卞利花　楊紹歡

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們生活質(zhì)量的提高，人口老齡化問題日益凸顯。以青海省城鎮(zhèn)職工為研究對(duì)象，本文首先分析青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支現(xiàn)狀，然后根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展趨勢建立回歸模型進(jìn)行預(yù)測研究，最后針對(duì)發(fā)展過程中存在的問題給出解決措施。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)職工 人口老齡化 養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡 收支預(yù)測

一、緒論

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)養(yǎng)老保障制度中最重要的組成部分，其收支平衡關(guān)系到養(yǎng)老保障制度是否能夠平穩(wěn)推進(jìn)，甚至關(guān)系著養(yǎng)老保障制度的存亡問題。只有把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營好，才能保證老年人的生活需求，成為國家經(jīng)濟(jì)的重要儲(chǔ)備力量，起到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的功能。但是，目前人口老齡化已變成全球所面對(duì)的一個(gè)共同課題，各國養(yǎng)老保險(xiǎn)入不敷出，支出壓力越來越大。為此，國內(nèi)外學(xué)者從不同角度對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)問題進(jìn)行了分析和研究。

Jiye Hu （2014）提出，應(yīng)對(duì)中國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不平衡問題，在加強(qiáng)投資的基礎(chǔ)上，要降低固有投資上的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，容許部分養(yǎng)老保險(xiǎn)投資于國外市場，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的增值[1]。Gairec （2012）發(fā)現(xiàn)人力資源可以消除老齡化產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)和與之帶來的養(yǎng)老保障基金風(fēng)險(xiǎn)[2]。鑒于國內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)收支不平衡的嚴(yán)重性，很多學(xué)者對(duì)其進(jìn)行了研究，比如：梁慧靈（2013）認(rèn)為我國“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老制度有激勵(lì)和兼顧互助、公平的作用，但隨著制度的運(yùn)行，部分省份普遍存在著養(yǎng)老保險(xiǎn)收不抵支的現(xiàn)象，養(yǎng)老保險(xiǎn)在運(yùn)作過程中存在一些問題和風(fēng)險(xiǎn)[3]。趙應(yīng)文（2013）認(rèn)為我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支不平衡的主要原因是養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次不夠，另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)的注資渠道太過狹小也是主要制約因素[4]。蔡曉珊和陳和（2016）基于我國老齡化背景，預(yù)測了我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口大小，認(rèn)為我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以及個(gè)人賬戶在隨著老齡化的加速，都將出現(xiàn)缺口，并且越來越大，到2040年將會(huì)達(dá)到高峰[5]。鄭秉文（2017）對(duì)我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋和財(cái)務(wù)狀況作了預(yù)測，認(rèn)為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度大范圍的推廣仍有一定的潛力，但贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)持續(xù)加重，基金收入增速下調(diào)，支出形勢更趨緊張，地區(qū)嚴(yán)重失衡，基金可持續(xù)性堪憂[6]。

青海省作為西北地區(qū)的一個(gè)資源大省，其經(jīng)濟(jì)在近幾年得到了迅速發(fā)展，人口規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。2018年底青海省常住人口為603.23萬，已突破六百萬，而且從2014年開始65歲以上老年人口所占比例達(dá)到了7% 以上，且持續(xù)增長。根據(jù)國際上通用的判斷標(biāo)準(zhǔn)，青海省已步入人口老齡化社會(huì)階段。因此，本文從青海省人口老齡化快速發(fā)展的角度出發(fā)，對(duì)青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支現(xiàn)狀進(jìn)行研究，找出問題出現(xiàn)的原因，并針對(duì)相關(guān)問題提出合理的建議，以便為青海省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革提供有價(jià)值的參考。

二、青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支現(xiàn)狀分析

（一）青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支現(xiàn)狀

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入主要來源是企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)、國家財(cái)政補(bǔ)助和其他收入，支出主要包含養(yǎng)老金領(lǐng)取支出、社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用、養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)移支出以及其他支付[7]。

表1給出了2008-2017年青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支情況。從表1可以看出，一方面，近年來青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入規(guī)模在持續(xù)增長，從2008年的398107萬元到2017年的1975663萬元，10年間增長了3.96倍。但另一方面，青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出規(guī)模也在持續(xù)增長，從2008年的314058萬元增長到2017年的2054798萬元，10年間增長了5.50倍。從結(jié)余情況來看，2008-2011年結(jié)余是遞增的，但從2012年開始結(jié)余逐漸下降，甚至從2015年開始，結(jié)余變成負(fù)數(shù)，出現(xiàn)了收支缺口。

從圖1可以看出，從2008年開始養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出增長率要超過收入增長率，若此種情況持續(xù)出現(xiàn)，則青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總體缺口在未來必將擴(kuò)大，僅靠各級(jí)政府每年進(jìn)行的財(cái)政補(bǔ)貼將無法彌補(bǔ)該缺口。

