辛燕飛

(中國建材國際工程集團有限公司,上海 200063)

隨著“一帶一路”倡議在諸多國家得到響應和實施，中國工程承包企業(yè)積極投身海外工程建設,并取得了顯著的成績。在承包工程數(shù)量增長的同時，工程承包的方式不斷升級，且在當前全球新保守主義勢力抬頭的趨勢下，部分國家政治上奉行本國利益至上的單邊主義，經(jīng)濟上奉行對本國貿(mào)易的保護主義，這些國家“逆全球化”的政策給國際工程承包業(yè)務帶來更多不確定因素,同時各個國家的社會、法律、自然環(huán)境差距較大，因此加強宏觀環(huán)境風險管理十分必要。

1 國際工程宏觀環(huán)境風險分類和識別

構(gòu)成項目宏觀環(huán)境風險的因素可概括為政治因素、經(jīng)濟因素、法律因素、社會因素、自然因素。這五大因素對應的風險分別是政治環(huán)境風險、經(jīng)濟環(huán)境風險、法律環(huán)境風險、社會環(huán)境風險、自然環(huán)境風險。

1.1 政治環(huán)境風險

政治風險是國際工程總承包領(lǐng)域非常重要的風險,是承接國際工程必須首先考慮的因素。一般從工程所在國的政體、政局、國際關(guān)系的角度來分析其政治風險,一是政權(quán)更迭、軍事政變等，比如馬來西亞、泰國、尼日爾均出現(xiàn)過政府更迭造成中國承包項目被審核或暫停實施；二是政局不穩(wěn),發(fā)生叛亂、動亂及宗教沖突等，比如利比亞2011年動亂造成至少27個中資企業(yè)的項目停工，工地、營地遭到襲擊搶劫，遭遇大量直接經(jīng)濟損失，2015年也門動亂，多個中資企業(yè)重點項目暫停,我國政府為保護中國公民安全兩次安排撤僑。三是項目所在國與周邊國家包括與中國的關(guān)系緊張,發(fā)生戰(zhàn)爭、入侵。比如印度近期與我國關(guān)系緊張，邊境軍事摩擦不斷。

1.2 經(jīng)濟環(huán)境風險

經(jīng)濟環(huán)境風險主要指工程所在國家經(jīng)濟環(huán)境的總體情況給項目建設帶來的風險，如國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控、國際收支失衡、經(jīng)濟發(fā)展計劃調(diào)整等；當?shù)亟?jīng)濟發(fā)生通貨膨脹、物價大幅上漲造成項目成本急劇增加；當?shù)貛艃稉Q美元等主流貨幣匯率波動損失等。受新冠疫情影響，2020年1～4月多國貨幣大幅貶值，本幣兌美元匯率貶值幅度較大的國家有：南非(-25.1%)、巴西(-22.6%)、墨西哥(-21.8%)、俄羅斯(-18.8%)、土耳其(-16.1%)、印尼(-11.3%)[1]，對這些國家正在執(zhí)行的項目必將造成一定程度的影響。

稅收風險也是經(jīng)濟環(huán)境風險的重要部分，不同國家有不同的稅收政策，需要特別關(guān)注關(guān)稅、增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅率，是否征收其它稅種，是否與中國簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定等。稅收風險還包括稅務事項處理不妥導致的成本增加、稅務糾紛、罰款、聲譽損失等風險，此類風險在前蘇聯(lián)地區(qū)較為明顯。

1.3 法律環(huán)境風險

法律風險是中國工程承包企業(yè)容易忽略的風險。“一帶一路”沿線國家在國家安全、反壟斷、環(huán)保、稅收、勞工等方面都有不同的法律規(guī)定，并且相關(guān)政策與法律經(jīng)常會因為政治經(jīng)濟環(huán)境的變化而進行調(diào)整，給工程承包企業(yè)增加了潛在的法律風險，有可能造成工程實施困難、工期延誤、成本增加、債務違約等損失。

勞工問題是承包企業(yè)面臨的最重要法律風險之一，“一帶一路”沿線各國政府均通過《勞工法》設置雇傭本國勞務的最低比例、外籍勞工配額和設置外來勞務的工作或居住許可制度等來實行準入限制，從而降低本國失業(yè)率[2]，保障本國勞工權(quán)益。

