中國石油化工股份有限公司江漢油田分公司

[摘要]江漢油田審計(jì)部以審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化利用為抓手，在環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)審計(jì)中，創(chuàng)新性實(shí)施“兩個(gè)突出、兩個(gè)打造、兩個(gè)著力”行動(dòng)，實(shí)現(xiàn)“一審多果，一果多用”，切實(shí)強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，拓展審計(jì)結(jié)果運(yùn)用渠道，實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果效能最大化。

[關(guān)鍵詞]生態(tài)環(huán)保? ? 審計(jì)? ? 結(jié)果運(yùn)用

為貫徹黨中央生態(tài)文明建設(shè)的總體部署，適應(yīng)長江經(jīng)濟(jì)帶環(huán)保治理的新形勢，落實(shí)集團(tuán)公司打好“污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)”和“藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)”重要部署，推動(dòng)油田清潔生產(chǎn)，中國石化江漢油田（以下簡稱油田）對(duì)A化工企業(yè)開展了環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)充分運(yùn)用信息化手段，發(fā)揮大數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢，有效創(chuàng)新了審計(jì)內(nèi)容、組織管理及技術(shù)方法，揭示了環(huán)?；A(chǔ)工作、環(huán)境保護(hù)管理、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控、環(huán)境監(jiān)控與監(jiān)測、環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)排查等方面的問題，涉及環(huán)保管理體制機(jī)制、節(jié)能降耗、“三廢”、噪音等污染環(huán)境治理及環(huán)保稅收等多個(gè)領(lǐng)域。

一、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用總體成效

（一）全面實(shí)施四項(xiàng)工程，環(huán)境保護(hù)重大風(fēng)險(xiǎn)得以防控

1.實(shí)施隱患治理工程，促進(jìn)企業(yè)降本增效。通過調(diào)整生產(chǎn)裝置工藝流程及現(xiàn)場設(shè)備布局，減少“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，改善管線堵塞，降低員工勞動(dòng)強(qiáng)度，減少修理費(fèi)支出;大幅延長生產(chǎn)設(shè)備使用壽命，降低原材料投料成本;經(jīng)環(huán)保設(shè)施處理的廢液可直接作為生產(chǎn)用水，促進(jìn)節(jié)能降耗。

2.實(shí)施“三廢”監(jiān)測工程，全面完善污染源管控。首先，從源頭削減污染，嚴(yán)格控制原煤采購質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排，清潔生產(chǎn)，減輕或消除對(duì)人類健康和環(huán)境的危害。其次，加強(qiáng)生產(chǎn)裝置連續(xù)安全高效運(yùn)行管理，避免非正常停車出現(xiàn)“三廢”多量，減少污染物的產(chǎn)生和排放，2019年COD、氨氮、SO2和氮氧化物排放總量比上年降低3.07%、4.26%、7.31%和4%，排放標(biāo)準(zhǔn)均控制在國家標(biāo)準(zhǔn)（GB16297-1996）范圍內(nèi)。最后，健全完善環(huán)保安全措施，從接受公眾全方位監(jiān)督、環(huán)保設(shè)施安全運(yùn)行、突發(fā)事件應(yīng)急處理、環(huán)境污染源控制以及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面，做好提前防控環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)工作。

3.實(shí)施雨污分流工程，打造清潔生產(chǎn)、節(jié)能減排模式。采用無人機(jī)、實(shí)地勘測等手段對(duì)污水系統(tǒng)進(jìn)行了實(shí)地勘測，繪制廠區(qū)污水管網(wǎng)總體布局圖，對(duì)污水管網(wǎng)進(jìn)行可視化改造和穿孔預(yù)防工作，優(yōu)化布局，增加或改進(jìn)分流排污管線，分級(jí)管控廢水處理循環(huán)再用、雨水回用廠區(qū)綠化、洗滌用水等清污分流、雨污分流工作。

