龔知清

摘要：改革開放40年，我國民營企業(yè)迎來蓬勃發(fā)展。但是，隨著民營企業(yè)的急速發(fā)展，其財(cái)務(wù)管理能力薄弱的特點(diǎn)日益凸顯，而民營企業(yè)管理者普遍重視企業(yè)的利潤收益，輕視現(xiàn)金流管理的現(xiàn)象，極易引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。文章在分析民營企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了民營企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀和存在的問題，并針對性的提出了加強(qiáng)民營企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策措施，具體包括：加強(qiáng)對現(xiàn)金流管理的重視程度;提升現(xiàn)金流管理的手段，提高資金使用效率;建立健全現(xiàn)金流管理制度，以期加強(qiáng)民營企業(yè)現(xiàn)金流管理，促進(jìn)民營企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè) ;現(xiàn)金流管理;財(cái)務(wù)管理

一、引言

隨著民營企業(yè)的迅速發(fā)展壯大，民營經(jīng)濟(jì)在我國國民經(jīng)濟(jì)體系中所占的比重越來越重，為國家創(chuàng)造了巨大的稅收收入，國家也相繼出臺政策，扶持民營企業(yè)的發(fā)展。但是由于民營企業(yè)的急速發(fā)展，根基和國有企業(yè)相比還是比較薄弱的，企業(yè)的管理制度還是不夠完善的。很多民營企業(yè)家認(rèn)為企業(yè)利潤是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)，他們只重視企業(yè)的利潤額，忽視了企業(yè)現(xiàn)金流的管理，而恰恰是這點(diǎn)忽視，可能會帶給企業(yè)致命的打擊。一旦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)斷裂，受到影響的不僅是企業(yè)的發(fā)展和信譽(yù)，更為嚴(yán)重的是可能會直接影響企業(yè)的生存，可謂是牽一發(fā)而動(dòng)全身。同時(shí)由于民營企業(yè)融資能力比較薄弱，我國金融資本市場還是比較傾向國有企業(yè)、外資企業(yè)等大型公司，對民營企業(yè)的投資放貸熱情不高，當(dāng)民營企業(yè)無法獲取外界融資的情況下，就更應(yīng)該充分利用好企業(yè)的自有資金，更加重視企業(yè)的現(xiàn)金流管理，才能為企業(yè)贏得生存和發(fā)展的空間，在殘酷的市場競爭中獲得勝利，可以說現(xiàn)金流就是民營企業(yè)的生命線，是企業(yè)財(cái)務(wù)安全的保障基礎(chǔ)。

現(xiàn)金流管理作為民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理中重要的一環(huán)，完善的現(xiàn)金流管理可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。有效的現(xiàn)金流管理不僅可以為民營企業(yè)的日常經(jīng)營帶來穩(wěn)定而充足的資金，還可以為企業(yè)帶來更多可用于新項(xiàng)目研發(fā)和投資的資金，使企業(yè)在更加全面了解自身經(jīng)營狀況的同時(shí)促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)做好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、民營企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀和存在的問題

現(xiàn)金流是指企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)通過相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流動(dòng)的數(shù)量。現(xiàn)金流管理是有計(jì)劃的管理企業(yè)現(xiàn)金，并使其價(jià)值最大化的行為?，F(xiàn)金流的管理貫穿在企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中及財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和水平，企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)離不開現(xiàn)金流的支持?，F(xiàn)在很多民營企業(yè)普遍存在重利潤，輕現(xiàn)金流的誤區(qū)，缺乏對現(xiàn)金流管理的重視度，沒有有效的現(xiàn)金流管理的手段和完善的現(xiàn)金流管理制度，當(dāng)前民營企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題具體主要體現(xiàn)在以下方面。

（一）管理層缺乏對現(xiàn)金流管理的重視

多年來，企業(yè)利潤一直是我國衡量企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一，民營企業(yè)管理者更加重視企業(yè)的經(jīng)營利潤，很少會關(guān)注到企業(yè)的現(xiàn)金流管理。經(jīng)營利潤的計(jì)算會受到企業(yè)財(cái)務(wù)所使用財(cái)務(wù)核算方法的影響，如存貨的計(jì)價(jià)方法、費(fèi)用的分?jǐn)偡椒?、固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法等，因此利潤只是反映企業(yè)在某一段會計(jì)期間應(yīng)計(jì)的財(cái)務(wù)收益，而非企業(yè)實(shí)際已經(jīng)取得的并可以自由支配使用的資金。民營企業(yè)管理層將這兩者錯(cuò)誤的混為一談，經(jīng)常出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象： 企業(yè)賬面擁有著高利潤，可是企業(yè)實(shí)際可支配現(xiàn)金卻很少，甚至不夠支付企業(yè)的日常經(jīng)營開支費(fèi)用和供應(yīng)商的應(yīng)付貨款，由于管理層對現(xiàn)金流的無序管理，未對資金的使用做系統(tǒng)的預(yù)算規(guī)劃，造成企業(yè)資金鏈的斷裂，為企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至危及企業(yè)的生存發(fā)展。

（二）缺乏現(xiàn)金流管理的有效手段

民營企業(yè)管理層在經(jīng)營管理中只注重企業(yè)利潤的提升，忽視了對企業(yè)現(xiàn)金流的管理，更加忽視了企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)算，企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算的編制依據(jù)不夠完整，編制的方法不夠科學(xué)合理，缺乏完整的預(yù)算控制系統(tǒng)，既無事前預(yù)算，也無事中控制，更沒有事后的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)重影響企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)量;企業(yè)缺乏現(xiàn)金流協(xié)調(diào)性管理，管理制度不夠完善，沒有形成現(xiàn)金流管理的強(qiáng)大合力，對現(xiàn)金流管理沒有有效的手段措施。

