李瓊英

摘要：隨著當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入，企業(yè)之間的競爭越發(fā)激烈，因此企業(yè)需要對(duì)自身的管理體系進(jìn)行升級(jí)。在企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展最直觀的反映之一，因此加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理能夠有效對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行推動(dòng)。但是我國企業(yè)起步較晚，因此很多企業(yè)管理手段都未能完善。在當(dāng)前國內(nèi)的企業(yè)中，對(duì)于現(xiàn)金流的管理存在很多問題。本文主要對(duì)這些問題進(jìn)行分析，并提出解決的措施，希望對(duì)相關(guān)的工作者有一定的幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；現(xiàn)金流管理；問題及措施

一、企業(yè)現(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用

現(xiàn)金流主要是對(duì)企業(yè)在某一特定的時(shí)期內(nèi)由于經(jīng)營活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物流動(dòng)情況的總稱。在企業(yè)的發(fā)展過程中，現(xiàn)金流是不可缺少的一部分，同時(shí)也是企業(yè)在經(jīng)營過程中需要注意的第一要素。因此，在當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)方面現(xiàn)金流作為企業(yè)工作的重點(diǎn)與核心，在企業(yè)的發(fā)展中有無可替代的作用。在當(dāng)前的企業(yè)經(jīng)營中，現(xiàn)金流首先能對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、運(yùn)營、投資以及集資等項(xiàng)目進(jìn)行充分反映，并且能在一定程度上對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在的問題以及發(fā)展的情況進(jìn)行歸納整理。按照現(xiàn)金流的情況，企業(yè)能對(duì)自身的經(jīng)營有著直觀的認(rèn)識(shí)。如果現(xiàn)金流較為活躍，那么就證明企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)是可喜的。一旦企業(yè)現(xiàn)金流不能有效對(duì)債務(wù)等問題進(jìn)行償還、對(duì)企業(yè)的規(guī)劃進(jìn)行填補(bǔ)，就說明企業(yè)面臨一定的危機(jī)。其次，現(xiàn)金流能夠明確對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、實(shí)際投資、預(yù)算以及各項(xiàng)開支進(jìn)行記錄，這樣就能通過對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而對(duì)企業(yè)獲得現(xiàn)金的能力以及水平有著明確的認(rèn)識(shí)，讓企業(yè)資金使用能夠更加趨向于科學(xué)化。最后，在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營中雖然流動(dòng)資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款以及其他流動(dòng)資產(chǎn)，運(yùn)營的資金同活力在一定程度上能夠代表企業(yè)自身的償債能力以及支付水平。但是這種參照并非絕對(duì)，所以在使用的過程中應(yīng)該結(jié)合先進(jìn)流量進(jìn)行編制，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)實(shí)際運(yùn)行過程中的資金流進(jìn)行反應(yīng)。用這樣的方式能夠有效對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行體現(xiàn)，并且能夠提升企業(yè)的償債能力，增強(qiáng)企業(yè)在資本運(yùn)行中的活力，用這樣的方式能夠有效增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資源合理化的配置。

二、目前企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）企業(yè)欠缺現(xiàn)金流量管理意識(shí)

在當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)中，管理人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理沒有給予足夠的重視，甚至存在部分管理人員不了解現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)重要的作用，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中往往存在過于重視當(dāng)前利益而對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展造成忽視，甚至將短期的利潤率作為衡量企業(yè)發(fā)展的重要標(biāo)準(zhǔn)，造成先進(jìn)流量管理難以進(jìn)行規(guī)范化，更多是財(cái)務(wù)人員在制作的過程中隨意編制，造成企業(yè)對(duì)自身的發(fā)展難以進(jìn)行估計(jì)。尤其是立足于現(xiàn)金流量方面，很難對(duì)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估，造成企業(yè)發(fā)展難以制定科學(xué)的決策，對(duì)長期的發(fā)展不利[1]。

（二）缺乏合理的現(xiàn)金流管理制度

在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)預(yù)算方面存在很大欠缺，在當(dāng)前的預(yù)算管理方面企業(yè)缺乏有效的管控手段，導(dǎo)致在現(xiàn)金流管控方面存在很大的隨意性，甚至出現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行違規(guī)操作的現(xiàn)象，導(dǎo)致在對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行控制時(shí)掌控力存在很大的問題，制度的約束力也有所欠缺。因此，當(dāng)前的企業(yè)資金使用會(huì)出現(xiàn)非常大的混亂，從而造成當(dāng)前企業(yè)關(guān)于現(xiàn)金流決策方面欠缺科學(xué)性的情況。

（三）企業(yè)對(duì)運(yùn)營資金缺乏科學(xué)的管控

企業(yè)的運(yùn)營中資產(chǎn)占比非常大，因此在資金的運(yùn)營以及聯(lián)系過程中也能進(jìn)行科學(xué)的管控，現(xiàn)金流和資金之間的聯(lián)系十分緊密，雙方之間甚至有部分功能是重合的。但是很多企業(yè)在運(yùn)營的過程中不能按照資金的實(shí)際特點(diǎn)對(duì)資金進(jìn)行劃分，導(dǎo)致在實(shí)際的需求上出現(xiàn)現(xiàn)金斷裂或者壞賬的現(xiàn)象，導(dǎo)致當(dāng)前的資金管理水平得不到提升[2]。

（四）企業(yè)在對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理時(shí)缺乏戰(zhàn)略性

