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財(cái)務(wù)管理在私營小企業(yè)內(nèi)控中的作用

2020-02-27 22:23:49萬玉娟
經(jīng)濟(jì)管理文摘 2020年4期
關(guān)鍵詞:預(yù)控財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理

■萬玉娟

(昆明本土商貿(mào)有限公司)

目前,小型私營企業(yè)在全面推行現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理改革方面仍舊存在一些控制方面的問題,對現(xiàn)代財(cái)務(wù)理念的認(rèn)識程度不深刻,以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)控機(jī)制不完善、管理職能的缺失問題嚴(yán)重影響了企業(yè)整體運(yùn)營水平。為此,民營企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)市場發(fā)展形勢與自身運(yùn)營規(guī)模、改革需求等條件,制定符合私營企業(yè)長效發(fā)展規(guī)劃的內(nèi)控系統(tǒng),為企業(yè)平衡經(jīng)營效益與社會效益提供保障。

1 企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制中財(cái)務(wù)管理發(fā)揮的主要作用

1.1 落實(shí)內(nèi)控機(jī)制的整體管理目標(biāo)

當(dāng)前階段,企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)實(shí)目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理階段性目標(biāo)之間存在差距,利用財(cái)務(wù)管理實(shí)踐目標(biāo)協(xié)調(diào)內(nèi)控整體目標(biāo)的有效落實(shí),是針對管理規(guī)劃與實(shí)踐狀況的像素性特征,增強(qiáng)內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制管理實(shí)效性的關(guān)鍵所在。財(cái)務(wù)管理在實(shí)際工作中的控制作用主要表現(xiàn)為:導(dǎo)向、激勵、凝聚與考核幾方面。通過財(cái)務(wù)管理實(shí)踐目標(biāo)與內(nèi)控整體性規(guī)劃目標(biāo)的對比分析可知,內(nèi)控的綜合管理目標(biāo)可以分為三類:第一種是安全目標(biāo)。即對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過程管控,避免因風(fēng)險(xiǎn)問題而造成的運(yùn)營損失;第二,真實(shí)目標(biāo),是指通過規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為,提升財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與參考性;第三,符合目標(biāo),利用內(nèi)控機(jī)制對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行合理規(guī)劃,保證財(cái)務(wù)控制與現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度相適應(yīng)。從企業(yè)長效發(fā)展的角度出發(fā),規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題,逐步落實(shí)內(nèi)控管理整體性目標(biāo),從而優(yōu)化內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行效率,更好地滿足企業(yè)現(xiàn)代發(fā)展實(shí)踐需求。

1.2 為經(jīng)營效益的合理提升奠定基礎(chǔ)

企業(yè)開展經(jīng)營活動的根本目的在于獲取經(jīng)營效益,在滿足可持續(xù)、平穩(wěn)發(fā)展態(tài)勢的基礎(chǔ)上,通過擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、投資項(xiàng)目、企業(yè)合作等活動,提升運(yùn)營整體效益。現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的工作理念不再局限于會計(jì)信息識別、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總方面,通過財(cái)務(wù)綜合分析可以有效、全面的對運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行反饋,并利用財(cái)務(wù)信息優(yōu)化企業(yè)投資決策的科學(xué)性,立足發(fā)展全局,對常規(guī)經(jīng)營活動進(jìn)行全過程風(fēng)險(xiǎn)控制。內(nèi)控機(jī)制利用財(cái)務(wù)工作對企業(yè)下一階段的經(jīng)營情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測,在協(xié)調(diào)不同部門實(shí)踐管理工作的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌資源分配,對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的效益情況進(jìn)行分析,為落實(shí)效益最大化的目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。