1.4 社會環(huán)境風險

社會環(huán)境風險涉及社會各個領(lǐng)域、階層、行業(yè)。社會環(huán)境中比較重要的有宗教習俗，工程所在地的宗教習俗、假期安排等會影響項目工作效率。再次是社會穩(wěn)定程度，當?shù)亓T工、聚眾游行、暴恐襲擊、綁架、騷亂、偷盜等現(xiàn)象，可能會造成人員傷亡、財產(chǎn)損失、公共設施損壞、社會秩序混亂等。

當?shù)蒯t(yī)療水平也是社會環(huán)境風險之一，如果項目人員突發(fā)疾病或感染傳染病，而當?shù)蒯t(yī)療條件太差得不到及時救治，會影響員工的生命安全，并有可能造成群體性事件。

社會環(huán)境風險還包括政府工作人員的工作效率、廉潔程度。根據(jù)全球反腐敗的知名國際組織之一“透明國際”每年度發(fā)布的清廉指數(shù)可以發(fā)現(xiàn)，“一帶一路”沿線國家的腐敗風險偏高、腐敗分布面廣、腐敗治理水平較低[3]。這就造成了項目執(zhí)行時會遇到政府辦事效率低下，許可審批慢，貨物清關(guān)時間長，索賄現(xiàn)象不時發(fā)生等，增加項目成本。

1.5 自然環(huán)境風險

自然環(huán)境風險是對項目實施階段影響較大的風險。自然環(huán)境風險包括地震、海嘯、颶風、風暴潮、凍害、雹災、洪水、火山爆發(fā)、泥石流、山體滑坡等自然災害，2004年印度洋大海嘯、2010年海地大地震等，都給附近區(qū)域的中資企業(yè)的財產(chǎn)及人員造成了較大損失；異常不利于工程實施的自然條件如漫長的雨季、高溫酷暑、嚴寒、沙塵暴等惡劣的施工環(huán)境對施工帶來較大挑戰(zhàn)；以及不可預知的地下管線、設施和障礙物等，主要是指工程資料缺失等，比如前蘇聯(lián)地區(qū)的老廠改造項目多存在這種情況。

自然環(huán)境風險還包括當?shù)丶竟?jié)性爆發(fā)或長期存在的傳染性疾病，或不明原因引起的流行病、瘟疫等，比如瘧疾、登革熱病、中東呼吸綜合征、埃博拉病毒、新型冠狀病毒引起的肺炎等。

2 國際工程宏觀環(huán)境風險管理存在的問題

2.1 對宏觀環(huán)境風險認識不足

由于國際工程大多處于地理位置偏遠的國家和地區(qū)、考察費用太高，一些企業(yè)考察不夠深入，未能了解工程實際情況，對所面臨的環(huán)境風險認識不足，會造成商務報價考慮不足，最終使企業(yè)蒙受損失。如公眾熟知的中鐵建沙特項目，該項目政治意義重大，兩國政府均很重視，盡管中鐵建有十余年的沙特市場工作經(jīng)驗，但是對沙特的穆斯林文化、法律制度、勞工管理、地質(zhì)條件、施工環(huán)境、征地拆遷等風險明顯估計不足，在簽約前環(huán)境調(diào)研不足，報價倉促，再加上其它原因最終造成項目巨額虧損。

2.2 存在投機心理

有部分承包企業(yè)以國內(nèi)的經(jīng)驗來從事國外的項目，存在投機心理且急于求成，希望靠低價中標贏得市場后靠變更提高價格，而最終損失慘重。比如中海外聯(lián)合體承建波蘭A2公路項目，沒有事先勘探地質(zhì)條件及認真研究當?shù)卣?、?jīng)濟、法律環(huán)境、語言障礙，急于簽下項目打入歐盟高端工程市場，投標報價30.49億元人民幣，僅為波蘭政府預算的46%，并且是總價鎖死合同。項目執(zhí)行期間，沙子、鋼材、瀝青等原材料、人工成本驟升，匯率波動明顯，而不能向業(yè)主索賠，由于投標價格太低，風險考慮不夠全面，無法覆蓋增加的成本，最后被迫放棄該項目。

2.3 對法律風險準備不足

國際承包工程承包企業(yè)一般對法律風險準備不足。當國際工程EPC項目所面臨的法律、政策發(fā)生變化時，有可能會對項目的執(zhí)行造成影響。一些承包企業(yè)對資料的收集不夠重視，不能形成證據(jù)鏈，或不能及時給業(yè)主發(fā)布通知，并及時提交索賠申請，而造成自身權(quán)益得不到保障。在雙方爭議較大無法協(xié)商時，因自身資料準備不充分，且不熟悉當?shù)胤苫驅(qū)υ诘谌龂俨脹]有信心，多數(shù)放棄訴訟或仲裁，向業(yè)主妥協(xié)。

