石 曉 磊， 漆 連 波

(中國水利水電第七工程局有限公司 第一分局，四川 彭山 620860)

1 概 述

PPP(Public-Private Partnerships)模式作為一種政府與社會資本合作的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)模式,目前受到國家和社會越來越多的關(guān)注。越來越多的企業(yè)由純施工逐漸參與到投融資建設(shè)當(dāng)中。企業(yè)模式的改變使得企業(yè)在盈利過程中充斥著各種風(fēng)險。而企業(yè)經(jīng)營的一個重要環(huán)節(jié)便是設(shè)備物資采購，其如何在順應(yīng)企業(yè)運營模式下獲取利潤、降低企業(yè)成本是企業(yè)經(jīng)營的核心。在PPP項目中，設(shè)備物資采購包括制定采購計劃、采購報批、選擇供應(yīng)商、詢比價、采購招標(biāo)、簽訂合同、執(zhí)行合同、貨物驗收、結(jié)算、付款等環(huán)節(jié)。由于不同因素的影響，致使采購過程中的每一個環(huán)節(jié)都存在相應(yīng)的風(fēng)險，如果對這些風(fēng)險認(rèn)識不到位、把控不力，企業(yè)的采購過程就容易混亂，存在采購行為不規(guī)范、不透明、以權(quán)謀私、弄虛作假等現(xiàn)象，進而造成企業(yè)的經(jīng)濟損失。鑒于設(shè)備物資采購在工程建設(shè)項目投資中占據(jù)了半壁江山，因此，提高對PPP項目中設(shè)備物資采購風(fēng)險的認(rèn)識程度，施以有利措施干預(yù)風(fēng)險源，加強對風(fēng)險源頭的管理與控制是企業(yè)在設(shè)備物資采購過程中長期堅持的重要工作，同時也是企業(yè)創(chuàng)效的有力保障。筆者論述了PPP項目中設(shè)備物資采購存在的采購風(fēng)險并提出了加強內(nèi)部控制的建議。

2 企業(yè)在設(shè)備物資采購工作中存在的風(fēng)險

2.1 企業(yè)采購?fù)鈬蛩貙?dǎo)致的風(fēng)險

(1)市場風(fēng)險：一是當(dāng)市場發(fā)生變化時給企業(yè)采購造成的風(fēng)險。比如價格的突然上漲導(dǎo)致物資供應(yīng)困難，既使企業(yè)采購成本突然增加，但同時對工期也會產(chǎn)生較大影響；二是當(dāng)企業(yè)在采購價格合理的情況下批量采購，但因該種物資受外因影響可能會出現(xiàn)價格暴跌而引起采購風(fēng)險[1]。

(2)政策風(fēng)險：是指由于國家及地方政府新的經(jīng)濟干預(yù)、環(huán)保與水保等政策的實施影響給企業(yè)采購造成的經(jīng)營風(fēng)險。

(3)質(zhì)量風(fēng)險：一方面，由于供應(yīng)商提供的設(shè)備物資未達到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求，從而導(dǎo)致工程未達到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，給工程項目造成技術(shù)、經(jīng)濟、安全、企業(yè)聲譽等不良影響；另一方面，因采購的原材料存在質(zhì)量問題，將直接影響到工程的實體質(zhì)量安全，從而影響到工程的交付期，進而降低了企業(yè)在社會中的信譽和競爭力。PPP項目中部分基礎(chǔ)設(shè)施及主體工程需投入大量設(shè)備設(shè)施，待運營維護期滿后設(shè)備將作為主體工程附屬設(shè)施無償移交于當(dāng)?shù)卣?。若因設(shè)備物資及附屬設(shè)施存在質(zhì)量問題，將會導(dǎo)致主體工程的運營及移交出現(xiàn)問題。

(4)履約風(fēng)險：一是供應(yīng)商的資金能力、生產(chǎn)能力、技術(shù)能力等不足，簽訂空頭合同，使企業(yè)所需的設(shè)備物資無法得到保障；二是供應(yīng)商經(jīng)營不善或其他原因等無法履約并終止合同，違反合同條款規(guī)定并造成經(jīng)濟損失；三是以預(yù)付款形式進行采購的物資，由于供應(yīng)商主觀和客觀原因，既無供貨能力，又不能返還預(yù)付款造成的損失。

(5)自然意外風(fēng)險：是指由于自然不可抗力因素造成供應(yīng)條件的變化，例如地震、洪水、臺風(fēng)等自然災(zāi)害導(dǎo)致運輸?shù)缆返闹袛嗟冉o企業(yè)造成的供貨中斷風(fēng)險。

