李萍

摘要：近些年來，我國經(jīng)濟發(fā)展水平逐漸提升，隨之國家各項發(fā)展項目進入穩(wěn)定發(fā)展狀態(tài)，國家現(xiàn)代化建設也在積極開展。國家經(jīng)濟水平的提升有賴于企業(yè)的發(fā)展與改革，其在國家建設與發(fā)展之中發(fā)揮著不小的作用。當前，與以往相比較而言企業(yè)獲得了極為顯著的進步，但是還有一些不可忽視的問題存在，亟需企業(yè)去加強和完善。企業(yè)要想獲得長足發(fā)展，就必須重視做好財務管理工作，這主要是由于企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量在很大程度上由財務管理成效所決定。因此，企業(yè)必須重視財務內(nèi)部控制體系的建立工作，借此提升財務管理水平，最終使企業(yè)獲得長足發(fā)展的動力。基于此，對企業(yè)開展財務內(nèi)部控制體系工作方面的話題進行深入分析與，就具有非常重大的現(xiàn)實價值。本篇文章，主要了企業(yè)所開展的財務內(nèi)部控制體系建立工作之中的現(xiàn)狀問題和相應的完善措施。

關鍵詞：民營企業(yè);財務內(nèi)部控制體系;建立與完善

一、現(xiàn)狀問題

（一）制度方面

制度方面的問題，主要是指財務內(nèi)部控制制度不完善。一方面，財務內(nèi)部控制制度之中的工作流程缺乏科學性。眾多企業(yè)財務中心的每一個崗位都有崗位職責說明書與之對應，但是在具體崗位職責歸屬的界定上卻不夠清晰，造成實際運營之中推諉扯皮問題出現(xiàn)的幾率大幅度上升[1]。另一方面，財務內(nèi)部控制制度之中的工作流程缺乏系統(tǒng)性。眾多企業(yè)在開展財務內(nèi)部控制制度的建設工作上存在前瞻性不足這一普遍問題，不重視對自身發(fā)展戰(zhàn)略與財務管理現(xiàn)狀等因素產(chǎn)生的影響加以充分考慮，并且在企業(yè)的正式文件上也未體現(xiàn)出一部分財務內(nèi)部控制制度，進而影響到實際的實施工作。

（二）人員方面

人員方面的問題，主要體現(xiàn)在下述兩個方面。一方面，財務內(nèi)部控制意識太過薄弱。具體是企業(yè)之中的領導層缺乏戰(zhàn)略認識，不夠重視財務內(nèi)部控制體系的建設與實施工作的開展，因而也未意識到這部分工作所具有的重要性，財務內(nèi)部控制的戰(zhàn)略管理環(huán)節(jié)與風險控制環(huán)節(jié)的執(zhí)行難以取得較為理想的效果。再者，財務管理與新項目等的決策流程缺乏科學性，企業(yè)基于經(jīng)營成果的直接評價和控制機制有著不小的運營風險、隨意性以及盲目性。另一方面，財務內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊。具體是眾多企業(yè)之中的負責財務內(nèi)部控制工作的人員對于企業(yè)內(nèi)部管理方面內(nèi)容（理念、方法）的了解不夠積極、主動，觀察其專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務能力都難以達到相關標準和要求，造成其在各種財務數(shù)據(jù)、記賬憑證的處理上問題頻出，提供的財會資料不能將企業(yè)整體財務狀況全面而客觀的體現(xiàn)出來，這不但使財會信息的真實性被大大削弱，而且阻礙企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展目標的實現(xiàn)。

（三）監(jiān)管方面

企業(yè)財會監(jiān)督主要由政府、社會以及企業(yè)內(nèi)部這三個方面的監(jiān)督構成。但是

在實際當中，這三個監(jiān)督之間的聯(lián)系不夠緊密，這意味著眾多企業(yè)的監(jiān)督體制是不夠完善的，因此難以發(fā)揮助力財務內(nèi)部控制工作的作用。與此同時，眾多企業(yè)存在內(nèi)部審計獨立性缺乏的問題，使企業(yè)財務內(nèi)部控制大為削弱[2]。除此之外，因為監(jiān)管效力不足，造成企業(yè)領導層財務內(nèi)部控制認識薄弱、監(jiān)控時效性太差等問題，這會對企業(yè)建立財務內(nèi)部控制體系工作的開展和企業(yè)創(chuàng)新型的發(fā)展造成嚴重的影響。

（四）信息化方面

當前，很多企業(yè)出于更好的控制各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的目的，開展了大規(guī)模的現(xiàn)代

化財務管控軟件的購置工作，但是受限于人員操作能力與軟件應用領域等因素，只是起到了緩解財務內(nèi)部控制工作壓力的輕微作用，并沒有在財務信息化管控方面發(fā)揮作用，造成企業(yè)之中各個部門之間信息資源共享目標難以實現(xiàn)。

