楊文婕

摘要：自世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，全球以互聯(lián)網(wǎng)電子信息技術(shù)為引領(lǐng)的信息行業(yè)已經(jīng)取得了十足的發(fā)展進(jìn)步?；ヂ?lián)網(wǎng)信息技術(shù)的應(yīng)用和普及，給各行各業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和人們的生活方式帶來(lái)了十分明顯的變化。在關(guān)于世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展運(yùn)行的金融領(lǐng)域，互聯(lián)網(wǎng)高科技與傳統(tǒng)金融的深度融合已經(jīng)各界人士矚目的焦點(diǎn)。因此，如何在互聯(lián)網(wǎng)金融運(yùn)行的條件下，高效率地規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)管理之中的風(fēng)險(xiǎn)就值得學(xué)者和企業(yè)管理人士進(jìn)入深入的思考和研究。本文從互聯(lián)網(wǎng)金融的內(nèi)涵和特點(diǎn)出發(fā)，接著分析了互聯(lián)網(wǎng)金融背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，最后提出了互聯(lián)網(wǎng)金融背景下企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策路徑，以促進(jìn)企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)金融大發(fā)展的背景下實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避路徑

一、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展概述

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融的內(nèi)涵

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)與各行各業(yè)的深度融合已經(jīng)成為全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。近年來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)金融一度成為網(wǎng)絡(luò)熱詞，與之有關(guān)的事情也層出不窮。就概念來(lái)說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)金融是指，現(xiàn)代化的電子互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與傳統(tǒng)的金融行業(yè)高度融合，在資金的使用和籌集過(guò)程中，高效運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、網(wǎng)上支付平臺(tái)等信息化手段，提高資金流通和使用的便捷度和公開(kāi)度。目前發(fā)展正盛的網(wǎng)絡(luò)電子第三方支付和網(wǎng)上借貸款等均屬于互聯(lián)網(wǎng)金融的重要組成部分，國(guó)內(nèi)的淘寶、天貓、京東、蘇寧易購(gòu)和國(guó)外的亞馬遜等線上電子銷售模式的成功發(fā)展，表明了互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)走進(jìn)人們?nèi)粘５纳畈⒔o人們的生產(chǎn)生活帶來(lái)了明顯的改變。同時(shí)，從一個(gè)行業(yè)的發(fā)展實(shí)質(zhì)來(lái)看，互聯(lián)網(wǎng)金融屬于一個(gè)新興的發(fā)展業(yè)態(tài)，也可以說(shuō)是電子科學(xué)技術(shù)時(shí)代金融行業(yè)在經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和發(fā)展理念上的新轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變，讓金融行業(yè)的服務(wù)業(yè)態(tài)、服務(wù)范圍以及服務(wù)的對(duì)象更加的自由靈活，展現(xiàn)了互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代給金融領(lǐng)域帶來(lái)的時(shí)代變化。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展特點(diǎn)