另一方面，有些中資企業(yè)法律觀念淡薄，不嚴格遵守東道國的法律，有些企業(yè)對勞工法不熟悉，在用低價策略簽下之后，準備從國內(nèi)輸出勞務人員，但大部分東道國對本國勞工有最低比例限制，承包企業(yè)只能雇傭當?shù)貏诠ぃ鴸|道國對本國勞工的權(quán)益保障較為嚴格，使用當?shù)貏诠е氯斯こ杀境鲱A算，在工期上也無保障。同時有部分公司在辦理中國勞工簽證過程中因為辦理工作簽證時間長、價格高，配額少不能滿足需要，而以“旅游簽”輸入中國勞工，而被當?shù)匾泼窬趾蛣诠げ繖z查發(fā)現(xiàn)，最終被處以高額罰款并遣返回國，這類事件經(jīng)常發(fā)生在菲律賓、馬來西亞、俄羅斯等國家。

2.4 風險管理人才缺乏

國外對風險管理的研究較早，有較為成熟的風險管理理論、工具和人才。在大型工程公司中有一套包括風險研究、損失預防、保險及索賠管理在內(nèi)的風險管理機制，企業(yè)一般設置風險經(jīng)理崗位，下設風險管理工程師，同時還有保險負責人、索賠負責人，專職負責保險管理、索賠等事務。

國內(nèi)承包企業(yè)一般不設置風險管理崗位，或由其它非專業(yè)崗位人員兼職，缺乏風險管理經(jīng)驗和規(guī)劃能力，缺乏動態(tài)風險管理能力，難以系統(tǒng)性地對風險進行監(jiān)控并及時提出預警，容易造成發(fā)生風險時應對措施不足。同樣缺乏高級涉外稅務管理人才、復合型國際化財會人才，對規(guī)避稅務風險和匯率波動非常被動。

3 宏觀環(huán)境風險應對措施

宏觀環(huán)境風險一般都是比較重大的風險，一旦發(fā)生會對工程總承包項目的工期和成本帶來巨大的影響，因此在項目前期投標報價階段，一定要將各類風險考慮清楚，采取有效應對措施，并將風險對策的成本納入商務報價。

3.1 善用不可抗力條款

根據(jù)FIDIC銀皮書設計采購施工(EPC)合同條件，戰(zhàn)爭、敵對行動、叛亂、混亂、罷工或停工、爆炸、輻射、污染、自然災害等均屬于不可抗力事件，這就包含了部分政治、經(jīng)濟、社會、自然環(huán)境風險。在一些政局不穩(wěn)定或自然條件惡劣的國家，承包企業(yè)在洽談合同時一定要防止業(yè)主刪除對承包商不利條款。如果發(fā)生任意一項或者若干項上述事件，一定按照合同規(guī)定的時間向業(yè)主通知并索賠。

2020年發(fā)生的新型冠狀病毒感染的肺炎(Covid-19)屬于流行病范疇，目前世界衛(wèi)生組織已將其定位“大流行(Pandemic)”級別，雖然在FIDIC合同條件中沒有具體提到“流行病”，但按照不可抗力定義，新冠肺炎仍屬于不可抗力適用范疇。筆者所在公司所簽訂的一項國際工程總承包項目合同中明確規(guī)定了“流行病”屬于不可抗力，據(jù)此，在該國2020年2月宣布因為疫情禁止中國人入境后，第一時間發(fā)函通知業(yè)主，并反復協(xié)商將工期延長，同時將履約保函延期，規(guī)避了工期罰款風險。

3.2 多種措施應對經(jīng)濟環(huán)境風險

部分“一帶一路”國家經(jīng)濟發(fā)展不平衡，經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱，容易造成通貨膨脹，承包企業(yè)一定要提前研究工程所在國每年的物價上漲指數(shù)，計算工程執(zhí)行期間潛在上漲的成本，覆蓋到投標報價之中，或者在合同條件中保留根據(jù)人工、材料及工程的其他投入的成本變化調(diào)整合同價格的條款。

