李冬杰 齊齊哈爾工程學(xué)院

對于中小型企業(yè)的日常管理來說，財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制是十分重要的部分，意義重大。目前，我國部分中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果卻不理想。因此，需要對中小型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行系統(tǒng)的研究，找出其中存在的問題并進(jìn)行優(yōu)化，從而適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為企業(yè)發(fā)展助力。本文就中小型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行研究，提出中小型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的不足，有針對性的提出解決措施。

一、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視不足

對于我國部分中小型企業(yè)來說，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開展的效果較差，企業(yè)對于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視程度不足。企業(yè)管理者首先對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作缺乏重視，從而對企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開展造成不利的影響，主要體現(xiàn)以下兩個(gè)方面：一是現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度的落實(shí)不到位。管理者個(gè)人的干預(yù)較多，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度無法得到落實(shí)。二是信息化建設(shè)滯后。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作是十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，因此需要完善的信息化建設(shè)。只有不斷的優(yōu)化財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，才能提升中小型企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平，保障財(cái)務(wù)信息的安全性。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平不高

我國部分中小型企業(yè)，管理者對于財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)較為看中，但是對于財(cái)務(wù)工作人員的日常培訓(xùn)和繼續(xù)教育重視不足，沒有持續(xù)的進(jìn)行財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，因此，造成部分財(cái)務(wù)人員的水平不足，影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果。

（三）風(fēng)險(xiǎn)識別防控力較弱

財(cái)務(wù)管理工作是隨著國家經(jīng)濟(jì)形勢改變的，應(yīng)注意掌握新的管理理念和技術(shù)，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中要遵循相關(guān)的制度，幫助企業(yè)降低經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。尤其在信息高速發(fā)展的今天，中小型企業(yè)要面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是十分復(fù)雜的，無論是經(jīng)濟(jì)政策還是稅收政策，或是客戶維護(hù)等，都可能存在經(jīng)營封校。目前只有部分中小型企業(yè)具備完善的風(fēng)險(xiǎn)識別和防控體系，大部分中小型企業(yè)都缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不能及時(shí)的幫助企業(yè)識別管理風(fēng)險(xiǎn)，從而不利于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

中小型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開展中制度是前提，目前部分中小型企業(yè)受到各種因素的影響，缺乏完善的財(cái)務(wù)控制制度，因此財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的效果無法充分體現(xiàn)。例如：部分企業(yè)為了降低經(jīng)營成本，沒有建立完善的機(jī)構(gòu)，甚至將審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部分整合在一起，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作不是獨(dú)立運(yùn)行的，崗位管理和監(jiān)督職責(zé)不明確，這對于財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督是十分不利的。同時(shí)，部分中小型企業(yè)在預(yù)算管理方面也存在一定的問題，企業(yè)的預(yù)算控制沒有充分考慮到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，缺乏科學(xué)考核機(jī)制對企業(yè)的預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督。甚至部分企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理制度方面存在較大的漏洞，不能科學(xué)的管理企業(yè)財(cái)產(chǎn)檔案等資料，從而造成企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失。

二、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

（一）推動企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化

對于中小型企業(yè)來說，需要提高對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視，在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中創(chuàng)建良好的環(huán)境。企業(yè)的管理者要首先貫徹財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)制度，從而保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利開展。同時(shí)，企業(yè)需要緊跟時(shí)代發(fā)展，對財(cái)務(wù)信息化建設(shè)要加大投入，無論是人力、物力還是財(cái)力都需要加大投入，為企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)提供支撐，增加財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，降低人為因素對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的不利影響。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)識別以及防控管理

市場經(jīng)濟(jì)的變幻莫測的，中小型企業(yè)需要不斷的提升自身的風(fēng)險(xiǎn)識別能力，對于緊急事件要加強(qiáng)處置能力。中小型企業(yè)要明確自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，可以采取科學(xué)的方式來幫助企業(yè)全面的識別風(fēng)險(xiǎn)。例如：企業(yè)要組織相關(guān)人員進(jìn)行研討，研究當(dāng)前企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有哪些，企業(yè)管理者還可以通過下發(fā)調(diào)查問卷的方式來調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)要制定科學(xué)的應(yīng)對方案，采取適合的方式來保障人員的安全和財(cái)產(chǎn)的安全。此外，還可以對合作的客戶進(jìn)行系統(tǒng)的信用評價(jià)，及時(shí)的掌握合作客戶企業(yè)的動態(tài)。中小型企業(yè)還應(yīng)預(yù)留風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急資金，以防止緊急事件出現(xiàn)無足夠的資金支撐。

（三）提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍的專業(yè)水平

一是中小型企業(yè)要對自己的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)提供更多的培訓(xùn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員提升專業(yè)技能，及時(shí)的掌握新的稅收政策，尤其稅務(wù)部門組織的學(xué)習(xí)要參加。二是對于財(cái)務(wù)管理部門的在職人員，要鼓勵其完善自身的管理知識和技能，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的專業(yè)化提供堅(jiān)實(shí)的保障。

（四）完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控制度

主要的措施包括：一是加大對財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理的控制，要準(zhǔn)確的記錄企業(yè)經(jīng)營活動，對企業(yè)會計(jì)憑證等要做好歸檔和管理，確保真實(shí)性。對于企業(yè)重要的文件資料要嚴(yán)格管理，并不定期的開展工作檢查。同時(shí)，對企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理控制要加強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)對貨幣資金及有價(jià)證券等的管理，確保資產(chǎn)的安全性。二是完善財(cái)務(wù)管理崗位控制，明確監(jiān)督和管理人員的崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作得到完善的監(jiān)督。三是完善資金使用制度，合理的監(jiān)管企業(yè)資金的流動，對于企業(yè)的收入和支出等要加大審批控制，保證資金的合理使用。例如：對于重大事項(xiàng)審批，要嚴(yán)格按照程序執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)集體管理的作用，避免個(gè)人的干預(yù)。

三、結(jié)語

中小型企業(yè)的發(fā)展是需要面臨眾多挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)的，需要企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中加大對財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制，從而保障中小型企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，推動企業(yè)的全面改革，幫助企業(yè)找到財(cái)務(wù)的缺陷并進(jìn)行補(bǔ)救。