(云南工商學(xué)院 云南 昆明 650000)

營運資金在企業(yè)的日常運行中具有波動性強(qiáng)、變動性強(qiáng)以及周轉(zhuǎn)性極高的特點，營運資金管理的程度直接影響到企業(yè)在特定的時間段內(nèi)獲利多少。但傳統(tǒng)的營運資金管理只是局限于單一要素的管理而未將經(jīng)營活動中的各個項目相互聯(lián)系起來。因此，傳統(tǒng)的營運資金管理已經(jīng)不能很好地反映出營運資金整體的管理水平。

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，小企業(yè)要想長期生存下去，營運資金的管理水平就必須提高，目前，渠道理論的營運資金管理已經(jīng)成為了提升企業(yè)自身營運資金管理水平的重點，成為了影響營運資金管理水平的重要因素。

一、營運資金管理的內(nèi)容

企業(yè)營運資金管理其實就是將運營活動現(xiàn)金流量管控作為中心的全部管制工作的全稱。營運資金管理的內(nèi)容主要從管理的對象與工作環(huán)節(jié)兩個不同的層面進(jìn)行探討研究。主要涵蓋了以下幾個方面：一是確定現(xiàn)金剩余金額的最佳數(shù)量并且使之保持在最佳限度內(nèi)；二是于每個月末或是周末向有價證券投資的資金總額；三是信用條件的改變；四是對短期借款進(jìn)行策劃；五是對庫存貨物的管控等。企業(yè)的營運資金管理主要還是側(cè)重于對短期資產(chǎn)的管控上。

二、渠道管理理論概述

渠道管理理論主要是優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營活動渠道的結(jié)構(gòu)來完善各渠道之間關(guān)系，在渠道管理理論下使處在不同渠道之間的企業(yè)通過相互之間的協(xié)調(diào)配合來很好的利用渠道資源，改善營運資金的管理效率。

渠道管理理論主要包括渠道的結(jié)構(gòu)、行為和關(guān)系三個方面。

渠道結(jié)構(gòu)主要是對渠道產(chǎn)生的原因和結(jié)構(gòu)是如何變化的，然后是如何設(shè)置合理的渠道結(jié)構(gòu)，因為一個恰當(dāng)?shù)那澜Y(jié)構(gòu)能夠使渠道的效率得到提高。

渠道行為主要是對沖突進(jìn)行研究，如何合理的解決所發(fā)生的沖突和減少沖突的發(fā)生。因為在渠道中不同的成員之間互相控制又互相依賴，所以權(quán)利如何分配會影響到成員之間的合作與沖突。

三、基于渠道管理的營運資金分類

根據(jù)企業(yè)的日常經(jīng)營活動來分，經(jīng)營活動的營運資金被分為了采購渠道、生產(chǎn)渠道和銷售渠道三個渠道的營運資金。

第一，采購渠道營運資金為：材料存貨與預(yù)付賬款之和減去應(yīng)付票據(jù)與應(yīng)付賬款。第二，生產(chǎn)渠道營運資金為：產(chǎn)品存貨與其他應(yīng)收款之和減去職工薪酬和其他應(yīng)付款。第三，銷售渠道營運資金為：成品存貨與應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)三者之和減去預(yù)收賬款和應(yīng)交稅費。

四、將渠道理論引入營運資金管理的重要意義

第一，結(jié)合渠道理論的營運資金管理，不再局限于分析單個財務(wù)指標(biāo)，而是注重不同的項目之間相關(guān)聯(lián)的地方，因為單個項目不能代表整體都是最好。企業(yè)應(yīng)該找出可以提高營運資金管理的影響因素然后對這些影響因素進(jìn)行管理，建立一個適合企業(yè)自身的渠道結(jié)構(gòu)，改善企業(yè)不同渠道之間的關(guān)系，進(jìn)一步提升企業(yè)自身的營運資金管理水平。

第二，有助于企業(yè)的各個部門之間相互協(xié)作，最大限度地發(fā)揮好各部門的職能，不再像以往那樣營運資金的流出到收回的過程只是由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，而應(yīng)是各部門共同負(fù)責(zé)，這樣單一由財務(wù)部門負(fù)責(zé)的情況就會得到一定程度的改善。

第三，能夠提高企業(yè)自身的競爭力，對于現(xiàn)在的市場，如果企業(yè)只是通過價格來獲得優(yōu)勢的話會比較艱難，在面對這種情況就可以通過渠道理論的營運資金管理改善這個問題。

五、小企業(yè)營運資金管理的改進(jìn)建議

(一)建立信息共享機(jī)制。為了讓小企業(yè)內(nèi)部的信息交換更及時更便捷，建立完善的信息共享機(jī)制是基礎(chǔ)，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的信息系統(tǒng)，讓消息的傳達(dá)更及時更高效，這樣企業(yè)對營運資金的管理也更方便。信息系統(tǒng)的完善能讓企業(yè)更快的了解市場的供求情況和企業(yè)內(nèi)部的庫存情況，制定出適合自身的采購、生產(chǎn)和銷售計劃，將企業(yè)內(nèi)部的各部門和各渠道的成員緊密聯(lián)系在一起，有效地減少營運資金的占用情況，提高營運資金的管理效率。同時小企業(yè)要把握好互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展帶來的機(jī)遇，利用好網(wǎng)絡(luò)平臺拓展線上渠道，使企業(yè)獲得更多的收益。

