們出納人員時常思考的問題。

二、現(xiàn)金業(yè)務(wù)問題

（一）日?，嵥闃I(yè)務(wù)的處理

洗澡卡的起卡與退卡是每個月隨時都可能發(fā)生的，無法將其限定在某一時間段，這在月初、月末給出納結(jié)賬工作帶來不便。如果不給辦理，下井的職工又不能上井后及時洗澡，嚴(yán)重影響礦工生活。月票和黨費都是規(guī)定每月中旬之前報銷，周而復(fù)始，每來一個部門報銷月票、黨費，出納都要特地記下，以免某個部門某個月份多交或少交。其中月票報銷還分兩個數(shù)額，不是每個人都報銷一樣的錢，過于散亂;是否達(dá)到申請月票報銷標(biāo)準(zhǔn)也是有出納來核定，增加了出納的工作量，這些瑣碎、簡單的工作極大地分散了財務(wù)人員的精力。

（二）突發(fā)用錢事項的處理

公司現(xiàn)金每天準(zhǔn)備上線為3萬元。如有特殊情況，各部門事先和財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)溝通，財務(wù)部提前準(zhǔn)備好額外現(xiàn)金。往往在實際業(yè)務(wù)中，辦事員拿著支款單到出納部門，急需用錢又找不到領(lǐng)導(dǎo)簽字，想先拿錢用著，然后領(lǐng)導(dǎo)出差回來再補上簽字，這種情況讓出納人員很為難，但又必須按規(guī)章制度辦事，不予以報銷。財務(wù)部規(guī)定，每天下午四點半，現(xiàn)金業(yè)務(wù)停止報銷，出納結(jié)賬。但是很多辦事人員超過時間點還是過來，無論是忘記了規(guī)定時間還是有要緊事，都給出納結(jié)賬造成了困擾，有些不自覺的辦事員軟磨硬泡，更有甚者謊稱財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)讓過來取錢的，有時還會為此發(fā)生爭執(zhí)。

三、銀行業(yè)務(wù)問題

（一）預(yù)算外業(yè)務(wù)，內(nèi)行付款問題

公司大部分的銀行業(yè)務(wù)都要經(jīng)過集團財務(wù)層層把關(guān)審核批準(zhǔn)。每月都提前做出預(yù)算指標(biāo)提交上級，然后按照預(yù)算數(shù)進(jìn)行款項的支付。但礦上的業(yè)務(wù)總會出現(xiàn)臨時的額外支出，有時候付款很緊急，有時間限制，這就需要出納重新做預(yù)算，再次提交上級，審核預(yù)算，通過后，方可有錢付款。付款的時候還再次需要上級財務(wù)審核批準(zhǔn)。經(jīng)過這么一折騰浪費了很多時間，往往其中一個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)人員不在，付款的事就耽擱了下來。一般跟稅務(wù)部門，政府機關(guān)的付款業(yè)務(wù)都是有時間限制的，如果規(guī)定時間對方收不到款項，公司需要辦理的事項就耽誤了，有時甚至還要承擔(dān)滯納金。

（二）月底集中付款問題

每到月底，付款單大批上來，主要集中在一兩天的時間內(nèi)，使財務(wù)人員月底的工作強度非常大，出納崗位更甚。嚴(yán)重影響結(jié)賬進(jìn)度。銀行的付款更要謹(jǐn)慎，公司名稱、賬號、開戶行都不能錄入錯誤，否則后果很麻煩，規(guī)定時間內(nèi)款項不能到賬，嚴(yán)重影響工作安排。一旦款項匯錯，還要去對外溝通處理。因為總是月底一兩天付款，出現(xiàn)了匯款錯誤，當(dāng)月很難補救，影響了財務(wù)部門對企業(yè)資金業(yè)務(wù)的預(yù)算，也耽誤了其他部門的業(yè)務(wù)。客戶還會不停打電話詢問付款情況，有的付款還要給對方回執(zhí)單。臨近月底的幾天，出納工作人員要繼續(xù)辦理日常業(yè)務(wù)，還要對賬、結(jié)賬。月底集中付款有時是因為確實賬戶上沒錢，等待集團公司撥款;有時也是企業(yè)出于想增加占用資金的時間，增加利息收入或是以備他用，無論出于什么理由，都給財務(wù)人員造成了困擾。

四、管理建議

每個新員工入職，直接從工資中扣掉洗澡卡的押金。這部分錢單獨存放在某一科目下，等職工因退休、被辭退等原因退卡的時候，押金再從這個科目下提取出來，隨著該職工最后一個月的工資一并發(fā)放給他。這樣就極大的減少了財務(wù)人員對洗澡卡起卡、退卡的工作量，減少了憑證的使用量，也無需職工因為退卡逐級找領(lǐng)導(dǎo)簽字，節(jié)省了大量的人力物力。也就是職工只有在補辦洗澡卡的時候才會到財務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

