山東華澤正德稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)就是現(xiàn)金流，直接關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展實施，企業(yè)只有具備順暢的現(xiàn)金流，才能確保生產(chǎn)經(jīng)營銷售活動的順利實施。如果現(xiàn)金流管理不當，造成企業(yè)資金短缺或者資金鏈斷裂，將會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營活動受到較大的影響，甚至由于資金鏈斷裂出現(xiàn)嚴重的財務(wù)危機問題。因此，這也要求企業(yè)在內(nèi)部管理中應(yīng)該高度重視現(xiàn)金流管理的重要性，建立完善企業(yè)的現(xiàn)金流管理體系，強化對企業(yè)現(xiàn)金流的控制力度，確保企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的正常穩(wěn)定，為企業(yè)經(jīng)營活動的開展實施提供良好基礎(chǔ)。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標及原則概述

企業(yè)的現(xiàn)金流可以分為動態(tài)的現(xiàn)金流和靜態(tài)的現(xiàn)金流，其中靜態(tài)的現(xiàn)金流主要是企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及其他類別的貨幣資金，動態(tài)的現(xiàn)金流則是按照收付實現(xiàn)制企業(yè)由于經(jīng)營活動引起的現(xiàn)金流入流出和總量。企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標，總的就是加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，確保企業(yè)資金及時的回收以及用于經(jīng)營活動，實現(xiàn)企業(yè)資金收益的最大化。企業(yè)現(xiàn)金流管理應(yīng)遵循的原則主要有以下幾方面：

第一，堅持平衡性的原則，也就是企業(yè)的現(xiàn)金流入總量與現(xiàn)金流出總量應(yīng)該保持動態(tài)的平衡，需要通過對企業(yè)現(xiàn)金流量精確的預(yù)測來確保企業(yè)具有足夠的現(xiàn)金流入用于現(xiàn)金流出，以確保經(jīng)營活動的正常開展實施。

第二，堅持成本效益的原則，在企業(yè)的現(xiàn)金流管理過程中需要充分考慮機會成本與資本成本之間的關(guān)系，既要避免資金的閑置浪費，同時也應(yīng)該避免由于資金的籌集成本高于收益帶來風險問題。

第三，堅持靈活適應(yīng)的原則，在企業(yè)的現(xiàn)金流管理過程中應(yīng)該堅持動態(tài)的管理模式，現(xiàn)金流的管理應(yīng)該跟隨企業(yè)的戰(zhàn)略管理以及經(jīng)營方向的調(diào)整及時的進行調(diào)整，以確保財務(wù)資源配置的最優(yōu)化。

二、當前企業(yè)現(xiàn)金流管理方面存在的主要問題分析

目前企業(yè)現(xiàn)金流管理方面存在的問題，主要是現(xiàn)金流的運營管理、預(yù)算管理以及風險管理等方面，集中表現(xiàn)在以下幾方面：

在企業(yè)的現(xiàn)金流運營管理方面，主要是企業(yè)的現(xiàn)金流流程管理不夠系統(tǒng)，缺乏對于現(xiàn)金流整體的控制管理，企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期相對較長、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期相對較短，現(xiàn)金流流速相對緩慢，造成了企業(yè)經(jīng)營活動中所需要的資金投入規(guī)模較大。

在企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理方面，主要是還沒有在企業(yè)內(nèi)部建立完善的現(xiàn)金流預(yù)算管理制度機制，現(xiàn)金流預(yù)算計劃的制定不夠科學(xué)，沒有對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的各種資金資源進行科學(xué)使用規(guī)劃，在資源的配置上不夠科學(xué)合理，因而企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)使用難以實現(xiàn)高效有序。

在企業(yè)的現(xiàn)金流風險管理方面，主要是缺乏系統(tǒng)完善的風險預(yù)警機制，對于現(xiàn)金流風險沒有綜合選擇相應(yīng)的風險預(yù)警指標進行預(yù)警分析，對于潛在的風險問題發(fā)現(xiàn)不夠及時，在經(jīng)營活動、籌資活動以及投資活動過程中存在著較大的現(xiàn)金流風險隱患。

