陳錦澤

摘要：為保證財務管理質(zhì)量，需要加強內(nèi)部控制，利用內(nèi)部控制保護資產(chǎn)、保護會計資料的準確性、可靠性，提高經(jīng)營效率。因此，有效開展內(nèi)部控制工作非常重要，不僅可以保證內(nèi)部控制工作的開展，還可以達到理想的財務管理效果，但是現(xiàn)階段，內(nèi)部控制普遍存在一定的問題，影響了工作的順利開展，不利于會計內(nèi)部工作的實施。為解決此問題需要對內(nèi)部控制存在的問題進行分析，從而提出有效的解決措施，主要有完善企業(yè)會計內(nèi)部控制制度、增強內(nèi)部控制意識、加強信息化建設(shè)、加強內(nèi)外監(jiān)督等。

關(guān)鍵詞：公司；財務內(nèi)部控制；問題；對策

企業(yè)內(nèi)部財務管理透明化，科學化，提高財務管理的有效性，是保證企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵，具有重要的意義與價值。因此，有效開展財務管理工作非常重要，但是，在財務管理過程中會遇到各種阻礙，尤其是內(nèi)部控制制度的影響，一旦內(nèi)部控制制度不健全，內(nèi)部控制難以落實，就會影響財務管理效果，不利于財務工作的順利開展，針對此情況，有效開展財務管理工作，保證財務管理的針對性，有效性至關(guān)重要。

一、公司財務內(nèi)部控制存在的問題

第一，管理制度不完善，制度執(zhí)行能力欠缺。經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)想要與時俱進，必須要完善自身的內(nèi)部控制體系，建立健全的內(nèi)部控制制度，但是現(xiàn)階段，企業(yè)存在的主要問題就是內(nèi)部控制制度不合理、不完善，內(nèi)容不完整，嚴重影響了內(nèi)控工作的開展，不利于內(nèi)部控制工作的完善，再加上缺乏必要的監(jiān)督，導致管理制度不健全，嚴重影響了內(nèi)控工作的開展實施，影響財務管理水平，不利于財務管理工作的順利開展[1]。再加上制度執(zhí)行力度較差，難以落實，更加影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展，不利于財務管理水平的提升。

第二，企業(yè)財務內(nèi)部控制意識薄弱。當今社會，市場經(jīng)濟占據(jù)主導地位，財務管理制度無法滿足社會需求，企業(yè)想要發(fā)展需要適應社會的需要，不斷變革才能不被社會所淘汰，因而，開展企業(yè)內(nèi)部管理工作非常重要。但是現(xiàn)階段，企業(yè)財務內(nèi)部控制意識相對較為薄弱，領(lǐng)導者并未意識到內(nèi)部控制工作的重要意義，只注重眼前的利益，不注重企業(yè)的長遠發(fā)展，在此情況下，企業(yè)財務管理水平較差，導致企業(yè)工作效率與質(zhì)量不高，嚴重影響了內(nèi)控工作的開展。

第三，未建立健全的監(jiān)督體系。監(jiān)督體系是影響財務內(nèi)部控制工作的主要因素。在缺乏監(jiān)督體系的情況下，監(jiān)督工作不到位，影響了監(jiān)督的有效性與科學性，監(jiān)督工作過于形式化表面化，導致監(jiān)督效果較差，影響內(nèi)部控制制度的落實實施，監(jiān)督工作難以開展。除此之外，未建立崗位責任制，未將工作進行落實，影響了工作的開展實施，不利于內(nèi)部控制工作的有效進行。

第四，企業(yè)內(nèi)控部門獨立性較差。我國企業(yè)大多數(shù)是家族性企業(yè)，子承父業(yè)，親屬紐帶關(guān)系在其中占據(jù)了重要的位置，導致企業(yè)部門權(quán)責分明不清，部門之間相互牽制，無法獨立完成工作，影響了辦事效率與質(zhì)量，公司的規(guī)章制度形同虛設(shè)，無法起到促進作用。在此情況下，內(nèi)部控制工作難以開展實施，獨立性較差，受到多方的牽制，缺乏自主性，無法有效開展工作，控制人員知識不夠，導致內(nèi)部控制制度難以落實，不利于管理工作的有效開展，影響的內(nèi)部控制工作的科學性。

第五，由于內(nèi)控管理過于精細，導致與企業(yè)追求高效率之間的矛盾。有一部分財務管理者在管理方面兢兢業(yè)業(yè)，過于注重一些細節(jié)方面的管控，這種管理方式固然可以為企業(yè)節(jié)約經(jīng)營成本，但同時也存在浪費時間、浪費資源的現(xiàn)象。由于財務管理者在管理方面的墨守成規(guī)，在管理方面缺乏彈性，造成相當?shù)慕?jīng)濟損失。