2.2 企業(yè)采購內(nèi)部原因?qū)е碌娘L(fēng)險

(1)計劃風(fēng)險：是指在企業(yè)運營過程中設(shè)備物資計劃管理不到位或不科學(xué)，與目標(biāo)發(fā)生較大偏離導(dǎo)致盲目采購或不合理采購造成的風(fēng)險。PPP項目往往投資巨大，存在融資困難、風(fēng)險高等特點。因此，為降低企業(yè)資金占用，減輕融資壓力，在設(shè)備物資采購過程中根據(jù)施工組織計劃加強采購計劃管理，避免物資積壓造成資金占用等影響。

(2)合同風(fēng)險：一是采購人員在簽訂購銷合同時考慮不當(dāng)致使合同條款模糊不清，盲目簽約；二是合同行為不正當(dāng)。供應(yīng)商行賄，與采購人員之間存在舞弊行為，套取企業(yè)采購標(biāo)底，使其在投標(biāo)過程中處于有利地位；三是合同日常管理混亂，報批資料、詢比價資料等相關(guān)支撐材料遺失造成的合同管理風(fēng)險[2]。

(3)驗收風(fēng)險：設(shè)備物資在驗收過程中易存在數(shù)量上缺斤少兩；質(zhì)量上以次充好；規(guī)格型號不相符，驗收不及時等風(fēng)險。

(4)庫存風(fēng)險：一是供不應(yīng)求時庫存可以保障現(xiàn)場正常生產(chǎn)，供過于求時造成物資積壓，占用大量資金積壓，失去了資金的機會利潤，形成存儲損耗風(fēng)險；二是市場行情波動較大，盲目囤積物資易造成物價減值風(fēng)險；三是長期積壓物資容易造成物資變質(zhì)甚至報廢等風(fēng)險。

(5)內(nèi)部人員責(zé)任心風(fēng)險：是指在設(shè)備物資采購過程中，由于工作人員不作為、失職、瀆職，在不可預(yù)見事件上不能把好關(guān)而造成的各種損失風(fēng)險。

3 企業(yè)采購的風(fēng)險控制

3.1 利用信息對企業(yè)設(shè)備物資采購風(fēng)險進行控制

(1)信息對于采購風(fēng)險的作用。信息流通是現(xiàn)代社會中的重要資源，也是決策者進行成功規(guī)劃的根基。無論是國家、企業(yè)還是個人從競爭的角度上講，誰掌握的信息及時、準(zhǔn)確、占有的信息多，誰就能在競爭中手握主動權(quán)，有制勝的先機。掌握充分的信息可以提高決策方案的準(zhǔn)確度，減少決策過程中存在的問題，降低決策風(fēng)險。例如明確采購價單價就必須要在掌握市場資源狀況、了解市場信息、充分對市場進行調(diào)研、市場價格以及到貨產(chǎn)品綜合生產(chǎn)成本、來源等信息的基礎(chǔ)上完成。對于采購數(shù)量較多、采購整體金額較大，受外部環(huán)境影響價格波動較大的設(shè)備物資，筆者建議采用浮動價[3]進行采購，避免價格過漲、過跌造成的經(jīng)濟損失。

(2)PPP項目風(fēng)險信息的處理。PPP項目與傳統(tǒng)項目不同，PPP項目中市政工程居多，受地方政策及環(huán)境影響信息波動較大，信息資料常常分布較散，因此，作為PPP項目的采購人員要有敏銳的洞察力。首先要多渠道搜集各種與采購風(fēng)險相關(guān)的信息。要盡可能地拓寬信息渠道，保持信息的實效性、準(zhǔn)確性和流暢性；其次，對獲得的信息資源進行整合分析，找出其中有用的部分作為采購決策的依據(jù)，為采購風(fēng)險的控制打下堅實的基礎(chǔ)，使企業(yè)沿著正確的經(jīng)營方向前進。

3.2 應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，加強對員工的教育及交底工作，提高其業(yè)務(wù)素養(yǎng)

一定要加強內(nèi)部制度與程序的完善，同時，采購業(yè)務(wù)人員應(yīng)加強對相關(guān)政策、采購程序、工程技術(shù)及經(jīng)濟知識的學(xué)習(xí)。加強集中采購，做到采購程序公開、公平、公正、依法合規(guī)。不斷加強法律觀念的學(xué)習(xí)、職業(yè)素養(yǎng)的建設(shè)，做到依法辦事，增強企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險防范能力，從管理源頭杜絕人為采購風(fēng)險的產(chǎn)生。