4.實(shí)施職業(yè)危害防控工程，維護(hù)職工健康權(quán)益。一方面，通過采用低功率羅茨風(fēng)機(jī)進(jìn)行二級(jí)降噪處理，采取隔聲、減振、消聲等切實(shí)可行的降噪措施，打造人性化工作環(huán)境。另一方面，以保護(hù)員工健康及相關(guān)權(quán)益為目標(biāo)，要求員工合理使用防護(hù)耳塞和耳罩，提高對(duì)噪聲的防護(hù)意識(shí);根據(jù)員工身體狀況，適時(shí)調(diào)整崗位，控制或消除崗位職業(yè)危害。

（二）全面促進(jìn)制度“廢改立”，環(huán)境保護(hù)制度體系得以健全

油田審計(jì)部門把環(huán)保專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改過程反映的問題、改革建議等作為完善制度規(guī)定的參考依據(jù)，著重對(duì)普遍性、傾向性、典型性的問題進(jìn)行深入分析，追根溯源，并以法規(guī)制度和內(nèi)控制度兩項(xiàng)建設(shè)為基礎(chǔ)，對(duì)管理流程進(jìn)行全面梳理，結(jié)合實(shí)際對(duì)比制度缺失，制定《環(huán)境信息公開制度》《異常排污管理辦法》《突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案》等各項(xiàng)環(huán)保制度。同時(shí)，針對(duì)制度要求與內(nèi)控手冊執(zhí)行不一致現(xiàn)象，將內(nèi)控要求融入制度體系，及時(shí)修訂相關(guān)管理制度，進(jìn)一步完善環(huán)境保護(hù)制度體系。

（三）全面開展三項(xiàng)活動(dòng)，環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)得以增強(qiáng)

1.召開專題整治會(huì)議，集中解決環(huán)保整改中的難點(diǎn)。油田主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視環(huán)保專項(xiàng)審計(jì)提出的問題及建議，黨委中心組集中學(xué)習(xí)中央和集團(tuán)公司有關(guān)環(huán)境保護(hù)和綠色企業(yè)創(chuàng)建文件精神;通過年度工作等會(huì)議安排、部署并聽取審計(jì)問題整改和綠色企業(yè)創(chuàng)建工作有關(guān)情況。

2.推行企業(yè)環(huán)保文化建設(shè)，提升全員創(chuàng)建綠色企業(yè)意識(shí)。通過認(rèn)真總結(jié)，將審計(jì)成果匯編為環(huán)境保護(hù)案例，利用“奮進(jìn)企業(yè)”微信公眾號(hào)、微博、油田審計(jì)信息門戶等媒體平臺(tái)，加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)和警示教育，用身邊事教育身邊人，培養(yǎng)環(huán)境保護(hù)從“點(diǎn)滴做起”的認(rèn)知和“大保護(hù)”意識(shí)，進(jìn)一步推進(jìn)創(chuàng)建綠色企業(yè)的全員意識(shí)。

3.開展“舉一反三”活動(dòng)，全面提高干部職工遵章守紀(jì)自覺性。以上級(jí)部門“幫促安全生產(chǎn)”主題活動(dòng)為契機(jī)，開展“強(qiáng)基礎(chǔ)、防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”自查自糾活動(dòng)，持續(xù)提升干部員工安全環(huán)保意識(shí)，促進(jìn)操作規(guī)范，使全體干部職工受教育、明底線、知敬畏，增強(qiáng)遵章守紀(jì)的自覺性。

二、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用主要經(jīng)驗(yàn)和做法

（一）堅(jiān)持兩個(gè)“突出”，狠抓落實(shí)促整改，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

1.突出“嚴(yán)”字當(dāng)頭，從嚴(yán)落實(shí)“兩個(gè)三”責(zé)任。明確整改責(zé)任和落實(shí)問題主體責(zé)任是強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的前提。油田審計(jì)部門針對(duì)環(huán)保專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，組織上級(jí)環(huán)保部門、企業(yè)相關(guān)部門進(jìn)行深入溝通交流，成立整改領(lǐng)導(dǎo)小組，多次研究部署審計(jì)整改落實(shí)工作。明確審計(jì)整改“兩個(gè)三”責(zé)任，即三個(gè)責(zé)任主體、三種責(zé)任。三個(gè)責(zé)任主體為被審計(jì)單位、業(yè)務(wù)主管部門、審計(jì)部門;三種責(zé)任即被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任、業(yè)務(wù)主管部門落實(shí)整改分管責(zé)任、審計(jì)部門落實(shí)審計(jì)整改督促責(zé)任。在整改過程中，按照事項(xiàng)未整改的不放過、制度未完善的不放過、責(zé)任未落實(shí)的不放過“三不放過”原則，上下結(jié)合、限時(shí)整改，打造一條層層傳導(dǎo)、環(huán)環(huán)相扣、項(xiàng)項(xiàng)落實(shí)的主體責(zé)任鏈條;形成被審計(jì)單位“一把手”主管、環(huán)保業(yè)務(wù)部門主抓、審計(jì)部門督促，上下齊抓共管、整體推進(jìn)的審計(jì)整改工作機(jī)制;構(gòu)建明責(zé)確責(zé)、問責(zé)追責(zé)、各司其責(zé)的整改工作格局。