近幾年美元/人民幣匯率波動比較頻繁，為應對匯率損失風險，承包企業(yè)應盡可能要求在合同中加入保值條款或匯率風險分攤條款。企業(yè)也可以和銀行或其它金融機構(gòu)合作，站在企業(yè)全盤角度分析外幣資金收支，制定相關(guān)策略，選擇適合本企業(yè)的金融衍生工具組合來降低匯率損失風險[4]。同時如有需要應雇傭當?shù)貢嬍聞账?，及時納稅，合理避稅，避免稅務風險。

3.3 和知名律師事務所合作規(guī)避法律風險

國際工程項目的周期長、金額大，一般企業(yè)不會派駐專業(yè)法律人才，熟悉東道國法律法規(guī)和政策，需要大量時間和精力，而與東道國知名律師事務所合作是互惠互利、 共同發(fā)展的模式，也是降低法律風險的一種途徑[5]。當?shù)芈蓭熓聞账梢越o承包企業(yè)提供法律咨詢，對聘用當?shù)貏诠ず蜑橹袊鴦诠まk理合法證件提供法律支持。

另外當?shù)胤烧咦兓瘯r，承包企業(yè)應及時和律所研究法律政策變化是否會造成項目的工期延長和成本增加，如果有相關(guān)情況，一定要及時發(fā)正式函件通知業(yè)主，保留索賠權(quán)利等。

3.4 制定預案防范社會風險

工程總承包企業(yè)應當針對工程項目所在地的社會環(huán)境制定風險防控預案，加強和中國駐當?shù)厥诡I(lǐng)館、經(jīng)濟商務處的合作，及時了解當?shù)厣鐣伟睬闆r。如果當?shù)刂伟矖l件很差，應雇傭?qū)I(yè)的安保公司，24 h保護員工的人身安全，這在暴恐事件頻發(fā)的中東、南亞地區(qū)，治安條件較差的非洲地區(qū)尤為重要。

在項目前期調(diào)查階段應對當?shù)氐尼t(yī)療水平做全面調(diào)查，制定突發(fā)疾病情況應急預案，同時項目上應設置醫(yī)務室，定期檢查員工身體狀況，常態(tài)化儲備當?shù)仉y以買到的中西醫(yī)藥品和醫(yī)用防護物資。

針對項目所在國家的腐敗情況，應有合理預判，同時嚴格遵守當?shù)胤煞ㄒ?guī)，做到項目執(zhí)行各過程合規(guī)，避免被索賄風險。

3.5 選擇合適的工程保險、擔保措施

工程保險是最常用的風險轉(zhuǎn)移方式，一般情況下工程項目均應購買建筑工程一切險、第三方責任險、雇主責任險、人身傷害和財產(chǎn)損害險、員工醫(yī)療保險、十年責任險(部分國家要求)、設計責任險、貨物運輸險、職業(yè)責任險等。

為避免收款困難，在合同談判時應要求貨款采用信用證付款。業(yè)主應證明其資金來源，如果業(yè)主信譽不佳，不能提供其資金來源，承包商應要求業(yè)主提供支付保函，如果業(yè)主不能開具，則應重新評估項目的可行性。

3.6 培養(yǎng)或雇傭高水平的風險管理人才

人才是項目管理的核心，承包企業(yè)應針對項目的工期長短和項目規(guī)模建立風險管理體系，設置風險管理崗位，根據(jù)項目現(xiàn)場情況配備風險管理師、合同管理工程師、索賠工程師、保險工程師等。

管理人員成本在整個工程總造價中所占的成本非常低，項目部不能安排員工身兼數(shù)職，而應讓專業(yè)的人干專業(yè)的事情，各崗位配置齊全。如果企業(yè)自身不具備相應的人才，則應當培養(yǎng)或雇傭高水平的風險管理人才，或?qū)⒉糠止ぷ魍獍D(zhuǎn)移風險。優(yōu)秀的風險管理水平能讓企業(yè)規(guī)避絕大多數(shù)風險，其增加的管理成本相對給企業(yè)創(chuàng)造的價值來說微乎其微，這應當引起大多數(shù)工程承包企業(yè)的重視。

4 結(jié) 論

宏觀環(huán)境風險管理是國際工程EPC項目管理中的重要組成部分，在項目前期考察、投標報價、合同洽談、實施階段都非常重要，只有認真重視，切實提高管理水平，才能使承包商更好的應對風險，降低損失，提高經(jīng)濟效益，不斷提高中國承包商在國際高端工程市場的競爭力。