（二）存在收支缺口的原因分析

1.人口老齡化。人口老齡化水平的日益加劇使得職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支難以達(dá)到一個(gè)均衡的狀態(tài)。青海省自2014年開始便跨入了人口老齡化行列，其65歲以上人口數(shù)量增加至41.6萬人，所占比重7.13% 超過了國際判斷標(biāo)準(zhǔn)（7%）。因此，人口老齡化的趨勢是近幾年收支缺口的一個(gè)重要原因。

2.征繳率。征繳率是影響職工養(yǎng)老保險(xiǎn)收支均衡的一個(gè)重要原因。征繳率越大，養(yǎng)老保險(xiǎn)收入越多，反之就越少。很多參保人因?yàn)橐恍┨厥獾脑?，或是參保意識(shí)淡薄，而時(shí)常發(fā)生欠繳、漏繳的情況，針對(duì)此種想象，青海省出臺(tái)了一系列養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)繳新規(guī)。即便如此，每年養(yǎng)老保險(xiǎn)金欠繳、補(bǔ)繳的人數(shù)并未減少，這嚴(yán)重影響著青海省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支的均衡問題。

3.管理體制不完善。青海省養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度還處在待完善的階段，有很多潛在問題。雖然國家嚴(yán)格規(guī)定了法定退休年齡，但仍存在職工不按規(guī)定而提前退休或是退休人員死亡后不按規(guī)定登記仍然有其家屬冒領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)等問題。盡管許多單位建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)資格認(rèn)證機(jī)制，但由于青海自然環(huán)境不是很理想，許多職工在退休后就選擇了到異地去養(yǎng)老，這就給企業(yè)的養(yǎng)老資格認(rèn)證帶來了許多不便。

三、青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支規(guī)模預(yù)測研究

為更好的掌握青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支情況，本小節(jié)對(duì)其未來10年的收支情況進(jìn)行預(yù)測。

（一）預(yù)測模型

鑒于2010年新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的出臺(tái)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支的發(fā)展趨向在2010之后發(fā)生了一定的改變，所以本次預(yù)測只選取2010-2017年的數(shù)據(jù)作為預(yù)測樣本建立模型。

1.青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入預(yù)測模型。以養(yǎng)老保險(xiǎn)收入作為因變量，時(shí)間 t 作為自變量，通過Eviews軟件建立收入預(yù)測模型為：

y = 494508.1 + 22160.89t²（3.1）

（5.7940）（8.5981）

回歸結(jié)果見表2，可以得出，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入（y）與時(shí)間（t）之間存在一定的因果關(guān)系，根據(jù)回歸結(jié)果可得，相關(guān)系數(shù) R 的平方值為0.9249，大于0.9，所以變量間的相關(guān)性較好，擬合度較高。由 t 分布表可得，（7）的值為2.365，常數(shù)項(xiàng)與回歸系數(shù)的 t 統(tǒng)計(jì)量的絕對(duì)值分別為5.7940與8.5981，都大于t0.025（7），則通過 t 檢驗(yàn)。由 F 分布表可得，F(xiàn)0.025（1，6）的值為5.99，而回歸方程的 F 統(tǒng)計(jì)量為73.9277，大于F0.025（1，6），則回歸方程整體顯著，通過 F 檢驗(yàn)。DW = 1.8821，接近2，故不存在自相關(guān)性。因此，方程（3.1）通過檢驗(yàn)。

2.青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入預(yù)測模型。以養(yǎng)老保險(xiǎn)支出作為因變量，時(shí)間 t 作為自變量，通過Eviews軟件建立收入預(yù)測模型為：

y = 370312.4 + 26396.88t²（3.2）

（4.8981）（11.5617）

回歸結(jié)果見表3，可以得出，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入（y）與時(shí)間（t）之間存在一定的因果關(guān)系，根據(jù)回歸結(jié)果可得，相關(guān)系數(shù) R 的平方值為0.9570，大于0.9，所以變量間的相關(guān)性較好，擬合度較高。常數(shù)項(xiàng)與回歸系數(shù)的 t 統(tǒng)計(jì)量的絕對(duì)值分別為4.8981與11.5617，都大于t0.025（7），則通過 t 檢驗(yàn)?；貧w方程的 F 統(tǒng)計(jì)量為133.6734，大于F0.025（1，6），則回歸方程整體顯著，通過 F 檢驗(yàn)。DW = 2.2403，接近2，故不存在自相關(guān)性。因此，方程（3.2）通過檢驗(yàn)。

（二）預(yù)測結(jié)果分析

由表4的預(yù)測結(jié)果可以看出，青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支均在逐年增加，但支出持續(xù)大于收入，結(jié)余為負(fù)值，而且缺口逐年增大。青海省將面臨嚴(yán)重的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付風(fēng)險(xiǎn)，這將嚴(yán)重威脅到青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的健康發(fā)展。為此，青海省政府以及企事業(yè)單位都應(yīng)高度重視起來，盡快采取相應(yīng)的措施來應(yīng)對(duì)未來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可能出現(xiàn)的支付風(fēng)險(xiǎn)。

四、緩解青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支缺口的對(duì)策建議

本小節(jié)參考國內(nèi)外管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的經(jīng)驗(yàn)，并聯(lián)系青海省的現(xiàn)實(shí)情況，提出解決青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡問題的有效措施。

