摘 ?要：本文首先提出了旅游企業(yè)資金管理中存在的問題，其次提出了旅游企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防控。旨在通過分析資金管理風(fēng)險(xiǎn)管控的對(duì)策措施，有效提高旅游企業(yè)資金管理水平，進(jìn)而推動(dòng)旅游企業(yè)更加穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：旅游企業(yè);資金管理;風(fēng)險(xiǎn)管控;預(yù)算管理

一、引言

國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，一定程度上帶動(dòng)了旅游行業(yè)的快速發(fā)展，而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，旅游行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也愈加激烈。而企業(yè)為了能夠在激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，穩(wěn)定擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，更好的搶占市場(chǎng)，就需要不斷的完善企業(yè)自身的管理體系。針對(duì)財(cái)務(wù)管理而言，需要注重加強(qiáng)企業(yè)資金管理力度，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。與此同時(shí)，資金管理也是企業(yè)內(nèi)部管理中的關(guān)鍵，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展的過程中，建立系統(tǒng)完善的資金管理制度，一定程度上能夠有效提高企業(yè)資金管理水平，進(jìn)而推動(dòng)旅游企業(yè)更加穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。

二、旅游企業(yè)資金管理中存在的問題

（1）企業(yè)預(yù)算管理力度較弱

企業(yè)資金管理主要指對(duì)資本的籌集、結(jié)算、運(yùn)作等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范化以及專業(yè)化的管理體系。從旅游企業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況來看，為了能夠保障旅游企業(yè)在投資、融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)更好的運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)資金實(shí)施預(yù)算管理占據(jù)十分重要的地位，且需要企業(yè)付出較大的管理成本。但在企業(yè)在進(jìn)行資金籌集分配全面規(guī)劃的過程中，如果出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張的情況，就會(huì)對(duì)管理成本進(jìn)行一定的精簡(jiǎn)，從而導(dǎo)致預(yù)算管理環(huán)節(jié)被取消。

（2）資金管理以及管控力度有待提升

旅游企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，如果缺乏對(duì)資本運(yùn)轉(zhuǎn)的重視，沒有對(duì)其實(shí)施有效監(jiān)控，就會(huì)導(dǎo)致旅游企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題。首先，旅游企業(yè)沒有對(duì)資金實(shí)時(shí)嚴(yán)格監(jiān)管，企業(yè)內(nèi)部資金就會(huì)出現(xiàn)調(diào)控失調(diào)的問題，甚至?xí)环稚⒄加谩，F(xiàn)階段，旅游行業(yè)的快速發(fā)展，大部分的集團(tuán)公司均紛紛加入到其中。例如：規(guī)模相對(duì)較大的企業(yè)，總公司同下屬公司之間的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，通常會(huì)出現(xiàn)總公司對(duì)子公司缺乏直接資金管控，一定程度上阻礙總公司與子公司在資本運(yùn)營(yíng)協(xié)同配合積極作用的發(fā)揮。同時(shí)，對(duì)于資本缺乏全面有效監(jiān)管，較容易出現(xiàn)員工亂用職權(quán)竊取企業(yè)資產(chǎn)，或者利用財(cái)務(wù)漏洞，影響旅游企業(yè)的資金安全。

（3）缺乏健全的資金管理制度

一是，旅游企業(yè)同其他行業(yè)對(duì)比，資本利用率相對(duì)較低。由于企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)分散，但資金集中管理的需求同其具有一定的矛盾，從而導(dǎo)致資金預(yù)算很難得到良好實(shí)施，進(jìn)而資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率相對(duì)較低，且具有大量閑置資金，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于預(yù)算量。二是，從現(xiàn)階段旅游企業(yè)資金管理體系結(jié)構(gòu)看，相對(duì)較落后，并不能充分適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求，同時(shí)部分管理人員缺乏高素質(zhì)業(yè)務(wù)能力，進(jìn)而一定程度上阻礙了資金管理工作的順利開展。另外，旅游企業(yè)在籌資的過程中，還具有一定的盲目性，直觀的將資本管理落后的現(xiàn)象反映出來，對(duì)于企業(yè)資本操作而言，并不能起到良好的監(jiān)督以及風(fēng)險(xiǎn)防控作用。