可以說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)和相關(guān)電子軟件的發(fā)展使用，既給現(xiàn)代社會(huì)的公司企業(yè)和人們隨時(shí)管理資金帶來(lái)了便利的條件，但同時(shí)也難以避免地引入了很大的風(fēng)險(xiǎn)性?？偟膩?lái)說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展主要擁有以下兩個(gè)優(yōu)點(diǎn)。首先，開(kāi)放性的發(fā)展特點(diǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融整體的操作運(yùn)行都離不開(kāi)電子計(jì)算網(wǎng)絡(luò)的使用，交易的雙方都依靠網(wǎng)絡(luò)交易完成，整個(gè)過(guò)程都含具有開(kāi)放性的使用和發(fā)展特點(diǎn)。可以說(shuō)，所有互聯(lián)網(wǎng)金融的活動(dòng)都可以通過(guò)線上交流完成，金融產(chǎn)品較以往傳統(tǒng)的金融借貸也更具公開(kāi)透明性。其次，互聯(lián)網(wǎng)金融具有數(shù)據(jù)化的發(fā)展特點(diǎn)。在“互聯(lián)網(wǎng)+”高度融合的發(fā)展時(shí)代，“大數(shù)據(jù)”“云計(jì)算”等數(shù)據(jù)信息統(tǒng)計(jì)功能得到廣泛應(yīng)用。在互聯(lián)網(wǎng)金融中，可以通過(guò)數(shù)據(jù)軟件分析貸款人的信用條件和貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況等，便于為金融機(jī)構(gòu)決策提供正確的判斷。當(dāng)然，不可避免的是，互聯(lián)網(wǎng)金融作為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的新事物，在發(fā)展過(guò)程中也具有不完善的發(fā)展方面，主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)。首先，互聯(lián)網(wǎng)金融在發(fā)展過(guò)程中具有安全風(fēng)險(xiǎn)比較大的使用特點(diǎn)。在互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展過(guò)程中，雙方需要通過(guò)電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)上操作運(yùn)行，這就要求網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行環(huán)境、電子設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)媒體都具有高度的安全保障，否則將會(huì)為近代雙方帶來(lái)難以估計(jì)的損害。其次，具有操作使用威脅范圍廣的發(fā)展特點(diǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的資金使用和支付都是通過(guò)網(wǎng)上進(jìn)行，一旦網(wǎng)絡(luò)支付出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)直接影響金融交易的合規(guī)性和合法性。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)入國(guó)內(nèi)也容易成為有關(guān)人員相互勾結(jié)、做假賬和洗錢等違法犯罪行為的工具。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有與受到國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策的改變和調(diào)整、市場(chǎng)整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變和企業(yè)在自身經(jīng)營(yíng)決策上的錯(cuò)誤決定等原因，導(dǎo)致企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)或其他重要業(yè)務(wù)在資金使用和安排方面出現(xiàn)嚴(yán)重不匹配的情形，也就是說(shuō)，企業(yè)整體上的資金收益大幅度低于正常的預(yù)期收益，甚至導(dǎo)致資不抵債的情況。關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)的管理使用中，如果按照資金使用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容來(lái)劃分，可以大致分為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、資金使用、收益分配、企業(yè)投融資等方面的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f(shuō)，在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)不斷獲得深入發(fā)展和使用的今天，企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生的范圍和可能性方面正在不斷地延伸擴(kuò)大。具體來(lái)講，企事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般包括下述的三個(gè)方面。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)

在現(xiàn)代化的企事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金的運(yùn)營(yíng)使用過(guò)程中，財(cái)務(wù)資金的管理和操作應(yīng)用可以說(shuō)是一個(gè)企業(yè)信息資源管理和保護(hù)至關(guān)重要的數(shù)據(jù)內(nèi)容。但隨著電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理變得更加便捷的同時(shí)，也面臨著財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)。這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括企業(yè)資金的投融資和回報(bào)率情況，將直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和市場(chǎng)評(píng)價(jià)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和資金管理使用過(guò)程中，由于現(xiàn)代化的電子計(jì)算機(jī)信息科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理操作應(yīng)用系統(tǒng)與現(xiàn)代化互聯(lián)網(wǎng)的融合使用變得越來(lái)越密切。但我們也要認(rèn)識(shí)到，互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)管理使用系統(tǒng)使企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作運(yùn)行變得更為方便快捷的同時(shí)，也帶來(lái)了操作不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f(shuō)，如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作人員稍有不慎，或是在被黑客攻擊篡改的網(wǎng)站輸入了企業(yè)重要的財(cái)務(wù)信息，就將給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)難以估計(jì)的損害。

