■ 李娟 梅會(huì)英 鄧麗（成都工業(yè)學(xué)院）

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本概念和特征

通常意義上的養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指為了保障到達(dá)國家規(guī)定年限或者是因?yàn)槟撤N原因而喪失勞動(dòng)能力的人群，能擁有基本生活而建立的社會(huì)保障制度。

作為社會(huì)保險(xiǎn)體系的重要部分，養(yǎng)老保險(xiǎn)除了具備社會(huì)保險(xiǎn)強(qiáng)制性、互濟(jì)性和普遍性等保險(xiǎn)制度的共同特征外，還具有自己獨(dú)有的特征，如享受保險(xiǎn)待遇的必然性、享受期限的長期性、保障的多層次性、與家庭養(yǎng)老相聯(lián)系等特征。

二、國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的特征及對我國的借鑒

（一）國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的特征

從各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定和實(shí)行情況分析，其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有以下許多共同的特點(diǎn)。

（1）政府的管理功能突出，法制建設(shè)比較健全。目前國際上大多數(shù)國家都具有比較健全的社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)體系，政府之間直接或者間接參與并監(jiān)督著各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行，各具特色。

（2）市場機(jī)制進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理。根據(jù)各種調(diào)查資料顯示，由民營機(jī)構(gòu)投資并管理養(yǎng)老保險(xiǎn)金，其收益率遠(yuǎn)高于國營機(jī)構(gòu)直接管理。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有層次性。養(yǎng)老保險(xiǎn)體系一般有三個(gè)層面：第一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二是企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，第三是個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。不同層次的保險(xiǎn)制度滿足各階層人士需求，對于有效發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能和效益具有重要意義。

（二）國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對我國的借鑒

各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度各具特色，有養(yǎng)老保險(xiǎn)增益效率較高的美國、智利，有養(yǎng)老保險(xiǎn)管理較為完善的英國、德國，通過分析值得我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度借鑒的部分主要有以下幾個(gè)方面。

（1）政府要加強(qiáng)立法監(jiān)管工作。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度需要由國家政府部門去指定并監(jiān)督實(shí)施，政府部門必須大力加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律法規(guī)建設(shè)，這關(guān)系到能否保證有效實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，做到有法可依。

（2）積極引入市場競爭機(jī)制。要提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的效率，充分發(fā)揮保險(xiǎn)金的市場投資作用，在我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚未健全的當(dāng)下，引進(jìn)市場競爭機(jī)制去有效的管理養(yǎng)老保險(xiǎn)金，穩(wěn)步提高養(yǎng)老保險(xiǎn)收益率，是一個(gè)合理而又適當(dāng)?shù)牟呗浴?/p>

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建立要勇于創(chuàng)新。我國獨(dú)特的國情決定了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)不能照搬任何國家的模式。因此我們需要根據(jù)我國國情，根據(jù)各國多元化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，去制定一套具有特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

三、我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的困境與出路

（一）我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳的困境與出路

對于養(yǎng)老保險(xiǎn)來說，并不是憑空產(chǎn)生國家無故發(fā)放的，需要在平時(shí)工作中繳納工資一定比例作為養(yǎng)老保險(xiǎn)金，保障老年基本生活。因此，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金是每個(gè)受保人的義務(wù)，但我國在收繳保險(xiǎn)金過程中存在一系列問題，如下所述：

（1）養(yǎng)老金收繳率下降，收支難以平衡。對于養(yǎng)老保險(xiǎn)金收入嚴(yán)重下降現(xiàn)象，近幾年日益突出。主要體現(xiàn)在企業(yè)欠繳嚴(yán)重；隨意挪用養(yǎng)老金；提前退休等原因，最后造成基本養(yǎng)老基金入不敷出，形成拖欠。

（2）養(yǎng)老險(xiǎn)的覆蓋率低，投保困難。截至2006年底，我國城鎮(zhèn)參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率為76%。但對于靈活就業(yè)的外出務(wù)工人員和大部分的農(nóng)村居民來說，養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納仍然存在困難。

對此，我們提出一系列方案解決主要解決基本養(yǎng)老金的收繳問題：

（1）在行政手段上，嚴(yán)格處理對經(jīng)濟(jì)上侵犯職工的切身利益拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)基金企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。在企業(yè)手段上，應(yīng)加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)視會(huì)、職代會(huì)的權(quán)利提高繳納基金的責(zé)任感。

（2）在養(yǎng)老保險(xiǎn)金稅收上，提高繳稅比例。目前在我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納在“企業(yè)高個(gè)人低”現(xiàn)象上比較普遍。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國企業(yè)或單位交納的保險(xiǎn)費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于國際標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)繳納警戒線。在當(dāng)前企業(yè)比較困難的情況下，適當(dāng)提高個(gè)人的繳費(fèi)比例有助于緩解當(dāng)前危機(jī)。

（3）通過建立相應(yīng)法律法規(guī)，規(guī)范工資基數(shù)管理，提高增繳基數(shù)，對瞞報(bào)和漏報(bào)工資基數(shù)現(xiàn)象加強(qiáng)處理。對提高基金的收繳率將大有好處。

（4）多項(xiàng)思維嘗試，提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。首先，針對個(gè)別特殊群體可以提出區(qū)別對待，針對各個(gè)職業(yè)設(shè)置不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)方案；其次，設(shè)置養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納激勵(lì)基金，對于長期按時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)人員予以一定獎(jiǎng)；第三，根絕不同的對象群體設(shè)置不同的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度。

