關(guān)宏

摘要：信息化時代下的一個顯著變化是各種高新技術(shù)融入到人們的生活與工作領(lǐng)域，這種融入是一種潛移默化的轉(zhuǎn)變，當(dāng)然這種轉(zhuǎn)變具有著一定的積極作用，提升了社會生產(chǎn)力同時也豐富了人們的生活。以金融領(lǐng)域?yàn)槔鞣N互聯(lián)網(wǎng)平臺的優(yōu)勢為金融業(yè)提供了一個全新的發(fā)展方向，而這個發(fā)展方向便是互聯(lián)網(wǎng)金融。近年來互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)進(jìn)入到一個全新發(fā)展階段，而其中便涉及到云審計(jì)的影響。在傳統(tǒng)審計(jì)方法無法完全處理信息化會計(jì)數(shù)據(jù)儲存及處理問題，不能夠滿足互聯(lián)網(wǎng)時代需求。而互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展到當(dāng)前階段，所面臨的風(fēng)險更為復(fù)雜，可將云審計(jì)應(yīng)用到風(fēng)險管理中去。文章以云審計(jì)作為背景，對互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險管理進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：云審計(jì)? 互聯(lián)網(wǎng)金融? 風(fēng)險管理

一、前言

在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的現(xiàn)代社會中，科學(xué)技術(shù)得到顯著的發(fā)展，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐漸得到創(chuàng)新，并在人們的生產(chǎn)生活中取得了廣泛的應(yīng)用。近年來，互聯(lián)網(wǎng)金融是在互聯(lián)網(wǎng)事業(yè)迅猛發(fā)展下信息化時代中的一個產(chǎn)物，互聯(lián)網(wǎng)金融也就是一種充分應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的金融運(yùn)行模式?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的發(fā)展帶動了眾多周邊產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，其帶來的優(yōu)勢是不可否認(rèn)的。雖然互聯(lián)網(wǎng)金融在各領(lǐng)域中均有所應(yīng)用，但是在諸多因素的影響下，其在應(yīng)用過程中仍存在不同程度的風(fēng)險問題。其現(xiàn)實(shí)意義在于，經(jīng)由實(shí)際問題的分析，提出各項(xiàng)改建措施，為互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展過程中需要改進(jìn)的地方進(jìn)行了明確指出，并提出改建路徑。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展進(jìn)程

互聯(lián)網(wǎng)金融從其定義來分析，也就是將借助于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及各種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)所發(fā)展起來的全新金融模式，互聯(lián)網(wǎng)金融雖然是金融業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合但又不是單純的結(jié)合，而是建立在安全與移動等網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上所實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營模式[1]?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的發(fā)展存在著多種模式，包括眾籌、網(wǎng)貸、第三方支付、數(shù)字貨幣等模式，眾籌所指的是基于團(tuán)購等形式向網(wǎng)民募集項(xiàng)目資金的模式，其實(shí)質(zhì)意義是利用互聯(lián)網(wǎng)的特性獲取到更多的支持，實(shí)現(xiàn)某種項(xiàng)目的構(gòu)建;網(wǎng)貸所指的是當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)平臺中眾多網(wǎng)絡(luò)信貸機(jī)構(gòu);第三方支付是互聯(lián)網(wǎng)金融最具代表性的一個實(shí)踐活動，在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)環(huán)境下，第三方支付成為消費(fèi)者與商家都必須參與的一種線上金融交易活動。

