摘 ?要：企業(yè)資金管理是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)桿，同時(shí)會(huì)影響到企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。對于施工企業(yè)而言，建設(shè)項(xiàng)目工程是企業(yè)發(fā)展的核心，因此只有做好建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理工作，才能使企業(yè)獲得長久、可持續(xù)的發(fā)展。但是就目前而言，我國施工企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理中依然存在著諸多問題。本文就建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理存在的問題與措施，進(jìn)行了深入的分析與探討。

關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目;工程資金;管理

一、建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理存在問題

（1）籌資手段單一，不夠多元化

對于大多數(shù)的大型建設(shè)項(xiàng)目而言，籌資的渠道除了部分上級(jí)撥入資金，大部分主要依靠中長期的借貸資金。金融機(jī)構(gòu)籌資固然具有申請使用相對靈活快速的優(yōu)點(diǎn)，但結(jié)合大型建設(shè)項(xiàng)目資金需求巨大的特點(diǎn)，其籌資成本將成為企業(yè)未來持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的巨大包袱。

（2）資金管理水平不足，導(dǎo)致使用效益低下

資金管理被單純的理解為會(huì)計(jì)記賬或者是刻板的利息計(jì)算是造成這種局面的根本原因，多數(shù)企業(yè)缺乏一種資金管理的全局感?；谫Y金安全的傳統(tǒng)考慮，多數(shù)企業(yè)對目前信息技術(shù)在資金管理中的運(yùn)用不置可否，從而使部分企業(yè)在管理方法上一味依靠人力，使得建設(shè)企業(yè)集團(tuán)的資金管理缺乏完善的信息技術(shù)支持，反而因?yàn)楦鞣N人為因素影響了資金安全。

（3）監(jiān)督執(zhí)行不到位，管理和控制的力度不夠

盡管每個(gè)企業(yè)都可能制定了資金使用和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)都沒有辦法做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié)進(jìn)而影響企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，甚至拖累工程支付進(jìn)度及整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的如期完成。

二、強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目資金管理的具體措施

（1）開拓多渠道籌資來源，形成多籌資手段相結(jié)合的資金結(jié)構(gòu)

對所有企業(yè)來說，資金管理的首要問題都是如何使資金成本最低、效益產(chǎn)出最大。建設(shè)企業(yè)達(dá)到這一目標(biāo)的關(guān)鍵在于建立合理的資金結(jié)構(gòu)，要善于利用各種籌資手段，看清楚市場上各種籌資方法的利弊，結(jié)合本企業(yè)的具體資金需求和特點(diǎn)，要做到量體裁衣。企業(yè)籌集資金的方式主要分為權(quán)益資金的籌集和負(fù)債資金的籌集兩大類。權(quán)益資金是投資人作為資本的投入賦予企業(yè)使用相應(yīng)資源的權(quán)利，這類資金不用還本，對企業(yè)而言不存在還本付息的壓力，使用起來往往資金成本很低;負(fù)債資金主要是借入資金，包括常見的銀行借款，發(fā)行債券，應(yīng)付款項(xiàng)等，這類資金取得時(shí)間較短，使用限制相對沒有那么嚴(yán)格，能夠給予企業(yè)一定的決策自由度從而使這部分資金的邊際效益向最大化發(fā)展。在這兩大類籌資手段中充分考慮本企業(yè)資金使用的首要問題，找到最佳的結(jié)合點(diǎn)。

（2）提高資金使用效率

要提高資金使用效率，就應(yīng)在合理的范圍內(nèi)降低資金用量、加強(qiáng)對資金流動(dòng)性的管理，主要是以下幾個(gè)方面。

1.做好建設(shè)項(xiàng)目的工程量清單和材料設(shè)備采購清單，有計(jì)劃按步驟的實(shí)現(xiàn)資金的使用。

2.按采購計(jì)劃組織工程招標(biāo)和采購招標(biāo)，合理利用資金，通過市場的公開公平競爭實(shí)現(xiàn)物美價(jià)廉的目的。

3.壓縮采購安裝完成后的庫存和工程支付中的應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)庫存管理，除必要的備品備件外盡量減少庫存，減少資金占?jí)汉蛶齑娉杀?同時(shí)，減少呆壞賬的發(fā)生率和加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀，加快了資金周轉(zhuǎn)速度，盤活了企業(yè)資金存量，提高資金使用效率，資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑，降低了銀行貸款規(guī)模，節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4.加速工程項(xiàng)目的最終結(jié)算，并嚴(yán)格按照結(jié)算進(jìn)行支付，力求每一分的支付都合理有據(jù)，不會(huì)造成資金的流失，降低企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。

5.壓縮生產(chǎn)資金占用，提高固定資產(chǎn)利用率，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的規(guī)模，保證?？顚Ｓ茫沤^可能的建設(shè)資金流失和占用。

（3）加強(qiáng)施工工程項(xiàng)目資金管理監(jiān)督

1.推行全面預(yù)算管理，針對施工企業(yè)的大型建設(shè)項(xiàng)目工程的特點(diǎn)，實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：一是，自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。二是，自上而下的審批預(yù)算。三是，執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序，須調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度，同時(shí)及時(shí)更新，保持滾動(dòng)調(diào)整。四是，建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對施工、材料設(shè)備采購和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，量化開支標(biāo)準(zhǔn)。

2.實(shí)施“會(huì)計(jì)委派制”，實(shí)現(xiàn)一級(jí)對一級(jí)負(fù)責(zé)的有效監(jiān)督機(jī)制，避免投資決策的隨意性。對建設(shè)企業(yè)的資金使用建立相應(yīng)的管理體系，確保從上到下都對資金的使用和流向有充分的了解，保證資金使用的內(nèi)部透明。積極開展內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，健全內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)性與合法性的結(jié)果審計(jì)與監(jiān)督，更重要的是對施工企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫執(zhí)行情況的過程審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)資金活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

3.依托先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實(shí)現(xiàn)高效率的信息化管理。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化與資金管理的有效結(jié)合，對部分共有資源實(shí)現(xiàn)共享，實(shí)現(xiàn)相互比照和資料的有效利用。同時(shí)，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)及資金管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員專業(yè)素質(zhì)，保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和效率，減少信息失真。

三、結(jié)束語

綜上所述，想要提高建設(shè)項(xiàng)目工程資金的管理效率，就必須分析建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理存在的問題，并針對性地實(shí)施相關(guān)措施，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1]岳德霞.“科技東莞”專項(xiàng)資金管理存在的主要問題、原因及建議措施[J].科技管理研究，2012.19：99-102

作者簡介：金立霞（1975.3-），女，遼寧省北票市人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理。