（三）法律環(huán)境缺失風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)在世界范圍內(nèi)的發(fā)展取得重大進(jìn)展的同時(shí)針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的法律規(guī)范卻并不夠健全，與此相關(guān)的一些規(guī)章和制度也不夠完善。比如，很多互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、交易環(huán)境以及相關(guān)的售后維護(hù)并沒(méi)有統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)和維護(hù)準(zhǔn)則。總體上來(lái)講，互聯(lián)網(wǎng)金融相比較于以往相對(duì)保守的金融行業(yè)，在組織和管理方式上要更為松散，這給和互聯(lián)網(wǎng)深度融合的金融行業(yè)的發(fā)展運(yùn)行帶來(lái)了不小的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展，必須將該領(lǐng)域的法律維護(hù)和保障問(wèn)題作為重要工作對(duì)象。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避路徑

（一）企業(yè)樹(shù)立財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

目前，企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)操作應(yīng)用的需求不斷增強(qiáng)，這也要求負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的企業(yè)員工提高對(duì)電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的使用技能。一方面，工作人員要真正樹(shù)立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。目前，很多企業(yè)雖然不斷強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的重要性，但最重要的仍是企業(yè)財(cái)務(wù)人員在工作中保持謙虛謹(jǐn)慎、認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作作風(fēng)，同時(shí)不斷提升自身對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的能力和水平。另一方面，在企事業(yè)單位日常的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)該隨時(shí)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金的使用情況。

（二）加強(qiáng)行業(yè)資金使用的監(jiān)管力度和水平

在互聯(lián)網(wǎng)金融大發(fā)展的背景下，國(guó)家政府以及相關(guān)的行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)該推動(dòng)建立各行各業(yè)適用的監(jiān)管條例和法律規(guī)范。同時(shí)，在媒體信息技術(shù)大發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)不斷公開(kāi)分享的背景，廣大公民也可參與各行業(yè)和相關(guān)企業(yè)資金使用情況的監(jiān)督?？傮w來(lái)說(shuō)，為了確?；ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展運(yùn)行，有關(guān)的責(zé)任機(jī)構(gòu)需做好以下兩點(diǎn)安排。第一，國(guó)家有關(guān)單位要盡快增強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的法律規(guī)定，不斷地明確和規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際范圍和工作業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容。第二，需要針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展制定具體適用的監(jiān)督和管理方法。在互聯(lián)網(wǎng)金融的盡管過(guò)程中，就需要各個(gè)地區(qū)和各個(gè)行業(yè)乃至各國(guó)政府的協(xié)同努力，共同合作，共同完成重要項(xiàng)目、重要領(lǐng)域的監(jiān)管工作。

（三）優(yōu)化提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的技術(shù)水平

近年來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)電子科學(xué)技術(shù)不僅在操作能力和運(yùn)行速度上取得了十足的發(fā)展和進(jìn)步，在應(yīng)用的廣度和深度上也有了非常大的發(fā)展突破，具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。第一，是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的認(rèn)證技術(shù)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的認(rèn)證技術(shù)主要是指工作人員的身份認(rèn)證。具體來(lái)講，就是企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員能夠安全順利地進(jìn)入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，進(jìn)而完成企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有關(guān)操作和交易。目前，主要的認(rèn)證技術(shù)包括工作人員指紋的識(shí)別、面部的解鎖以及聲音的控制等認(rèn)證方法和手段。第二，是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的加密技術(shù)。很多企業(yè)財(cái)務(wù)資金的周轉(zhuǎn)和投資使用，都是網(wǎng)絡(luò)線上交易完成，很多的重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息都是通過(guò)計(jì)算機(jī)傳輸。如果出現(xiàn)重要的數(shù)據(jù)泄露，將給企事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)造成不必要的損害。第三，是企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的防范技術(shù)。黑客對(duì)于企事業(yè)單位電腦和應(yīng)用系統(tǒng)的侵襲已經(jīng)成為世界互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在全球范圍內(nèi)的操作難題。企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理中，可以通過(guò)安裝防火墻、電腦安全管家等現(xiàn)代化操作軟件，以期能夠有效做到抵御黑客的攻擊侵襲，來(lái)切實(shí)保證企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的良好運(yùn)行。財(cái)

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