□ 趙紅群

伴隨著社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和我國(guó)社會(huì)逐步呈現(xiàn)的老齡化趨勢(shì)，作為我國(guó)公民最基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要補(bǔ)充——企業(yè)年金制度，創(chuàng)立和開展已經(jīng)勢(shì)在必行。本文根據(jù)我國(guó)國(guó)情深入剖析了企業(yè)年金制度在我國(guó)創(chuàng)立及發(fā)展完善的必要性和社會(huì)基礎(chǔ)，解析了對(duì)企業(yè)年金制度造成影響的各種原因。

一、建立和發(fā)展企業(yè)年金制度的意義

在我國(guó)，存在眾多關(guān)于企業(yè)年金制度的討論，其中最主流的想法是以改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為基礎(chǔ)，為順應(yīng)我國(guó)人口老齡化加速的基本情況，從我國(guó)保障制度模式的完善等方面入手。比如，企業(yè)養(yǎng)老年金制度正在發(fā)展成為社會(huì)保障制度的主要支柱之一。養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代比率是反映退休工作人員基本生活保障水平的重要指標(biāo)之一，合適的養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率目標(biāo)成為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵問題之一，同時(shí)也是完善我國(guó)社會(huì)保障制度的一項(xiàng)重要工作。在對(duì)以往研究的回顧中發(fā)現(xiàn)，目前我國(guó)社會(huì)逐漸增高的養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率，隨著人口老齡化越來(lái)越嚴(yán)重，我國(guó)對(duì)養(yǎng)老保障的壓力也越來(lái)越大。如果沒有企業(yè)養(yǎng)老年金制度的支撐，我國(guó)政府將承受前所未有的壓力。反復(fù)審查我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)的替代率，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率已經(jīng)有很大幅度的下降，企業(yè)需要將本年度的企業(yè)年金系統(tǒng)作為緩沖機(jī)制，否則社會(huì)公民的生活將不可避免地受到影響。因此，在降低我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代比率和深化改革養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的過程中，促進(jìn)企業(yè)年金制度的創(chuàng)立和發(fā)展必須行動(dòng)起來(lái)，這不僅是符合社會(huì)環(huán)境要求的，也是不可或缺的。

二、建立和發(fā)展企業(yè)年金制度的必要性

在我國(guó)企業(yè)實(shí)行年金制度緩沖機(jī)制的條件下，可以降低我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代比率。在我國(guó)，社會(huì)關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代比率長(zhǎng)期保持在較高水平，接近80%。但隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)生活水平的提高，養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本水平替代比率已成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)擔(dān)，而這一比例將逐步降至60%左右，大幅度的下降將有可能引起社會(huì)環(huán)境的動(dòng)蕩。下降接近20%的比率將從企業(yè)年金中補(bǔ)充，以此來(lái)穩(wěn)定社會(huì)保障制度的發(fā)展。

社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)階段的狀態(tài)是強(qiáng)制性的，其公平性是由基本性所決定。但是，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)控下，只有公平是不全面的。由于大多數(shù)企業(yè)年金采用定額累積繳納的方式，在保護(hù)企業(yè)員工個(gè)人權(quán)利的同時(shí)，也將企業(yè)員工的個(gè)人能力得到充分展示。所以，企業(yè)年金系統(tǒng)的靈活性和適應(yīng)能力更大，從而能夠適應(yīng)現(xiàn)階段的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