有些民營企業(yè)管理者為了穩(wěn)定公司的發(fā)展，追求更多的留存現(xiàn)金，造成企業(yè)資金的過度閑置，增加了企業(yè)的資金成本，導(dǎo)致企業(yè)的資金使用效率不高;還有些民營企業(yè)管理者在經(jīng)營活動(dòng)中過度自信，缺乏對市場危機(jī)的預(yù)測性，只留存少量的現(xiàn)金，融資方面又沒有正確處理好長期貸款與短期貸款的關(guān)系，導(dǎo)致現(xiàn)金流量出現(xiàn)暫時(shí)性的短缺現(xiàn)象，致使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)中，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成了極大的影響。

（三）缺乏完善的現(xiàn)金流管理制度

完善系統(tǒng)的現(xiàn)金流管理制度對于提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平至關(guān)重要。但是，很多民營企業(yè)的管理層由于缺乏現(xiàn)金流管理的意識，沒有建立起完善系統(tǒng)的現(xiàn)金流管理制度，以致其不能實(shí)時(shí)掌控企業(yè)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)變化，導(dǎo)致企業(yè)管理層只能依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的靜態(tài)數(shù)據(jù)做決策，從而加大了做出錯(cuò)誤的決策和判斷的可能性，可能會帶給企業(yè)巨大的經(jīng)營危機(jī)。

三、加強(qiáng)民營企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策措施

（一）加強(qiáng)對現(xiàn)金流管理的重視程度

民營企業(yè)管理層要加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理重要性的認(rèn)知度，在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，要進(jìn)一步提高對現(xiàn)金流管理的重視程度，有效的確保企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流作為民營企業(yè)的生命線，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)金流管理提升到和企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)同等高度，深刻認(rèn)識到只有加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，杜絕一切不必要的浪費(fèi)，將更多的資金用在“刀刃上”，才能在現(xiàn)金流的運(yùn)作中游刃有余，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步安全的發(fā)展。

（二）提升現(xiàn)金流管理的手段，提高資金使用效率

民營企業(yè)要實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展必須做好現(xiàn)金流預(yù)算管理，企業(yè)可以運(yùn)用信息技術(shù)提升現(xiàn)金流管理方法，提高資金的使用效率。當(dāng)今社會，信息技術(shù)已經(jīng)日趨成熟，企業(yè)可以借助一些相關(guān)軟件，將現(xiàn)金流管理和信息技術(shù)相結(jié)合，建立完整的現(xiàn)金流信息化管理系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)管理的理念拓展到資金運(yùn)作、產(chǎn)品生產(chǎn)、市場開拓等各個(gè)方面中，將物流、信息流、資金流等進(jìn)行有機(jī)整合。企業(yè)通過現(xiàn)金流信息化管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的有序管理，最大程度上保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，滿足民營企業(yè)持續(xù)長久穩(wěn)定的發(fā)展需求。

民營企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，運(yùn)用現(xiàn)金流管理手段，制定相關(guān)管理制度，如：全面預(yù)算管理制度、企業(yè)備用金制度等;對于占據(jù)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)很大比例的存貨，應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，計(jì)算最佳存貨量，合理控制存貨數(shù)量，在保證正常生產(chǎn)銷售的同時(shí)，盡量減少存貨積壓，加快存貨的周轉(zhuǎn)速度，提高資金的使用效率，為企業(yè)獲取更加穩(wěn)定、長效的經(jīng)濟(jì)收益。

（三）建立健全現(xiàn)金流管理制度

民營企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金流管理制度，加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和投資活動(dòng)中現(xiàn)金流的管理，以確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)作，保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)應(yīng)建立以現(xiàn)金流預(yù)算為核心的現(xiàn)金流管理制度，同時(shí)完善現(xiàn)金流管理的考核制度、激勵(lì)制度。現(xiàn)金流預(yù)算包含了投融資現(xiàn)金預(yù)算和經(jīng)營項(xiàng)目現(xiàn)金預(yù)算，經(jīng)營項(xiàng)目現(xiàn)金流預(yù)算是日常經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量預(yù)算，此現(xiàn)金流量可以保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行，維持企業(yè)日常經(jīng)營的持續(xù)、健康、有序地周轉(zhuǎn);投融資現(xiàn)金流預(yù)算著重于企業(yè)在投資和融資活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流量預(yù)算，主要是規(guī)劃和控制企業(yè)宏觀的經(jīng)營活動(dòng)和投融資資金的預(yù)算安排，用以保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在現(xiàn)金流管理的過程中，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，以企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，利用企業(yè)內(nèi)部控制的策略進(jìn)行分析，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，保證管理工作的科學(xué)高效，提升現(xiàn)金流管理的水平。民營企業(yè)在加強(qiáng)現(xiàn)金控制管理工作的同時(shí)還需要關(guān)注貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全過程的財(cái)務(wù)安全，建立完善的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度是保障企業(yè)現(xiàn)金安全最有效的措施。企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流高效管理的同時(shí)，必須建立企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以防止企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中產(chǎn)生的意外情況，及時(shí)有效地降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

四、結(jié)語

作為民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要組成部分的現(xiàn)金流管理，直接關(guān)乎著企業(yè)的生存和發(fā)展。一個(gè)高水平的現(xiàn)金流管理對于民營企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，它不僅可以降低企業(yè)運(yùn)行成本、保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全，還可以幫助企業(yè)進(jìn)一步提升市場競爭力，優(yōu)化企業(yè)的收益結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。

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