（二）我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付的困境與出路

除了養(yǎng)老金的收繳存在一定的阻礙以外，對于養(yǎng)老金的使用和支付也存在各種各樣的問題和漏洞，主要在以下幾個(gè)方面體現(xiàn)出：首先，養(yǎng)老保險(xiǎn)金具有較濃厚的地方行政干預(yù)色彩，管理缺乏獨(dú)立性；其次，由于管理的缺陷，導(dǎo)致其被冒領(lǐng)和騙領(lǐng)較多；最后，高額的基本養(yǎng)老金管理費(fèi)用，也是制約我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)展的重要來源。

通過以上分析，我們可以從以下幾方面來努力解決問題：

（1）完善社會(huì)化發(fā)放，降低管理費(fèi)用。對此，可以考慮專門成立一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理發(fā)放機(jī)構(gòu)，或者從現(xiàn)有的政府職能部門增加養(yǎng)老金管理職能，統(tǒng)一管理發(fā)放養(yǎng)老金。

（2）加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)懲非法占用、挪用現(xiàn)象。對此，需要政府部門加強(qiáng)監(jiān)督，加強(qiáng)法律法規(guī)教育，鼓勵(lì)舉報(bào)養(yǎng)老金違法侵占、挪用現(xiàn)象。盡量發(fā)揮媒體和社會(huì)輿論的作用，公開化養(yǎng)老金的發(fā)放和去向，讓人們監(jiān)督自己的利益。

（3）加強(qiáng)宣傳和懲罰力度，對于騙領(lǐng)、冒領(lǐng)侵犯他人利益的行為，應(yīng)加強(qiáng)懲治。

（4）制定延長退休的方案，緩解支付危機(jī)。隨著我國人民物質(zhì)文化生活水平的顯著提高，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)延遲退休政策。

（三）我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“空賬”的困境與出路

養(yǎng)老保險(xiǎn)金“空帳”的形成主要是由于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行一種統(tǒng)籌結(jié)合的模式，導(dǎo)致地方可以隨意挪動(dòng)當(dāng)前保險(xiǎn)金，從而造成賬戶存額與實(shí)際金額不符合的大量空賬問題。

我們需要在結(jié)合當(dāng)前國情的實(shí)際情況下，將新老賬戶分開處理，合理解決當(dāng)前“空賬”問題。我認(rèn)為應(yīng)從以下幾點(diǎn)來考慮：

（1）采用國有資產(chǎn)變現(xiàn)的方式解決“空賬”問題。

（2）財(cái)政上，每年拿出一定的財(cái)政收入解決“空賬”問題。（3）利用和建立新稅種解決“空賬”問題。

（四）我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值的困境與出路

目前，在我國現(xiàn)實(shí)國情基礎(chǔ)上，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的保值和增值問題是當(dāng)下我國面臨比較嚴(yán)峻的問題，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚未走出一條比較規(guī)范的可持續(xù)發(fā)展道路。根據(jù)國家規(guī)定，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金除預(yù)留相當(dāng)于兩個(gè)月的支付費(fèi)用外，只能存入銀行或購買國庫券，收益率遠(yuǎn)低于工資增長率。以上制度嚴(yán)重阻礙了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)金的保值和增值，對此，從符合退休職工利益前提下，符合國情基礎(chǔ)下，為保障基金的保值增值從以下幾個(gè)方面進(jìn)行探討：

（1）逐步放寬投資限制，允許基金持有股票并進(jìn)入股市。對于各類養(yǎng)老保險(xiǎn)金，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬投資時(shí)間限制，可適當(dāng)增加保險(xiǎn)金投資資產(chǎn)的范圍。

（2）發(fā)展資本市場。根據(jù)我國當(dāng)前國情，可首先發(fā)展可投資的選擇范圍，擴(kuò)展我國當(dāng)前資本市場；其次，可培育和規(guī)范各類保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

（3）推進(jìn)基金管理的民營化，完善基金管理公司的法人治理結(jié)構(gòu)。由民營機(jī)構(gòu)管理養(yǎng)老基金能夠消除壟斷、強(qiáng)化競爭、提高養(yǎng)老基金的收益率。同時(shí)建立有效的激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督制衡機(jī)制，完善管理體系，增強(qiáng)養(yǎng)老基金的增值和保值能力。

（4）學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)管理方案，尋找符合我國國情的養(yǎng)老保險(xiǎn)增值、保值管理方案，同時(shí)加強(qiáng)相應(yīng)教育，培養(yǎng)高級管理人才。

四、總結(jié)

通過以上分析，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度需要進(jìn)行一系列改革，以保障退休人員老年基本生活。因此，需要我們在完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的同時(shí)加強(qiáng)法制建設(shè)，突出科學(xué)管理，強(qiáng)調(diào)政府統(tǒng)籌責(zé)任和職能，保持養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展貫徹實(shí)施在整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中。養(yǎng)老保險(xiǎn)金的改革是完善我國社會(huì)保障制度的重要過程，關(guān)系到中央、地方、企業(yè)和每一個(gè)職工的利益，同時(shí)對國有企業(yè)的改革和加速勞動(dòng)力市場化具有推動(dòng)作用，對我國財(cái)政穩(wěn)定和社會(huì)和諧具有重要意義。