我國互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展主要經(jīng)歷了三個過程：第一階段，第三方支付的快速發(fā)展。第三方支付技術(shù)逐漸借助于互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，在我國各領(lǐng)域中得到了普遍應(yīng)用，并取得較為突出的成就[2]。第二階段，大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷滲透。并受互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展模式的影響，以互聯(lián)網(wǎng)金融為基礎(chǔ)的大數(shù)據(jù)金融，也逐漸步入市場經(jīng)濟(jì)中，并發(fā)揮著其金融創(chuàng)新的突出性作用。近年來，在互聯(lián)網(wǎng)金融的支撐下，大數(shù)據(jù)金融時代的來臨主要體現(xiàn)在，充分發(fā)揮其在風(fēng)險控制方面的作用;可以充分實(shí)現(xiàn)對客戶的管理;可以提升金融產(chǎn)品的創(chuàng)新能力，金融機(jī)構(gòu)可以通過對大數(shù)據(jù)金融信息都利用，充分了解其經(jīng)營能力，從而通過不斷改善其自身的運(yùn)行管理水平，實(shí)現(xiàn)對金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。第三，信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用。在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中，互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)日益呈現(xiàn)出信息化發(fā)展趨勢。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展風(fēng)險分析

（一）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險

業(yè)務(wù)風(fēng)險是互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險發(fā)展進(jìn)程中，比較常見的一種風(fēng)險，同時其也是比較突出的一種金融性風(fēng)險。根據(jù)對業(yè)務(wù)風(fēng)險的分析，能夠發(fā)現(xiàn)其在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中主要表現(xiàn)為，第一，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)辦理中，存在不同程度的市場風(fēng)險，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)運(yùn)營者在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，受商品價格、利率和匯率等諸多因素的影響，存在一定的互聯(lián)網(wǎng)金融市場風(fēng)險[3]。第二，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)辦理的利率風(fēng)險。從某種角度而言，銀行金融機(jī)構(gòu)在發(fā)展中的利率差異變化，會不同程度上影響銀行金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展能力，金融機(jī)構(gòu)的盈利方式也多以利率差為主，而在業(yè)務(wù)開展過程中利率的變動情況，則會產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險性問題。第三，在業(yè)務(wù)風(fēng)險中的流動風(fēng)險中，互聯(lián)網(wǎng)金融平臺在發(fā)展中的資產(chǎn)數(shù)額等，無法與消費(fèi)者相應(yīng)資金數(shù)額相對應(yīng)，將在一定程度上產(chǎn)生資金不足的現(xiàn)象，而此種流動性的風(fēng)險將可能造成消費(fèi)者的大量的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）技術(shù)風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險也包括技術(shù)風(fēng)險，也就是操作風(fēng)險，操作風(fēng)險主要是指在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展過程中，在應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行金融操作時，受內(nèi)部作業(yè)水平和操作人員等因素的影響，存在的一系列操作風(fēng)險問題[4]。在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展過程中，消費(fèi)者和金融業(yè)務(wù)人員作為交易的主體存在。在實(shí)際的互聯(lián)網(wǎng)金融交易中，部分消費(fèi)者對具體的金融操作流程不了解，同時，金融業(yè)務(wù)人員也未針對具體金融操作方法，向消費(fèi)者加以介紹。導(dǎo)致部分消費(fèi)者無法有效完成互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)，致使部分消費(fèi)者在采用互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行支付時，其交易出現(xiàn)中斷等問題，并通過重復(fù)性操作造成消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)的損失。最后，操作風(fēng)險中的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性風(fēng)險。在當(dāng)前形勢下，互聯(lián)網(wǎng)金融作為創(chuàng)新性的產(chǎn)業(yè)之一，其相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的發(fā)展能力仍存在相應(yīng)的不足，在關(guān)聯(lián)交流業(yè)務(wù)日益增多的基礎(chǔ)上，逐漸提升了互聯(lián)網(wǎng)金融交叉操作中的風(fēng)險發(fā)生率。