1.3 以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)優(yōu)化內(nèi)控結(jié)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)控整體結(jié)構(gòu)是內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行的重要準(zhǔn)則,也是保障內(nèi)控管理順利推行的制度保障,與內(nèi)控機(jī)制的實(shí)行效果息息相關(guān)。通過財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作對各生產(chǎn)、運(yùn)行環(huán)節(jié)進(jìn)行動態(tài)的信息反饋,可以為完善內(nèi)控結(jié)構(gòu)框架提供真實(shí)、可靠的參考數(shù)據(jù)。與此同時,根據(jù)階段性企業(yè)運(yùn)營情況、員工個人需求的差異化表現(xiàn)、外界市場環(huán)境變化等條件變化,管理機(jī)制的實(shí)行情況也有所差異,需要對內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行動態(tài)調(diào)整,協(xié)調(diào)不同利益方的需求,合理發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對企業(yè)運(yùn)營狀態(tài)的監(jiān)督職能。企業(yè)的經(jīng)營權(quán)、所有權(quán)、效益劃分等涉及的管理工作復(fù)雜,信息溝通的渠道受到一定的限制,借助財(cái)務(wù)管理可以實(shí)現(xiàn)信息即時性、便捷性傳遞的目的,在合理利用成本、管理資源的基礎(chǔ)上,平衡各利益方的需求。

1.4 強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性管理

現(xiàn)代財(cái)務(wù)控制理念更注重風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防性控制,從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生源頭出發(fā),轉(zhuǎn)變以事后控制為主的財(cái)務(wù)理念。在此基礎(chǔ)上,通過的對財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性管理,推行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控理念,既是落實(shí)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管控理念,創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理模式的重要內(nèi)容,同時,也是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際影響范圍,減輕企業(yè)效益損失的保障措施?,F(xiàn)階段,風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)控管理的重要性被廣泛認(rèn)可,通過對真實(shí)會計(jì)信息的篩選、處理,提升企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測的實(shí)效性,優(yōu)化財(cái)務(wù)控制工作流程,借助數(shù)據(jù)處理信息化技術(shù),可以保障財(cái)務(wù)處理的效率性與準(zhǔn)確性,為事前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控提供了根本保證,是財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代改革的重要路徑。

2 優(yōu)化內(nèi)控系統(tǒng)中財(cái)務(wù)管理運(yùn)行效率的具體對策

2.1 強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作的安全性控制

首先,財(cái)務(wù)管理應(yīng)強(qiáng)化對現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的安全性控制。私營企業(yè)應(yīng)建立起全面預(yù)算機(jī)制,對常規(guī)性收入與支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì),設(shè)置預(yù)算庫存,對閑置資金進(jìn)行再次利用,如存入銀行、投資借貸等,避免資源閑置浪費(fèi)。此外,可以設(shè)置專門的財(cái)務(wù)報(bào)銷工作人員,對現(xiàn)金的利用情況進(jìn)行綜合管理,避免出現(xiàn)私下挪用、不合理報(bào)銷等風(fēng)險(xiǎn)問題,保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的安全性;其次,規(guī)范應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)管理工作。私營企業(yè)由于運(yùn)行性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)業(yè)鏈等方面的影響,需要建立起規(guī)范性的賒銷政策,才能保證內(nèi)部資源的合理配置與資金鏈完整。為此,應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部搭建動態(tài)賬款監(jiān)督機(jī)制,增強(qiáng)應(yīng)收賬款的追回、催收力度,降低壞賬、呆賬的轉(zhuǎn)化率。如,賒銷政策的執(zhí)行的過程中,應(yīng)與客戶簽訂嚴(yán)格的執(zhí)行合同,對合同履行不嚴(yán)格的契約方進(jìn)行記錄,不予合作或下次合作過程中縮減賒銷額度與期限,賒銷超過一定次數(shù)的客戶列為不良客戶;第三,對存貨的數(shù)量、性質(zhì)、類型等進(jìn)行統(tǒng)計(jì),設(shè)立存貨流動報(bào)告記錄,加強(qiáng)對存貨的數(shù)量控制,定期清理庫存,淘汰損毀、呆滯的庫存,將庫存管理與對應(yīng)的部門聯(lián)系起來,將監(jiān)管責(zé)任進(jìn)行明確劃分,并與績效、待遇、薪酬掛鉤,入庫存量過高或損毀量超出標(biāo)準(zhǔn),對相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行追責(zé),降低存貨數(shù)量,推動資金流轉(zhuǎn)速率。

2.2 構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為核心的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控平臺