隨著全球老齡化的日益嚴(yán)重，中國(guó)的老齡化時(shí)代已經(jīng)到來(lái)。在我國(guó)，已有超過1 億人口的60 歲以上的老年人，約占總?cè)丝诘?0%，標(biāo)志著我國(guó)已進(jìn)入人口老齡化階段，預(yù)計(jì)20年后，我國(guó)60 歲以上老年人口將達(dá)到3 億，占總?cè)丝诘?0%。我國(guó)必須直視國(guó)家養(yǎng)老問題，尤其是養(yǎng)老基金受到多年累積的影響下。多年來(lái)，世界銀行一直倡導(dǎo)多點(diǎn)支撐模式：多方面養(yǎng)老金模式，并認(rèn)為低收入和中等收入國(guó)家采用這種模式可以更有效地解決老年保障問題。在20 世紀(jì)90年代，世界銀行還在華盛頓特區(qū)召開了一次特別會(huì)議，并邀請(qǐng)70 多個(gè)低收入和中等收入國(guó)家參與。世界銀行的專業(yè)人士建議，隨著人口老齡化的規(guī)律，老年人的比率越來(lái)越高，贍養(yǎng)老年人的負(fù)擔(dān)逐漸增加。要解決這個(gè)難題，養(yǎng)老金制度必須從單方面變?yōu)槎喾矫孢M(jìn)行。

三、對(duì)于建立和發(fā)展企業(yè)年金制度的相關(guān)建議

社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代比率推動(dòng)了企業(yè)年金制度的發(fā)展和建立。因此，適當(dāng)降低社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代比率是尤為重要的。這將拓寬社會(huì)基本保險(xiǎn)的覆蓋面，提高退休員工的養(yǎng)老生活水平，降低企業(yè)所需要承受的負(fù)擔(dān)，進(jìn)而從根本上改變?nèi)藗儗?duì)養(yǎng)老觀念的認(rèn)識(shí)。

事實(shí)上，由于過去我國(guó)企業(yè)中沒有企業(yè)年金制度，在不同程度上導(dǎo)致了我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代比率過高，因此，企業(yè)可以通過適當(dāng)降低企業(yè)年金規(guī)劃的方式，來(lái)為其留出資金空余，以為企業(yè)年金制度發(fā)展提供方便。

目前，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚不完善，它需要社會(huì)各企業(yè)的年金制度來(lái)提供儲(chǔ)備，穩(wěn)定機(jī)制。同時(shí)，由于我國(guó)不完善的個(gè)人賬戶體系致使基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更加不牢固。因此，企業(yè)可以建立和發(fā)展年金制，促使退休員工的退休養(yǎng)老金來(lái)源相對(duì)更加穩(wěn)定。

通過借鑒一些發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)年金制度的多年規(guī)律，借鑒西方社會(huì)企業(yè)年金制度的發(fā)展和建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，并為企業(yè)年金基金的募集和投資提供相應(yīng)的優(yōu)惠政策和合理稅收。

21 世紀(jì)初，我國(guó)改善城鎮(zhèn)及農(nóng)村社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，明確了市場(chǎng)化運(yùn)作和企業(yè)年金管理的原則。通過對(duì)這一原則的理解，我國(guó)社會(huì)將完成企業(yè)年金制度的全面性，突破社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的局限性，遵循市場(chǎng)化方針，并引入相關(guān)機(jī)制來(lái)維持和增加基金的價(jià)值。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)年金制度作為社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，必須適應(yīng)各個(gè)地區(qū)的綜合發(fā)展方向。即使是一個(gè)經(jīng)濟(jì)水平落后的地區(qū)，也要堅(jiān)持建立企業(yè)年金制度并使之發(fā)展、壯大。但企業(yè)年金制度應(yīng)該與企業(yè)的利益相適應(yīng)，不可以沒有依據(jù)對(duì)其盲目創(chuàng)立和發(fā)展。由于社會(huì)大環(huán)境，我國(guó)企業(yè)年金制度的實(shí)行不可能立竿見影，應(yīng)在不同地區(qū)設(shè)定不同模式，發(fā)達(dá)地區(qū)的成功經(jīng)驗(yàn)將推動(dòng)落后地區(qū)，穩(wěn)步推進(jìn)我國(guó)企業(yè)年金覆蓋的進(jìn)程。（作者單位：山東省路橋集團(tuán)有限公司。）