四、基于云審計(jì)的互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險管理

（一）針對業(yè)務(wù)風(fēng)險的控制

第一，健全互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)操作規(guī)范和內(nèi)部管理制度。明確企業(yè)的業(yè)務(wù)操作，對企業(yè)內(nèi)部的員工進(jìn)行定期或者不定期的培訓(xùn)，避免有些員工會因?yàn)闃I(yè)務(wù)不熟練而導(dǎo)致操作上的失誤，引起本可以避免的資金損失和支付終端等操作上的問題[5]。同時應(yīng)該注意提升員工的道德素質(zhì)，對員工積極的道德行為進(jìn)行相應(yīng)的表揚(yáng)，對員工的不道德行為進(jìn)行批評，以此來激勵員工提高道德水平，防止員工做出泄露客戶信息的事情和不前檔的操作行為，讓企業(yè)的名譽(yù)遭到損害，應(yīng)該保證客戶的資金和個人信息的安全，與客戶建立良好固定的關(guān)系，提高客戶的忠誠度，樹立良好的企業(yè)名譽(yù)和形象。第二，建立健全社會信用體系。一方面是以中央銀行的數(shù)據(jù)庫和企業(yè)的征信為依托，都個人和企業(yè)進(jìn)行信用方面信息的完全收集，為企業(yè)的客戶建立完整的信用評價體系，避免因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ而造成互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)做出不利于自身企業(yè)發(fā)展的決策[6]。另外一方面，要對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)建立信用評價系統(tǒng)，建立信用評價制度，要求企業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作過程中的透明度，降低企業(yè)經(jīng)營中的不確定性事項(xiàng)，避免客戶做出逆向選擇。第三，加大對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的宣傳以及相關(guān)知識的普及，加強(qiáng)消費(fèi)者的風(fēng)險防范意識，很多企業(yè)都會通過俺花繚亂的宣傳來推廣自己的產(chǎn)品，往往會高說利益，低說風(fēng)險，消費(fèi)者在市場中一定要擦亮雙眼，尋求最真實(shí)最適合自己的產(chǎn)品，而不能被一時的誘惑所蒙蔽，在看到收益的時候，注重風(fēng)險的存在，在自己的腦子里始終有一個高風(fēng)險才能高收益的意識，從而在這樣的思想指導(dǎo)下理性的購買互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品。

（二）在審計(jì)內(nèi)容與時效上控制風(fēng)險

首先是政策跟蹤審計(jì)。以往審計(jì)多維事后審計(jì)，在風(fēng)險管理上具有一定滯后性。審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)由云審計(jì)，能夠不間斷的對被審計(jì)做評估及監(jiān)督，由此來及時獲取到問題信息，并作出反饋，可有效控制基于傳統(tǒng)審計(jì)缺乏實(shí)效性而形成的風(fēng)險。其次，信息系統(tǒng)審計(jì)[7]。以往審計(jì)中，基于審計(jì)人員均用被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)做基礎(chǔ)審計(jì)，缺乏對信息系統(tǒng)自身客觀性問題的關(guān)注，由此可產(chǎn)生一定風(fēng)險?；谠茖徲?jì)與大數(shù)據(jù)技術(shù)，可有效提升信息化審計(jì)專業(yè)性以及可靠性。另外，基于云審計(jì)系統(tǒng)中所有操作均有跡可循，能夠在一定程度上減少管理層對數(shù)據(jù)做串改或是刪除，進(jìn)而減少互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)所面臨的風(fēng)險。

五、結(jié)論

互聯(lián)網(wǎng)金融擴(kuò)大了金融領(lǐng)域的服務(wù)范圍，降低了金融的交易成本，實(shí)現(xiàn)了融資內(nèi)部的公平性，讓中小互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)從中受益，隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，風(fēng)險也不斷聚集。我國日后的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展是從慢機(jī)遇和無限可能的，傳統(tǒng)金融具有壟斷性，這一特點(diǎn)在隨著金融市場化程度加深的時候會降低資源的分配效率。而互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展則很好的彌補(bǔ)了傳統(tǒng)金融中的不足，各類企業(yè)目前都在想互聯(lián)網(wǎng)金融公司靠攏。但在現(xiàn)代社會環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展也面臨著諸多風(fēng)險，為此，需要加強(qiáng)對相關(guān)風(fēng)險的管理。本次研究中總結(jié)出，將云審計(jì)應(yīng)用到互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中具有一定必要性，且具有積極價值。

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基金項(xiàng)目：西安歐亞學(xué)院校級科研項(xiàng)目：互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新與風(fēng)險控制研究（項(xiàng)目編號：2018XJSK13）。

（作者系西安歐亞學(xué)院副教授）