私營企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn),還涉及市場競爭、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、政策改革等外部風(fēng)險(xiǎn),建立起以財(cái)務(wù)管理為核心的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控平臺勢在必行。首先,企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)銷售分項(xiàng)管理與賬齡監(jiān)控,在風(fēng)險(xiǎn)管理平臺上對客戶銷售進(jìn)行分類設(shè)置,對賬務(wù)期限、類型、原因等進(jìn)行統(tǒng)計(jì),為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避提供保障;其次,建立客戶信用管理平臺,完善合作方、契約方的信用資料,及時對客戶的信用狀況進(jìn)行更新,結(jié)合用戶的信用資格、等級,對合作的賒銷金額進(jìn)行設(shè)定,規(guī)避私營企業(yè)應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險(xiǎn),避免壞賬比例超出企業(yè)承受標(biāo)準(zhǔn)。

2.3 樹立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管控理念

企業(yè)應(yīng)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理向管理會計(jì)轉(zhuǎn)變。在互聯(lián)網(wǎng)時代下,企業(yè)財(cái)務(wù)管理有必要轉(zhuǎn)變成一個獨(dú)立的核心職能部門,將重心放在管理會計(jì)上,這實(shí)際上正是財(cái)務(wù)管理向管理會計(jì)轉(zhuǎn)變。在此轉(zhuǎn)變之下,財(cái)務(wù)部門還需要與業(yè)務(wù)部門建立聯(lián)系,以便在推進(jìn)管理會計(jì)工作的同時,能夠根據(jù)預(yù)測出的企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營結(jié)果,分析出更準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表,為業(yè)務(wù)或銷售部門考核提供有效信息與數(shù)據(jù)支撐,促進(jìn)兩個部門合作伙伴的形成。管理會計(jì)在國外早已實(shí)施多年,如國外的平衡計(jì)分卡、ABC作業(yè)成本法等就是其實(shí)踐得出的先進(jìn)管理會計(jì)工具,能更好幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理。但我國的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境決定了我國必須要獨(dú)立開發(fā)一個具有中國特色的管理會計(jì),而不能盲目引入國外的各種管理會計(jì)工具。

與此同時,管理會計(jì)工作內(nèi)容包含從企業(yè)預(yù)測到企業(yè)計(jì)劃預(yù)算、企業(yè)管理會計(jì)核算,再到管理會計(jì)分析與輸出管理會計(jì)報(bào)告,最終支持業(yè)務(wù)部門績效考核的一個循環(huán)過程。除此之外,還應(yīng)推動財(cái)務(wù)管理向數(shù)字化管理轉(zhuǎn)變。這是互聯(lián)網(wǎng)思維的創(chuàng)新轉(zhuǎn)變。該管理的轉(zhuǎn)變,對于現(xiàn)有中小企業(yè)而言極為重要。盡快完成數(shù)字化管理轉(zhuǎn)變,能在中小企業(yè)中實(shí)現(xiàn)數(shù)字化工廠,用信息數(shù)字技術(shù)說話,實(shí)現(xiàn)我國中小企業(yè)的快速發(fā)展?;ヂ?lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展,使得當(dāng)今中國已經(jīng)進(jìn)入了數(shù)字化市場,任何實(shí)施都需要借助數(shù)據(jù)說話,財(cái)務(wù)管理向數(shù)字化管理轉(zhuǎn)變,是時代的必然要求,也是企業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果。

企業(yè)經(jīng)營活動的效益與內(nèi)部資源配置效率受內(nèi)控管理機(jī)制的運(yùn)行水平影響,因此,內(nèi)控管理質(zhì)量與企業(yè)整體運(yùn)行態(tài)勢有著密切的關(guān)系。在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)的全面內(nèi)控機(jī)制,對企業(yè)長效管理目標(biāo)的落實(shí)、經(jīng)營效益的整體提升、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力的增強(qiáng)等有著顯著的增幅作用。為此,推動財(cái)務(wù)管理的信息化、智能化進(jìn)程,推行管理會計(jì)財(cái)務(wù)控制理念,已經(jīng)成為現(xiàn)階段優(yōu)化內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量的重要途徑。

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