三、優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理的可行措施分析

1.提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略性。對于企業(yè)現(xiàn)金流管理的開展實施，應(yīng)該做好企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容。對于企業(yè)現(xiàn)金流管理方案的制定，應(yīng)該堅持以企業(yè)的財務(wù)目標作為導(dǎo)向，圍繞著提升企業(yè)的資金效用水平，對企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等不同部門明確現(xiàn)金流管理工作責任。同時，現(xiàn)金流管理方案的制定還應(yīng)該注重與企業(yè)所處的經(jīng)營發(fā)展周期處于良好的協(xié)同，尤其是按照企業(yè)的不同的生命周期，對企業(yè)的現(xiàn)金流入流出以及凈現(xiàn)金流量等進行合理的把控，確保企業(yè)的現(xiàn)金流在流動性、增長性以及收益性方面可以實現(xiàn)良好的動態(tài)平衡。

2.突出企業(yè)現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對于企業(yè)的現(xiàn)金流管理，應(yīng)該突出現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，尤其是在現(xiàn)金流的流向、流速、流程以及流量等方面進行系統(tǒng)的管控。在企業(yè)現(xiàn)金流流向管控方面，應(yīng)該重點做好企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略規(guī)劃，尤其是針對企業(yè)各類投資項目等做好投資可行性分析，防范盲目的規(guī)模業(yè)務(wù)擴張或者新增投資項目造成資金鏈斷裂的風險。在企業(yè)的現(xiàn)金流流程管理方面，應(yīng)該突出做好企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管控，強化現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行管理以及動態(tài)調(diào)整，強化企業(yè)現(xiàn)金流管控的規(guī)劃性，確?，F(xiàn)金流管理目標的實現(xiàn)；同時，還應(yīng)該完善現(xiàn)金流收支內(nèi)部控制，突出采購付款管理與銷售收款管理，提高現(xiàn)金收支管理的規(guī)范性。在企業(yè)現(xiàn)金流的流速管理方面，應(yīng)該突出企業(yè)的應(yīng)收賬款管理控制，加快企業(yè)的賬款回收，確保資金及時回籠，同時完善企業(yè)的存貨管理，確保存貨的科學(xué)合理，減少對資金的不必要占用，并加強應(yīng)付款管理，盡可能實現(xiàn)收付款之間時間差的縮短。在企業(yè)的現(xiàn)金流流量管理方面，應(yīng)該及時分析企業(yè)的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)是否合理，并將現(xiàn)金流質(zhì)量做好橫向以及縱向的對比分析，對企業(yè)最佳現(xiàn)金儲備規(guī)模、融資方式等進行測算優(yōu)化。

3.做好企業(yè)現(xiàn)金流風險管控體系的構(gòu)建。在企業(yè)現(xiàn)金流管理上，非常重要的基礎(chǔ)工作就是現(xiàn)金流風險預(yù)警控制，在現(xiàn)金流風險管理上應(yīng)該在盈利能力、償債能力、現(xiàn)金流充分性等方面選擇現(xiàn)金流風險評估指標，采取多變量模型等建立現(xiàn)金流風險預(yù)警模型，綜合運用定性分析和定量分析相結(jié)合的綜合分析法，對企業(yè)的現(xiàn)金流風險狀況進行評價定性，根據(jù)風險評估結(jié)果來有針對性的制定現(xiàn)金流管理調(diào)整優(yōu)化策略，確保企業(yè)現(xiàn)金流的安全穩(wěn)定。

四、結(jié)語

在企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化方面，應(yīng)該明確現(xiàn)金流管理的目標思路，完善企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理，改善現(xiàn)金流的收支控制以及現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)，加快現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)速度，保證企業(yè)現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)的安全高效，全面提高企業(yè)的資金使用效益。