(二)采購渠道營運資金管理優(yōu)化。第一，加強(qiáng)供應(yīng)商的管理。在該渠道中企業(yè)與供應(yīng)商的關(guān)系是非常重要的，因為供應(yīng)商是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，對經(jīng)營中的資金流轉(zhuǎn)有著很大的影響，所以優(yōu)化該渠道的營運資金管理可以從加強(qiáng)與供應(yīng)商的關(guān)系開始。

第二，提升商業(yè)信用。因為小企業(yè)如果長時間占用著上游供應(yīng)商的營運資金，會對企業(yè)的信用造成影響，所以企業(yè)應(yīng)該建立一個合理的應(yīng)付賬款管理制度。按照采購時與供應(yīng)商約定的付款期限按時交付款項，不提前也不延后，為企業(yè)的信譽(yù)樹立良好的形象，同時讓企業(yè)內(nèi)部各個部門之間在加強(qiáng)合作的同時相互監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)付賬款的管理制度。

(三)生產(chǎn)渠道營運資金管理優(yōu)化。第一，完善生產(chǎn)方式，提高生產(chǎn)效率。小企業(yè)要根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)特點將不同的生產(chǎn)方式相互結(jié)合，優(yōu)化生產(chǎn)的流程，明確規(guī)定相關(guān)部門的職責(zé)所在，使用績效指標(biāo)考核的方式規(guī)范產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，提高生產(chǎn)效率，在生產(chǎn)過程中引入科學(xué)的生產(chǎn)技術(shù)減少庫存的浪費，合理的控制企業(yè)的庫存。

第二，加強(qiáng)對企業(yè)往來款項的管理，規(guī)范往來款項。小企業(yè)要定期的讓財務(wù)部門核對數(shù)據(jù)，特別是那些存在著未知款項和長期掛賬款項的情況，要弄清楚原因，及時地與客戶和供應(yīng)商溝通收回應(yīng)該收回的款項然后按時支付應(yīng)該支付的款項，控制其他應(yīng)付款的增長幅度，讓企業(yè)所承受的還款壓力變小，解除所面臨這信任危機(jī)。

(四)營銷渠道營運資金管理優(yōu)化。第一，建立合理的信用政策。小企業(yè)要確定客戶的信用等級，然后結(jié)合客戶的償債能力建立客戶檔案，減少壞賬的發(fā)生。在與客戶進(jìn)行買賣時對不同信用等級客戶的信用額度和期限設(shè)置不同的警戒線，超過警戒線的客戶應(yīng)減少出貨。對信用等級高且償債能力強(qiáng)的客戶可以采取賒銷模式；信用等級在中間且償債能力一般的客戶在賒銷時可以通過預(yù)付定金的方式來減少壞賬的風(fēng)險；對信用等級較低的且償債能力弱的客戶進(jìn)行銷售時應(yīng)盡量避免賒銷，可以根據(jù)其支付能力銷售對應(yīng)額度的產(chǎn)品，做到錢貨兩清，避免壞賬的發(fā)生。還可以在銷售合同中加一條關(guān)于應(yīng)收賬款逾期未支付的懲罰措施，對企業(yè)逾期未收回的款項加計利息，催促其還款，按照逾期時間的長短對應(yīng)的不同比例計提壞賬準(zhǔn)備。

第二，完善銷售模式，減少存貨對營運資金的占用。營銷渠道是企業(yè)直接與市場接觸的環(huán)節(jié)，在該渠道中企業(yè)能夠最快的掌握市場的需求方向，根據(jù)客戶的需要有針對性地開發(fā)產(chǎn)品，穩(wěn)固客戶與企業(yè)之間的關(guān)系。小企業(yè)要加強(qiáng)對經(jīng)銷渠道的管理，減少經(jīng)銷渠道中不必要的層級，避免產(chǎn)品積壓，加快存貨的流轉(zhuǎn)，進(jìn)而減少銷售環(huán)節(jié)的成本。在這個大數(shù)據(jù)時代，小企業(yè)應(yīng)充分利用好電子商務(wù)，對某些可以在線上銷售的產(chǎn)品進(jìn)行線上銷售，這種線上線下銷售的模式結(jié)合可以加快產(chǎn)品的流轉(zhuǎn)，降低存貨周轉(zhuǎn)率，減少存貨對營銷渠道營運資金的占用，提高營運資金的周轉(zhuǎn)效率。

五、結(jié)束語

營運資金是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵，營運資金的管理水平高低會對企業(yè)的發(fā)展的好壞產(chǎn)生較大影響，只有保證企業(yè)營運資金的安全可靠，才能保障企業(yè)向著良好方向發(fā)展。隨著市場競爭越來越激烈，企業(yè)在營運資金管理方面所出現(xiàn)的問題也越來越多。現(xiàn)代社會信息技術(shù)的不斷發(fā)展，對單一要素進(jìn)行管理管理的方式存在一定的局限性，需要企業(yè)結(jié)合自身實際的經(jīng)營狀況，改變以往的管理的方式，將以往營運資金的管理方式與經(jīng)營渠道的營運資金管理相結(jié)合，從而提高小企業(yè)營運資金的管理效率。