2.突出“細(xì)”字為要，細(xì)化“兩項(xiàng)”機(jī)制?？刹僮鳌⑨槍?duì)性強(qiáng)的整改措施是強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的基礎(chǔ)。油田審計(jì)部門細(xì)化“審計(jì)查出問題清單”及“審計(jì)整改問題銷號(hào)”兩項(xiàng)整改機(jī)制，按照“五落實(shí)”原則，逐一明確整改責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、責(zé)任人、目標(biāo)措施和完成時(shí)限，建立專項(xiàng)整治臺(tái)賬，對(duì)整改任務(wù)實(shí)行菜單式管理、項(xiàng)目化推進(jìn)。一是組織業(yè)務(wù)科室、審理督導(dǎo)科、綜合科相關(guān)人員對(duì)環(huán)保審計(jì)中查出的問題進(jìn)行統(tǒng)一分析，將問題歸納為環(huán)?；A(chǔ)工作、環(huán)境保護(hù)管理、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控、環(huán)境監(jiān)控與監(jiān)測、環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)排查五個(gè)方面，并對(duì)問題整改實(shí)行部門責(zé)任制，將發(fā)現(xiàn)的問題分解細(xì)化為具體整改任務(wù)，形成問題清單，建立整改臺(tái)賬;被審計(jì)單位逐條分解問題，對(duì)應(yīng)制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，報(bào)送整改方案。二是按照“誰主管誰負(fù)責(zé)”“誰的風(fēng)險(xiǎn)誰防控”的要求，督促被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)限內(nèi)統(tǒng)一上報(bào)整改方案，全面落實(shí)整改;被審計(jì)單位按照“一問一據(jù)”的整改要求，分解落實(shí)每項(xiàng)問題，該公示的環(huán)保信息見“信息公開專欄”，該添加的經(jīng)營類別見“營業(yè)執(zhí)照”，該環(huán)評(píng)的項(xiàng)目見“環(huán)評(píng)資料”，該修訂完善的規(guī)章制度見“文件編號(hào)”，確保問題處理“硬碰硬”，建章立制“實(shí)打?qū)崱?。三是被審?jì)單位統(tǒng)一上報(bào)審計(jì)整改結(jié)果，油田審計(jì)部門與主管業(yè)務(wù)部門建立回訪機(jī)制，分時(shí)間、分階段對(duì)照清單，對(duì)審計(jì)整改的問題逐一核實(shí)，逐一銷號(hào)，做到“件件有落實(shí)、事事有反饋”。