月票報銷作為企業(yè)對上下班跑家職工的補助，建議適當(dāng)放寬條件。有條件的礦企，可以考慮每月對每個職工給予一項跑家補助，固定每人每月五十元或是一百元。較大的礦企，資金不充裕的，直接根據(jù)戶口本統(tǒng)計每個單位跑家人數(shù)，規(guī)定每個職工固定報銷五十元，按照時間規(guī)定去財務(wù)部報銷，不用再要求職工提供月票充值的憑據(jù)，出納人員也不需要再檢驗月票充值單是否與卡號一致。如有新增跑家人員，部門直接增加報銷人數(shù)就可以了。在給予職工福利方面，盡量放寬條件、簡化手續(xù)，讓職工便捷的享受到企業(yè)待遇。

對于黨費的處理，主要還是通過黨建部門來歸集，不要安排20多個單位每月分別跑到財務(wù)部門來繳納黨費。各單位黨組織要充分發(fā)揮作用，按時積極收黨費;黨建部門可以將20多個部門分成幾大模塊，如井下、輔助、洗煤、物管等單位，這樣在固定日期來繳納黨費的部門就大大縮減成幾個了。

作為出納人員最厭煩的就是沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字，還急需用錢的單子。部分辦事人員，還頤指氣使的命令財務(wù)人員，趕緊支款，因為礦長在出差，暫時不能簽字，等回來把簽字補上。如果此時出納人員不給他們支款，反倒是出納人員的過錯，耽誤了公司業(yè)務(wù)。在沒有礦長簽字的情況下，可以讓礦長、財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、用錢部門負(fù)責(zé)人三方溝通，如何及時妥善的處理這個事情。出納人員必須有主管領(lǐng)導(dǎo)的明確指示，方能處理一些特殊應(yīng)急事項。作為財務(wù)人員，有嚴(yán)格的規(guī)章制度，涉及到資金方面的業(yè)務(wù)更要謹(jǐn)慎。本著遵守會計準(zhǔn)則的情況下，妥善的應(yīng)對一些棘手事項。公司的各個部門還是要盡量對自己的資金使用情況有個估計，根據(jù)需要辦理備用金手續(xù)，避免因為審批問題耽誤業(yè)務(wù)進(jìn)度。財務(wù)人員應(yīng)適時地多跟領(lǐng)導(dǎo)、辦事人員普及必要的財務(wù)規(guī)章制度，便于日常開展工作。將那些違反財務(wù)規(guī)定、違背財務(wù)準(zhǔn)則的想法和做法扼殺在搖籃里，不要總是無知的挑釁財務(wù)的基本要求，總是單純的認(rèn)為只要是領(lǐng)導(dǎo)同意的事情，就可以在財務(wù)部門走手續(xù)辦理。

內(nèi)行付款業(yè)務(wù)開設(shè)緊急通道。如果集團公司下屬單位遇到棘手的付款業(yè)務(wù)，類似對稅款的估計，預(yù)算多了沒事，預(yù)算少了時有發(fā)生，這就需要調(diào)整預(yù)算。能否將重新提交預(yù)算和審核通過再付款兩個程序合二為一，簡化審批流程，盡量避免讓企業(yè)受到行政處罰。因為有的行政處罰不僅是繳納滯納金的問題，如果延期繳款，直接影響企業(yè)的納稅信用等級，如果公司的納稅信用評級分?jǐn)?shù)低，就無法享受稅務(wù)方面的各種優(yōu)惠政策。公司如臨時有突發(fā)狀況，等著購買所需生產(chǎn)用設(shè)備，對方要求規(guī)定時間收到預(yù)付款才發(fā)貨，那么唐山開灤林西礦業(yè)有限公司就得盡快付款，否則影響井下生產(chǎn)。諸如此類付款事項，我們有時候會調(diào)整好幾次預(yù)算，手續(xù)繁瑣，有時錯過了辦理業(yè)務(wù)的最佳時機。

對資金的預(yù)算盡量準(zhǔn)確，確保集團撥付的資金及時合理地應(yīng)用。適當(dāng)放棄部分占用資金的利息收入。職工的保險、公司的稅款、對公司的行政罰款等不可拖延的付款，盡量提前付款，保留富裕時間，以備不時之需。難免有時財務(wù)人員輸入對方信息錯誤，或是提供付款信息的單位也可能出現(xiàn)失誤，這就需要我們有回旋的時間，有時間做出改正。不要再規(guī)定期限的最后一天付款，尤其是對公業(yè)務(wù)，如出現(xiàn)差錯，所帶來的一系列問題根本無法補救并且影響深遠(yuǎn)。對方需要回單的企業(yè)，盡量早些提供，因為對方單位也要結(jié)賬，都是合作單位，盡量相互提供方便，財務(wù)工作上更要相互協(xié)調(diào)處理。財務(wù)部門可以和經(jīng)營部門溝通，將合同付款業(yè)務(wù)按輕重緩急分批次進(jìn)行處理。從后半個月開始，隔幾天處理一部分付款。將大批量的業(yè)務(wù)打散，減少財務(wù)部成本、出納的辦公壓力。

五、結(jié)語

出納是個與錢打交道的工作崗位，工作技術(shù)含量不大，需要注意的事項不少。稍有粗心就會犯錯，涉及到錢的錯都不是小事。這就需要我們對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的歸納整合，在遵守會計準(zhǔn)則的前提下，準(zhǔn)確迅速地完成工作。

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（作者單位：唐山開灤林西礦業(yè)有限公司）