二、完善措施

（一）做好財務內(nèi)部控制制度優(yōu)化工作

從制度方面來講，存在的漏洞是相當多的，因此企業(yè)應該在堅持內(nèi)部控制五大原則的基礎上，做好財務內(nèi)部控制管理機制的優(yōu)化工作。第一，企業(yè)應該重視決策的貫徹落實，不忽視薄弱點，把握項目的安全性與風險性等工作重點;第二，堅持制約與平衡原則，分配各個關鍵權利給各個部門及相關人員，用制度的籠子去關住權力，最大限度地避免出現(xiàn)一方獨大的狀況，令本企業(yè)的制度更具科學性和民主性，避免推諉扯皮等問題的發(fā)生;第三，企業(yè)還應該從本企業(yè)的實際情況出發(fā)，進行優(yōu)化方案的制定工作，將財務內(nèi)部控制工作提升至戰(zhàn)略角度，并在實際工作中予以落實，對于西方國家有關方面的先進經(jīng)驗持借鑒態(tài)度，不能一味的照搬，應該堅持實事求是的原則，以更具前瞻性的眼光，做好優(yōu)化方案的制定工作[3]。

（二）做好人員認知與素質(zhì)提升工作

一方面，做好人員認知提升工作。企業(yè)之中的領導層起著榜樣作用，如果其不具備戰(zhàn)略意識，不重視財務內(nèi)部控制工作的開展，也會使企業(yè)員工在引領之下產(chǎn)生消極心理，這就會使企業(yè)財務管理內(nèi)部控制工作寸步難行;加之企業(yè)領導層作出的決策影響著企業(yè)的現(xiàn)實生存與后續(xù)發(fā)展，因為存在流程不夠規(guī)范的問題，導致作出的決策也難免缺乏科學性。所以企業(yè)領導應該發(fā)揮帶頭示范的積極作用，在企業(yè)中形成一種重財務內(nèi)部控制的氛圍，使員工的工作熱情得到激發(fā)，全身心投入到工作之中去，為財務內(nèi)部控制工作的開展貢獻自己的一份力量[4]。另一方面，做好人員素質(zhì)提升工作。其一，企業(yè)出于財務內(nèi)部控制工作實施更加順利的目的，必須重視財務內(nèi)部控制人員素質(zhì)提升工作。具體是開展定期性的財務內(nèi)部控制人員專業(yè)化培訓活動，著力促進其業(yè)務素質(zhì)與專業(yè)技能的提升，使其財務內(nèi)部控制意識得到進一步的強化，對于新出現(xiàn)的知識、理念、模式以及方法有著更深的了解與掌握，達成整個內(nèi)部控制團隊壯大與充實的目的;其二，企業(yè)之中的監(jiān)督與審計之所以問題頻出，就是因為負責內(nèi)部審計工作的人員專業(yè)素質(zhì)不足，由此導致了一系列工作問題，所以應該重視人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)與專業(yè)知識學習熱情的激發(fā)，使人員在成長為復合型人才的同時，做好內(nèi)部審計工作質(zhì)量與服務水平的提升工作，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展提供助力。

（三）做好監(jiān)督強化與內(nèi)部審計完善工作

一方面，內(nèi)部審計設置應該具有較強的獨立性，重視內(nèi)部審計報告的制定和完善，

以便提出的審計建議更具合理性，對于監(jiān)督監(jiān)督管理過程的規(guī)范變得更有效力。另一方面，緊密結(jié)合事前、事中、事后這三個方面的審計工作。當前，企業(yè)所開展審計工作主要是事后審計這一類型，其難以對企業(yè)內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)加以綜合監(jiān)督及有效評價。因此，只有做好集事前審計、事中審計以及事后審計為一體的審計制度的構建工作，才能夠及時發(fā)現(xiàn)存在于內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)之中的問題，并加以措施予以有效規(guī)避，以免企業(yè)遭受不必要的風險。

（四）做好財務內(nèi)部控制管理信息化平臺構建工作

現(xiàn)如今是信息時代，各種科學技術飛速發(fā)展，對于企業(yè)來講，只有借助這一技

術優(yōu)勢，才能使本企業(yè)的財務內(nèi)部控制信息化進程得以飛速前進。具體是在企業(yè)各個部門業(yè)務信息系統(tǒng)這一數(shù)據(jù)庫基礎之上，開展信息化平臺的系統(tǒng)化、完善化構建工作，注重這一平臺科學管理、自動搜索等功能的發(fā)揮，以便對企業(yè)人員方面、財務方面以及業(yè)務方面等的信息加以及時而全面的記錄，使后續(xù)查詢變得更加便捷，也有助于促進企業(yè)財務內(nèi)部控制管理信息化水平更上一層樓。

結(jié)語：本篇文章首先從制度、人員、監(jiān)管、信息化這四個方面出發(fā)，對企業(yè)所開展的財務內(nèi)部控制體系建立工作之中的現(xiàn)狀問題進行了深入分析與，隨后提出了做好財務內(nèi)部控制制度優(yōu)化工作、做好人員認知與素質(zhì)提升工作、做好監(jiān)督強化與內(nèi)部審計完善工作、做好財務內(nèi)部控制管理信息化平臺構建工作這三個完善措施，以期給企業(yè)及時、有效解決財務內(nèi)部控制體系建立工作之中的現(xiàn)狀問題提供切實而有力的借鑒與依據(jù)，為本企業(yè)的現(xiàn)代化、創(chuàng)新型發(fā)展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

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[3]張國卿.企業(yè)財務內(nèi)控體系的現(xiàn)狀分析及建設措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017（05）：229.

[4]張波.企業(yè)財務內(nèi)控體系的優(yōu)化[J].管理觀察，2017（26）：128-129.