（二）堅(jiān)持兩個(gè)“打造”，推進(jìn)建設(shè)促深化，拓展審計(jì)結(jié)果運(yùn)用渠道

1.打造“兩個(gè)平臺(tái)”，致力融合建設(shè)，深化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用渠道。油田審計(jì)部門一直致力于審計(jì)結(jié)果與多渠道管理的深化融合，實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的常態(tài)化、長效化。以“廠務(wù)公開”“業(yè)務(wù)公開”兩個(gè)平臺(tái)為抓手，通過深挖審計(jì)問題根源，深化審計(jì)結(jié)果，將審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化成具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)內(nèi)嵌于“內(nèi)部控制流程”，更大地發(fā)揮兩個(gè)平臺(tái)作用，持續(xù)推進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理工作不斷深化。一是審計(jì)結(jié)果內(nèi)嵌“廠務(wù)公開”平臺(tái)。油田內(nèi)控管理部門采納審計(jì)建議，將重大環(huán)保項(xiàng)目投資、重大安全隱患項(xiàng)目、大額資金支付等內(nèi)容在相應(yīng)內(nèi)控流程中增設(shè)廠務(wù)公開控制點(diǎn)，將廠務(wù)公開與內(nèi)控制度融為一體，發(fā)揮廠務(wù)公開在促進(jìn)企業(yè)和諧發(fā)展、維護(hù)職工合法權(quán)益、有效防控風(fēng)險(xiǎn)等方面的作用。二是審計(jì)結(jié)果內(nèi)嵌“業(yè)務(wù)公開”平臺(tái)。一方面完善系統(tǒng)功能，結(jié)合環(huán)保專項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容，將內(nèi)控和環(huán)保業(yè)務(wù)定性定量指標(biāo)嵌入業(yè)務(wù)公開系統(tǒng)，優(yōu)化升級(jí)公開流程、預(yù)警監(jiān)督、大數(shù)據(jù)分析和制度查詢功能，提升系統(tǒng)執(zhí)行效率;另一方面強(qiáng)化監(jiān)督力度，加強(qiáng)對(duì)重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)公開網(wǎng)上監(jiān)督，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

2.打造“三個(gè)看板”工程，構(gòu)建大監(jiān)督格局，暢通審計(jì)結(jié)果運(yùn)用渠道。一是借助信息化手段，推出“問題看板”，撬動(dòng)業(yè)務(wù)一線自主管理。油田審計(jì)部門充分利用OA系統(tǒng)、內(nèi)部通訊系統(tǒng)，將環(huán)保審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和亮點(diǎn)橫向展開，得到業(yè)務(wù)一線第一時(shí)間響應(yīng)，以最快速度開展自查和整改，使成果得到最大運(yùn)用。二是部門間多點(diǎn)聯(lián)動(dòng)，推出“成果看板”，形成監(jiān)督合力。利用企業(yè)已開發(fā)的信息資源平臺(tái)，將環(huán)保審計(jì)結(jié)果與建議橫向展開，與紀(jì)委監(jiān)察、安全環(huán)保等部門共享;業(yè)務(wù)部門組成“智囊團(tuán)”，將風(fēng)險(xiǎn)、措施及時(shí)反饋給審計(jì)部門，形成雙向成果共享的渠道，使審計(jì)部門進(jìn)一步明確整改意見、建議重點(diǎn)，促進(jìn)審計(jì)成果的深化利用。三是開辟綠色渠道，推出“整改看板”，強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。為保證環(huán)保項(xiàng)目整改的及時(shí)性和規(guī)范性，安全環(huán)保處、土地管理處、技術(shù)監(jiān)督處、環(huán)境監(jiān)測站等相關(guān)職能部門指派專業(yè)人員負(fù)責(zé)對(duì)整改現(xiàn)場進(jìn)行協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，將審計(jì)整改難點(diǎn)與盲點(diǎn)橫向展開，協(xié)同幫扶，使成果綜合應(yīng)用水平顯著提升。

（三）堅(jiān)持兩個(gè)“著力”，強(qiáng)化傳承促創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)審計(jì)效能最大化