（一）延遲退休與控制提前退休相結(jié)合

通過適度延緩職工退休年齡來管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口問題是目前國際上公認(rèn)的辦法，并且見效也較為明顯。青海省當(dāng)前實(shí)行的退休年齡是男性60歲，女性55歲，低于發(fā)達(dá)國家的退休年齡，因此，在延遲退休年齡上仍有很大的空間。當(dāng)然，直接大幅度的調(diào)整退休年齡可能會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)，引起社會(huì)不穩(wěn)定，所以可以采取漸進(jìn)式的方式來逐步進(jìn)行調(diào)整，制定一個(gè)長時(shí)間的計(jì)劃，分階段進(jìn)行。此外，在政策出臺(tái)之前應(yīng)該向社會(huì)各階層爭取意見，以便政策能夠更加穩(wěn)妥的實(shí)施。

目前社會(huì)上普遍存在提前退休的現(xiàn)象，從某種意義上說，提前退休有助于給年輕勞動(dòng)力“騰地方”，有效的舒緩了勞動(dòng)力市場的負(fù)擔(dān)，精簡人員，提高效率;但從長遠(yuǎn)來看，這給養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)轉(zhuǎn)造成了極大的沖擊：一方面，職工的退休極大地減少了其養(yǎng)老保險(xiǎn)金的交費(fèi)年限，從而使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入縮減;此外，退休人員的增加使領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人數(shù)增加。這一增一減使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口愈來愈大。為此，青海省企事業(yè)單位要嚴(yán)格落實(shí)員工退休年齡情況，嚴(yán)格監(jiān)管職工退休人員登記程序，加強(qiáng)職工提前退休相關(guān)方面注意事項(xiàng)的宣傳教育，定期做思想工作，以此來盡量避免在無特殊情況下的提前退休現(xiàn)象頻發(fā)。

（二）加強(qiáng)對(duì)離退休人員的生活狀況調(diào)查，杜絕死亡冒領(lǐng)人員

冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老金是目前企事業(yè)單位面臨的難題之一。據(jù)資料顯示，2015年社保系統(tǒng)追繳冒領(lǐng)養(yǎng)老金和冒領(lǐng)人數(shù)分別為116萬和311人;2016年追繳冒領(lǐng)養(yǎng)老金和冒領(lǐng)人數(shù)分別為67萬和224人。從以上數(shù)據(jù)可以看出，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取數(shù)額巨大，涉及人員眾多。而青海省的冒領(lǐng)現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，為此，青海省企事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)離退休人員生活狀況的調(diào)查，并嚴(yán)格更新記錄，加強(qiáng)對(duì)退休職工親屬的宣傳教育，并加大對(duì)冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老金人員的懲處力度。

（三）增加基金投資收益率

對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資管理，除了要達(dá)到保值增值的效果，還應(yīng)保持較高的投資收益率，這有助于吸引更多的投資，提高職工繳費(fèi)積極性，是緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口最為有效的方法。然而，根據(jù)青海省人社廳公布的最新數(shù)據(jù)顯示，青海省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年投資收益率并不理想，年收益率持續(xù)在3%-6% 之間波動(dòng)，所獲得的投資收益難以填補(bǔ)通貨膨脹造成的缺口。因此，可以采取以下措施增加投資收益率，一方面，不斷完善并拓寬投資渠道，比如在傳統(tǒng)的銀行存款和購買國債的基礎(chǔ)上增加股票投資、基金投資等;另一方面，不斷調(diào)整投資收益的結(jié)構(gòu)，在原投資收益率的基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)增養(yǎng)老保險(xiǎn)投資收益的利率，并加大對(duì)金融市場的監(jiān)督，嚴(yán)格按照市場規(guī)范進(jìn)行操作，避免違規(guī)違法操作現(xiàn)象的發(fā)生等。

（四）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面，強(qiáng)化企業(yè)和職工的繳費(fèi)意識(shí)

青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)存在欠繳情況，欠繳人數(shù)每年都占據(jù)很大的比例。甚至在2009-2016年呈現(xiàn)逐年遞增的態(tài)勢。如果不引起重視并及時(shí)采取措施，任其發(fā)展下去，欠繳的人員數(shù)量可能越來越大，嚴(yán)重阻礙養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行。

因此，青海省可以采取有針對(duì)性的措施來擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面積，增強(qiáng)職工的繳費(fèi)意識(shí)：一方面，政府和相關(guān)法律部門要建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的政策體系，并嚴(yán)格落實(shí)，實(shí)時(shí)督促企業(yè)和職工按時(shí)足額繳付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。另一方面，企事業(yè)單位要加大對(duì)在職職工的宣傳教育力度，增強(qiáng)職工繳費(fèi)意識(shí)，并引入一些繳費(fèi)激勵(lì)機(jī)制，以此來調(diào)動(dòng)員工的參保積極性，增添養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入，有效緩解青海省當(dāng)前面臨的養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)問題。

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作者單位：青海大學(xué)財(cái)經(jīng)學(xué)院