三、旅游企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防控

（1）建立健全完善的資金管理制度

第一，旅游企業(yè)需要注重強(qiáng)化自身管理意識(shí)，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境、特點(diǎn)，以及企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀，對(duì)各個(gè)部門在業(yè)務(wù)中存在的資金流動(dòng)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)劃，結(jié)合實(shí)際情況建立完善的管理制度。同時(shí)，資金經(jīng)辦員的相關(guān)財(cái)務(wù)操作，還需要規(guī)避專權(quán)以及多權(quán)現(xiàn)象，從而使得資金管理責(zé)任機(jī)制得到有效完善，且嚴(yán)格落實(shí)。另外，還需要對(duì)資金前后期的交易操作，進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，從而使得交易行為更加正式，從而利于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的完善。其次，站在財(cái)務(wù)人才儲(chǔ)備的角度來看，為了更好的完善資金管理制度，就需要企業(yè)加強(qiáng)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才的儲(chǔ)備，定期組織相關(guān)工作人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，一定程度上促進(jìn)財(cái)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)的合理提升，從而使得資金管理制度能夠得到更好的優(yōu)化。另外，旅游企業(yè)在改善人才素質(zhì)的過程中，為需要企業(yè)注重對(duì)員工尤其是財(cái)務(wù)人員招聘要求的提高，并且對(duì)招聘制度進(jìn)行有效的規(guī)范，對(duì)于應(yīng)聘重要財(cái)務(wù)崗位的應(yīng)聘者，需要對(duì)其專業(yè)的背景進(jìn)行全面的審核排查。當(dāng)員工入職之后，還需要組織員工定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，從而使得員工個(gè)人能力能夠得到有效成長(zhǎng)，進(jìn)而推動(dòng)旅游企業(yè)更加穩(wěn)定快速的發(fā)展。

（2）建立健全完善的預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制

旅游企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，需要注重加大資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)的宣傳，定期組織全體員工學(xué)習(xí)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)知識(shí)，使得企業(yè)管理層人員以及基層員工更好的走出資金管理的錯(cuò)誤認(rèn)知，幫助其樹立正確的資金監(jiān)管意識(shí)，從而便于企業(yè)更好的從根本上加大資金監(jiān)管，為企業(yè)開展資金風(fēng)險(xiǎn)控制奠定良好基礎(chǔ)。基于此，還應(yīng)該樹立良好的資金時(shí)間價(jià)值觀念，從而使得現(xiàn)金流量意識(shí)得到合理增強(qiáng)，促使企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)方向能夠更好的適應(yīng)市場(chǎng)的不斷變化，便于企業(yè)抓住機(jī)遇，在一定程度上降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，進(jìn)而讓企業(yè)能夠充分了解現(xiàn)金流動(dòng)效益的積極作用，提高資金使用效果和流動(dòng)性的重視程度，有效防止流動(dòng)資金出現(xiàn)大量沉淀的情況，合理改善企業(yè)的流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)。與此同時(shí)，旅游企業(yè)還需要建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，從多個(gè)方面建立預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)，明確需要重點(diǎn)監(jiān)測(cè)的對(duì)象及指標(biāo)，對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)的分析，對(duì)于可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，提前制定解決措施，有效促進(jìn)旅游企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的合理提升。

（3）提高旅游企業(yè)預(yù)算管理力度

旅游企業(yè)在建立完善預(yù)算機(jī)制的過程中，需要從企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀情況為基礎(chǔ)，結(jié)合旅游企業(yè)制定的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)旅游行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控，對(duì)旅游企業(yè)現(xiàn)有的資本進(jìn)行合理的分配。旅游企業(yè)完善預(yù)算機(jī)制，對(duì)于企業(yè)開展的業(yè)務(wù)活動(dòng)而言，能夠促使其具有計(jì)劃性以及合理性的特點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上，還需要注重加強(qiáng)預(yù)算管理力度，結(jié)合企業(yè)的日常收支情況，根據(jù)企業(yè)資金成本現(xiàn)狀，對(duì)旅游企業(yè)的預(yù)算機(jī)制進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)以及完善。與此同時(shí)，旅游企業(yè)在完善預(yù)算管理機(jī)制的過程中，還需要對(duì)旅游行業(yè)的特性進(jìn)行充分的考慮，分析現(xiàn)代化企業(yè)運(yùn)營(yíng)的考核機(jī)制，將成本投入以及經(jīng)營(yíng)收入都全面的包含進(jìn)旅游企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的資金預(yù)算管理體系，制定專業(yè)科學(xué)的預(yù)算計(jì)劃，為旅游企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的資本調(diào)配提供更加準(zhǔn)確科學(xué)的指導(dǎo)。站在預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算監(jiān)督三個(gè)方面，建立旅游企業(yè)的預(yù)算管理體系。

四、結(jié)束語(yǔ)

旅游企業(yè)在正常的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中，資金管理在其中占據(jù)十分關(guān)鍵的地位。而旅游企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)不敗之地，就需要不斷的提升自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，注重?cái)U(kuò)大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，同時(shí)提高對(duì)資金管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)注力度。

而對(duì)于資金管理中普遍存在的問題，旅游企業(yè)也需要結(jié)合自身的發(fā)展情況，根據(jù)市場(chǎng)行業(yè)現(xiàn)象，制定有效的解決措施，加強(qiáng)預(yù)算管理力度，對(duì)于資金管理體制進(jìn)行科學(xué)的完善及優(yōu)化，從而為促進(jìn)旅游企業(yè)更加穩(wěn)定的發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

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作者簡(jiǎn)介：李淑艷（1980.11-），女，漢族，四川雅安人。會(huì)計(jì)師。四川省名山蒙頂山旅游開發(fā)有限責(zé)任公司 ? 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)。畢業(yè)于西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)?？啤Ｑ芯糠较?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)及涉稅管理。