當(dāng)前現(xiàn)金流的管理主要根據(jù)企業(yè)所處的生命周期從而制定出現(xiàn)金流管理策略，用這樣的方式實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在流量、結(jié)構(gòu)、時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)等方面的平衡，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。但是我國當(dāng)前很多企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中對(duì)現(xiàn)金流無法做到充分的預(yù)估，導(dǎo)致在現(xiàn)金流的管理上很容易缺乏戰(zhàn)略性，甚至缺乏長期管理的手段。其次，在當(dāng)前的現(xiàn)金流管理策略的制定中企業(yè)不能對(duì)自身的情況進(jìn)行充分的分析，從而制定出可行性策略，并且在戰(zhàn)略管理的過程中沒有做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，一旦現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，企業(yè)在面對(duì)的過程中無法做出有效的應(yīng)對(duì)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)造成非常大的影響。

三、當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在問題的對(duì)策

（一）提升工作人員對(duì)現(xiàn)金流的管理意識(shí)

在企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管控中需要增強(qiáng)相關(guān)人員的思想以及工作態(tài)度，這樣才能保證企業(yè)良性的發(fā)展。在這個(gè)過程中，首先需要讓管理人員能夠樹立現(xiàn)金流量的管理意識(shí)，讓管理人員能夠充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管控對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的良性作用。只有增強(qiáng)管理人員對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，才能讓所有員工重視現(xiàn)金流的重要性，帶動(dòng)所有員工對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管控，促進(jìn)現(xiàn)金流管控制度的實(shí)施。其次，提升相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)，這樣工作人員才能在學(xué)習(xí)的過程中對(duì)現(xiàn)金流管控工作更好的進(jìn)行實(shí)施，保證企業(yè)未來的發(fā)展以及決策的制定。最后則是對(duì)現(xiàn)金流需要制定的制度進(jìn)行保證，只有制度制定了，現(xiàn)金流管控才能對(duì)企業(yè)工作人員的工作起到強(qiáng)制的作用，長期發(fā)展才能保證企業(yè)的工作人員增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理意識(shí)。

（二）建立完善的現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)

在企業(yè)的現(xiàn)金流量管理過程中需要建立內(nèi)部的監(jiān)督制度，并且根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)以及市場環(huán)境等問題做好有針對(duì)性的管理架構(gòu)，同時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行一定的管理整合，使用這樣的方式對(duì)企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金管理系統(tǒng)進(jìn)行完善。除此之外，在企業(yè)日常的管理期間應(yīng)該將管理工作與現(xiàn)金流統(tǒng)計(jì)工作進(jìn)行結(jié)合，同時(shí)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流從基礎(chǔ)上進(jìn)行推動(dòng)建設(shè)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的價(jià)值增長[3]。

（三）對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行科學(xué)的管控

在企業(yè)的發(fā)展中員工起著非常重要的作用，因此在企業(yè)現(xiàn)金流管控體系的建設(shè)中需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行科學(xué)的管控。首先就是在管控的過程中明確企業(yè)各部門以及工作人員的職能、責(zé)任以及義務(wù)，這樣在現(xiàn)金流的管控中能夠更好的進(jìn)行分工以及配合，有效提升管控的水平以及管控的效果。其次，在工作的過程中應(yīng)該提高每項(xiàng)資金使用的科學(xué)性，有了科學(xué)的依據(jù)才能更好對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理，從而制定企業(yè)的發(fā)展策略[4]。除此之外，企業(yè)需要有專門的部門對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行反饋，對(duì)其中出現(xiàn)的波動(dòng)進(jìn)行記錄分析，從而在其變化中找出問題所在，及時(shí)做出修正，保證管理能夠在科學(xué)的分析中進(jìn)行，確保企業(yè)的發(fā)展。

（四）增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管控方面的戰(zhàn)略性

企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)估，在預(yù)估的過程中并不是盲目進(jìn)行猜測，而是需要企業(yè)結(jié)合自身的現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)未來現(xiàn)金的流向、流動(dòng)時(shí)間以及規(guī)模等進(jìn)行預(yù)測，這樣才能有效對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行察覺。同時(shí)，在企業(yè)的發(fā)展過程中需要對(duì)企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行合理的規(guī)劃，只有這樣才能讓企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有著充分的準(zhǔn)備。同時(shí)，在企業(yè)的發(fā)展過程中需要做好預(yù)測，預(yù)測根據(jù)主要是依據(jù)市場變化以及企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。一旦最終的預(yù)測結(jié)果是負(fù)值，就說明企業(yè)會(huì)出現(xiàn)赤字，因此需要對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整。最后則是企業(yè)在制定現(xiàn)金流管控策略時(shí)需要對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展有著明確的認(rèn)識(shí)，并且根據(jù)現(xiàn)金流的流向?qū)Πl(fā)展進(jìn)行綜合考慮。只有這樣才能有效推動(dòng)企業(yè)的建設(shè)，讓企業(yè)能夠有更好的未來。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)的發(fā)展過程中現(xiàn)金流管控非常重要，但是在當(dāng)前由于人們的認(rèn)識(shí)不足，因此企業(yè)中對(duì)現(xiàn)金流管控手段等都存在很大的缺陷。當(dāng)前多數(shù)企業(yè)的發(fā)展重心應(yīng)該首先建立自身現(xiàn)金流管控系統(tǒng)，這樣才能對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行合理的管控，才能促進(jìn)企業(yè)良性的發(fā)展[5]。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)改革不斷深入，當(dāng)前企業(yè)的競爭也越發(fā)激烈。只有不斷提升自身綜合實(shí)力的企業(yè)才能在當(dāng)前的競爭中保持活力，因此在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中建立有效的現(xiàn)金流管控體系非常重要，直接關(guān)系到企業(yè)的生存，是企業(yè)能夠長久發(fā)展的保證。財(cái)

參考文獻(xiàn)：

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