3.3 加強對采購過程的管理和監(jiān)督審查，做到采購過程有跡可循，公開透明

(1)加強對設(shè)備物資需求計劃以及采購計劃的管理。需求計劃、采購計劃是設(shè)備物資采購管理的源頭，是開展采購工作的依據(jù)。計劃的提前性便于開展采購策劃工作，科學(xué)謀劃資源配置方案，超前籌劃采購方式和采購策略。PPP項目與傳統(tǒng)項目不同，在中國電建設(shè)備物資集中采購管理辦法中明確要求投資建設(shè)項目包括工程建設(shè)、房地產(chǎn)投資開發(fā)、BT、BOT、BOO、BOOT、BLT、BTO、PPP項目、PMC(工程項目管理承包)代建制項目以及通過融資/投資獲得的EPC項目所需設(shè)備物資采購必須依法招標(biāo)，“依法必須招標(biāo)類”中單項合同價達到200萬元以上人民幣的要以公開招標(biāo)方式進行采購[4]。傳統(tǒng)項目中，要求合同估算價在200萬元人民幣及以上的成套機電設(shè)備、制造類原材料，合同估算價在1 000萬元人民幣及以上的工程項目物資要以招標(biāo)或競標(biāo)方式進行采購。因此，企業(yè)在項目實施準(zhǔn)備階段其物資計劃的編制依據(jù)是否合理；調(diào)查預(yù)測是否失真、存在偏離實際的情況；采購要素(采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時間、使用計劃、質(zhì)量計劃)是否有保證措施等是企業(yè)采購工作的決策性因素。

(2)加強采購合同的管理。

①合同簽訂過程審查。合同簽訂的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此，在簽訂合同時一定要慎之又慎。合同簽訂時，一是要審查簽訂經(jīng)濟合同當(dāng)事人是否是單位法人或委托代理人，是否具有行為能力和民事權(quán)利能力；二是要審查經(jīng)濟合同的主要條款是否符合《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》中的相關(guān)規(guī)定及上級單位在管理文件中的要求；三是要審查經(jīng)濟合同的主要合同條款是否清晰完備、內(nèi)容規(guī)范、合同簽訂是否符合國家政策及法律程序。通過各部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對合同會簽審查，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過程中存在的問題；對缺少的必備合同條款應(yīng)予以增補；對合同內(nèi)顯失公正的內(nèi)容予以編削，從而減少執(zhí)行過程中合同糾紛的發(fā)生[5]。

②合同執(zhí)行過程審查。一是審查合約的交貨期執(zhí)行情況是不是從嚴(yán)按合約規(guī)程執(zhí)行。二是審查設(shè)備物資驗收工作執(zhí)行情況，是否對物資出入庫及發(fā)放過程進行驗收控制。三是對不合格產(chǎn)品控制執(zhí)行情況進行審查，發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品時應(yīng)及時記錄，未達到驗收標(biāo)準(zhǔn)時應(yīng)采取相應(yīng)措施。四是重視對合同中存在異議的處理。合同在履行過程中存在異議是客觀存在的，當(dāng)產(chǎn)生異議時應(yīng)及時溝通協(xié)商并按照規(guī)定程序進行處理，盡可能地降低風(fēng)險。例如，受外圍因素影響導(dǎo)致產(chǎn)品價格變化時應(yīng)及時談判協(xié)商，然后簽訂補充協(xié)議以減少不必要的損失。

3.4 建立良好的供應(yīng)渠道，與供應(yīng)商聯(lián)合起來對采購風(fēng)險進行控制

企業(yè)控制采購風(fēng)險的關(guān)鍵是與供貨方之間創(chuàng)立良好互惠供求的合作關(guān)系。良好的供求關(guān)系可以降低采購成本。選取供應(yīng)商，首先要對供應(yīng)商進行調(diào)查、考察，對供應(yīng)商的品牌、信譽、能力、銷售業(yè)績、注冊資金、質(zhì)量體系等做出整體評估。組成供應(yīng)商評選小組，對供應(yīng)商的質(zhì)量水平、交貨能力、價格水平、售后服務(wù)、技術(shù)能力等進行評估；其次，對所需的產(chǎn)品性價比、數(shù)量、付款期、售后服務(wù)等進行溝通交流。在評估完成達到合格供應(yīng)商要求后再進行合作。雙方可以在市場風(fēng)險較大的情況下共同抵御，實現(xiàn)共贏。

3.5 建立風(fēng)險預(yù)警機制

(1)預(yù)警系統(tǒng)。對存在風(fēng)險較大的要素設(shè)定警戒值，加強風(fēng)險分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險源，對風(fēng)險源進行識別、評估并明確風(fēng)險等級，制定相應(yīng)的預(yù)案。例如，對原材料價格波動設(shè)定警戒值，當(dāng)原材料價格波動范圍臨近警戒值或高于警戒值時立即啟動相關(guān)預(yù)案，以減少經(jīng)濟損失。

(2)應(yīng)急預(yù)案。根據(jù)在管控采購風(fēng)險過程中制定的應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生相應(yīng)的采購風(fēng)險后可以立即啟用相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，從而降低損失風(fēng)險。

4 結(jié) 語

筆者論述了企業(yè)在PPP項目中設(shè)備物資采購存在的風(fēng)險及所采取的內(nèi)部控制措施，作為企業(yè)中的管理者，應(yīng)當(dāng)從自身做起，學(xué)習(xí)管理知識及

采購技巧，加強責(zé)任意識，將采購風(fēng)險降低到最小限度。