1.著力落實(shí)“四項(xiàng)”微舉措，強(qiáng)化措施執(zhí)行力，提升審計(jì)結(jié)果運(yùn)用效能。措施的落實(shí)是檢驗(yàn)審計(jì)成果運(yùn)用的重要依據(jù)。油田審計(jì)部門堅(jiān)持“查出問題是水平、促進(jìn)整改才是目的”的工作理念，牢固樹立“整改不力是失職，不抓整改是瀆職”的責(zé)任意識(shí)，把問題整改作為提高檢查質(zhì)量和監(jiān)督成效的有力抓手，以點(diǎn)帶面，多措并舉，狠抓問題整改。一是強(qiáng)化限時(shí)整改機(jī)制。問題整改責(zé)任部門自審計(jì)決定發(fā)出之日起連續(xù)6個(gè)月于每月末最后一天，報(bào)送整改落實(shí)后續(xù)情況;審計(jì)部門創(chuàng)新問題成因分析機(jī)制、找準(zhǔn)問題根源，精準(zhǔn)施策，做實(shí)跟蹤機(jī)制和協(xié)同聯(lián)運(yùn)機(jī)制，每月指定專人核查和督導(dǎo)整改落實(shí)情況，嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)倒逼時(shí)限、掛圖作戰(zhàn)，一個(gè)問題一個(gè)問題整改，確保問題切實(shí)整改到位，做到發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題，整改一類（片）問題。二是強(qiáng)化長效回訪機(jī)制。為防范問題整改形式化、整而不改等現(xiàn)象，油田審計(jì)部門建立“回頭看”機(jī)制，組織紀(jì)檢、內(nèi)控、安全環(huán)保等部門對(duì)環(huán)保專項(xiàng)審計(jì)中重復(fù)出現(xiàn)的屢查屢犯問題實(shí)行集中核查、每月抽查、季度必查、年度報(bào)告制度。三是強(qiáng)化定期講評(píng)和通報(bào)措施。為提升整改質(zhì)量，審計(jì)組對(duì)整改落實(shí)情況和整改質(zhì)量定期實(shí)行必通報(bào)和講評(píng)制度，切實(shí)提高檢查成果的有效轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。四是強(qiáng)化問題整改問責(zé)制。強(qiáng)化整改責(zé)任單位領(lǐng)導(dǎo)班子的責(zé)任，除將問題整改考核結(jié)果納入單位績效考核外，還納入班子績效考核。強(qiáng)化對(duì)屢查屢犯問題的考核與問責(zé)，凡屬重復(fù)出現(xiàn)的問題，按問題出現(xiàn)次數(shù)的倍數(shù)進(jìn)行考核，對(duì)于重復(fù)出現(xiàn)3次及以上問題的主要責(zé)任者作強(qiáng)制調(diào)崗處理。重罰促改，對(duì)整改不實(shí)或無效的行為持續(xù)進(jìn)行考核，直至問題整改到位。

2.著力創(chuàng)新“四個(gè)”微舉措，完善運(yùn)行新機(jī)制，深化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用效能。一是創(chuàng)新建立約談助改機(jī)制。一方面，油田審計(jì)部門約談被審計(jì)單位環(huán)保業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、安全環(huán)?？曝?fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人，促進(jìn)被審計(jì)單位積極整改;另一方面，由油田領(lǐng)導(dǎo)約談被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人，限定整改時(shí)限，確保整改到位。二是創(chuàng)新建立邊審邊改機(jī)制。環(huán)保專項(xiàng)審計(jì)組將整改工作重心前移，突出監(jiān)督與服務(wù)并重職能，在審計(jì)過程中積極引導(dǎo)被審計(jì)單位對(duì)發(fā)現(xiàn)問題即查即改，提高時(shí)效性。三是創(chuàng)新建立實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制。油田審計(jì)部門利用信息化強(qiáng)化日常實(shí)時(shí)監(jiān)控。每月利用審計(jì)AIS和智能預(yù)警系統(tǒng)，每季度利用內(nèi)控系統(tǒng)、檢查評(píng)價(jià)系統(tǒng)等，認(rèn)真清理老問題，同時(shí)控制少出或不出新問題，逐步根除問題產(chǎn)生的土壤，通過實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)控，切實(shí)解決屢查屢犯的頑疾。四是創(chuàng)新建立“兩個(gè)公開”機(jī)制。推進(jìn)落實(shí)審計(jì)結(jié)果內(nèi)部公告和審計(jì)整改結(jié)果內(nèi)部公告。對(duì)環(huán)保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)行內(nèi)部公告，并在結(jié)果公告的基礎(chǔ)上，逐步規(guī)范試行審計(jì)整改落實(shí)公告制度，借助社會(huì)輿論監(jiān)督，對(duì)拒不執(zhí)行環(huán)保審計(jì)整改、虛假整改及屢審屢犯的問題予以曝光，逐步打通審計(jì)成果對(duì)社會(huì)公眾的信息壁壘，擴(kuò)大成果應(yīng)用的社會(huì)影響力。

（執(zhí)筆：余寶紅? 童玲）