二、應對公司財務內(nèi)部控制問題的措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

完善內(nèi)部控制制度，促進制度的落實實施，是解決財務內(nèi)控問題的主要措施，直接關(guān)系到內(nèi)控工作的開展。第一，建立合理的組織機構(gòu)。通過建立科學合理的組織結(jié)構(gòu)，可以確定單位的性質(zhì)與形式，從而有效開展管理工作，明確職能與內(nèi)部控制存在的牽制關(guān)系，實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化與配置，做到責任到位，職權(quán)明確，有效開展管理工作，確保管理工作的順利實施。第二，樹立現(xiàn)代化管理理念。理念的革新為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了有利的條件。樹立先進的理念，才能保證內(nèi)部控制工作的有效開展，接受新鮮的知識，形成新的思路與思想，從而促進內(nèi)部控制工作的順利實施。第三，靈活運用各種管理方法。通過靈活運用各種管理方法，有效進行環(huán)節(jié)的控制與執(zhí)行，可以整體把握內(nèi)控工作，提升內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，準確找出問題的所在，有針對性的解決問題，達到事半功倍的問題解決效果。第四，充分發(fā)揮審計作用，審計監(jiān)督可以促進制度的落實，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，不僅可以發(fā)揮內(nèi)部控制的效率，還可以起到監(jiān)督作用，確保監(jiān)督工作的順利開展[2]。第五，注重對內(nèi)部控制管理人員的選用。通過聘用選拔，培訓優(yōu)秀的管理人才，可以提高管理人員的綜合素質(zhì)，促進制度的貫徹落實，達到理想的內(nèi)部控制效果，為內(nèi)部控制工作的開展營造有利的氛圍。

（二）增強內(nèi)部控制意識

意識決定行為，增強內(nèi)部控制意識，完善內(nèi)部控制體系，可以促進內(nèi)部控制工作的開展，解決內(nèi)部控制存在的問題。一方面，增強內(nèi)部控制意識，意識到內(nèi)部控制的重要性。企業(yè)管理者需要以身作則，發(fā)揮榜樣的作用，企業(yè)員工需要積極參與，提升內(nèi)部控制意識，促進內(nèi)部控制工作的開展。另一方面，需要與時俱進，意識到內(nèi)部控制工作的重視程度，加強對內(nèi)部控制的理解，營造出一種良好的內(nèi)部控制管理氛圍，有目的地開展內(nèi)部控制工作，確保內(nèi)部控制工作的有效性與針對性。

（三）加強信息化建設(shè)

隨著信息時代的來臨，信息化建設(shè)成為一種趨勢，有效促進企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展，加強信息化建設(shè)，可以適應時代的發(fā)展需要，保證信息化工作的開展實施。在信息化建設(shè)發(fā)展過程中，促進財務內(nèi)部控制工作的順利開展實施。一方面，將財務信息直接化、透明化，確保資金流向的明確、清晰，有效開展監(jiān)督工作，為監(jiān)督工作提供信息化支持，加強業(yè)務人員的專業(yè)技能培訓，提升業(yè)務人員信息技能的運用，確保工作的順利開展，加強信息化建設(shè)，為財務內(nèi)控制度的落實，創(chuàng)造有利的條件。另一方面，引進高素質(zhì)全面型人才。定期向財務管理人員傳授知識，進行專業(yè)培訓，提高財務人員的業(yè)務技能，使財務人員是能夠掌握信息化及審計等財務知識，促進財務人員不斷進步。

（四）加強內(nèi)外監(jiān)督

有效開展內(nèi)部控制工作，確保內(nèi)部控制工作的順利實施非常重要。加強內(nèi)外監(jiān)督，需要從兩大方面著手。一方面，加強內(nèi)部監(jiān)督。加強內(nèi)部監(jiān)督需要建立健全的監(jiān)督體系，完善內(nèi)部監(jiān)督機制，通過建立監(jiān)督機制，發(fā)揮財務監(jiān)督職能，而有效開展監(jiān)督工作，通過審計，明確企業(yè)資金流向，確保監(jiān)督工作的有效開展實施，發(fā)揮監(jiān)督的功能與作用，避免監(jiān)督形式化、流程化。另一方面，加強外部監(jiān)督。通過外部監(jiān)督，可以要求存在經(jīng)濟往來的各方人員對企業(yè)財務進行監(jiān)督，明確資金的流向，掌握資金往來明細，在內(nèi)部控制監(jiān)督過程中加強財務管理，提高財務管理效率與質(zhì)量，保證財務管理工作的有效開展，促進財務管理工作的順利實施，從而促進內(nèi)部控制工作的有序進行[3]。

（五）摒棄小而無用的管理細節(jié)，強化員工主人翁意識

在內(nèi)部成本管控過程中，相關(guān)財務管理者應摒棄小而無用的管理細節(jié)，從大局著眼，善于捕捉市場變化的動態(tài)。根據(jù)當下的市場實情，在不違背企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展大原則的情況下，適時制定出一套對企業(yè)經(jīng)濟效益有最大傾向的可行性條例。同時，財務管理者還應加大監(jiān)管力度，對一部分工作理念有問題的員工進行批評教育。

三、總結(jié)

內(nèi)部控制直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，對生產(chǎn)經(jīng)營具有重要的意義，意識到內(nèi)部控制的重要性，明確內(nèi)部控制存在的問題，提出有效的解決措施非常重要，不僅可以增強內(nèi)部控制意識，加強信息化建設(shè)，加強監(jiān)督，落實制度，還可以促進工作的順利開展，保證工作的落實，加強財務管理，提高企業(yè)的綜合效益?？偠灾芯抗矩攧諆?nèi)部控制存在的問題及應對措施，十分必要具有重要的意義與價值。財

參考文獻：

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[3]湯禮華.淺析企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題及應對措施[J].中國集體經(jīng)濟，2019 （27）：125-126.