滕延磊

【摘 要】?jī)?nèi)部控制是保障權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是地勘單位提高單位管理水平、發(fā)揮公益職能的長(zhǎng)效保障。因此，要充分認(rèn)清目前形勢(shì)下加強(qiáng)內(nèi)控工作的重要性，逐步構(gòu)建科學(xué)、有效、合理的內(nèi)部控制體系。

【關(guān)鍵詞】新時(shí)代;地勘單位;內(nèi)部控制

黨的十九大報(bào)告中提出：“健全依法決策機(jī)制，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制”、“增強(qiáng)駕馭風(fēng)險(xiǎn)本領(lǐng)，健全各方面風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制”。隨著地勘單位分類改革的深入開展，地勘單位將重點(diǎn)強(qiáng)化公益屬性。內(nèi)部控制是保障權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是地勘單位提高單位管理水平、發(fā)揮公益職能的長(zhǎng)效保障。因此，要充分認(rèn)清目前形勢(shì)下加強(qiáng)內(nèi)控工作的重要性，逐步構(gòu)建科學(xué)、有效、合理的內(nèi)部控制體系。

一、地勘單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

近年來，許多地勘單位為強(qiáng)化內(nèi)部控制工作，以《內(nèi)部控制準(zhǔn)則》為依據(jù)，在單位和業(yè)務(wù)兩大層面精準(zhǔn)發(fā)力，逐步實(shí)現(xiàn)制度、標(biāo)準(zhǔn)、流程三統(tǒng)一，單位的內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)水平有了顯著提升。但是也存在諸多問題：

1.內(nèi)部控制環(huán)境尚需優(yōu)化。一是單位主要負(fù)責(zé)人尚未高度重視內(nèi)部控制工作，內(nèi)部控制會(huì)議和工作參與程度不夠。二是內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)手段實(shí)施有效內(nèi)部管理的手段缺乏。

2.崗位與權(quán)力制衡仍需強(qiáng)化。權(quán)力制衡是內(nèi)部控制建設(shè)的核心內(nèi)容，目前在“三分一輪一流程”執(zhí)行中，涉及招投標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)、政府采購驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和崗位缺少充分有效的審計(jì)監(jiān)督，存在外部風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.財(cái)政財(cái)務(wù)管理有待于強(qiáng)化與優(yōu)化。體現(xiàn)在預(yù)算績(jī)效缺乏全過程管控，資金管理水平有待提升，資產(chǎn)管控與配置的科學(xué)性和執(zhí)行力度不夠。

4.全面評(píng)估與整體規(guī)劃有待完善。防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)成為近年來國(guó)家重要工作，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)防范的前提和基礎(chǔ)，許多地勘單位未有效識(shí)別內(nèi)部控制體系漏洞，也未通過紀(jì)檢、內(nèi)審等監(jiān)督手段實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的信息共享，缺乏對(duì)內(nèi)部控制的整體規(guī)劃。

5.流程控制尚需加強(qiáng)。繪制業(yè)務(wù)流程圖是加強(qiáng)內(nèi)部流程控制和風(fēng)險(xiǎn)防控的重要手段。目前地勘單位尚未實(shí)現(xiàn)工作全流程化，尚未將制度要求固化在便于執(zhí)行的業(yè)務(wù)流程和節(jié)點(diǎn)中，也無法準(zhǔn)確落實(shí)崗位責(zé)任和績(jī)效評(píng)價(jià)，各業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控程度都較低，也無法在風(fēng)險(xiǎn)提示后及時(shí)有效進(jìn)行防控。

二、加強(qiáng)地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)的途徑

（一）要強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)。地勘單位要以問題與漏洞為導(dǎo)向，增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送及監(jiān)督檢查工作，切實(shí)抓好分類指導(dǎo)，在單位內(nèi)部創(chuàng)建良好的內(nèi)控工作環(huán)境，確保各項(xiàng)內(nèi)控工作順利開展。

（二）要統(tǒng)籌抓落實(shí)。地勘單位要實(shí)現(xiàn)工作方式的“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”和工作重點(diǎn)的“五個(gè)突出”，即：從“立規(guī)矩”向“見成效”轉(zhuǎn)變、從面上推進(jìn)向重點(diǎn)突破轉(zhuǎn)變;突出對(duì)核心權(quán)力的制約、突出對(duì)關(guān)鍵少數(shù)崗位的制衡、突出對(duì)巡視、審計(jì)問題的內(nèi)控整改、突出內(nèi)控與其他監(jiān)督方式的有機(jī)結(jié)合。

（三）要加強(qiáng)制度建設(shè)。地勘單位要強(qiáng)化制度建設(shè)，完善內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范化的制度“管人、管物、管事”，確保內(nèi)部控制工作的準(zhǔn)確化與客觀化。

（四）要強(qiáng)化流程再造。地勘單位要編制全面性與重要性并重、效率與制衡兼顧、具有前瞻性、全員參與、流程優(yōu)先、邊界清晰的事權(quán)手冊(cè)及流程導(dǎo)圖，將內(nèi)部控制合規(guī)管理的具體程序和要求嵌入日常業(yè)務(wù)流程，將合規(guī)管理滲透到業(yè)務(wù)操作各環(huán)節(jié)，并貫穿于經(jīng)營(yíng)管理的全過程。

（五）要加強(qiáng)權(quán)力制衡監(jiān)督。要完善干部輪崗交流機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)核心權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督，完善不相容崗位的分離機(jī)制，提升單位內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，形成全方位全過程的內(nèi)部控制制度體系。

（六）要強(qiáng)化重難點(diǎn)管控。內(nèi)部控制體系建設(shè)要以易發(fā)生違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵領(lǐng)域?yàn)橹?，重點(diǎn)管控“預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、合同管理、政府采購、三重一大”六大領(lǐng)域，加強(qiáng)對(duì)地勘單位特有風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、評(píng)估與管控，將風(fēng)險(xiǎn)傷害降到最低。

（七）要加大社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督力度

地勘單位要善于運(yùn)用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，協(xié)助解決單位內(nèi)部控制建設(shè)中遇到的各類問題，為單位提供更優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制建設(shè)咨詢服務(wù)。

（八）要加強(qiáng)信息化建設(shè)

當(dāng)今信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、數(shù)字化管理已成為單位管理的重要組成部分，通過大數(shù)據(jù)可以對(duì)財(cái)務(wù)信息、管理信息進(jìn)行有效的匯集與分析，使單位管理更為高效。所以，地勘單位要加大信息化建設(shè)力度，構(gòu)筑現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。

三、結(jié)束語

新形勢(shì)下地勘單位要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，深入貫徹《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的具體要求，事業(yè)單位內(nèi)控制度的構(gòu)建，首先需要對(duì)現(xiàn)階段的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行研究分析，提高對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重視程度，針對(duì)目前內(nèi)控制度中存在的問題，有針對(duì)性的提出解決措施，進(jìn)而推動(dòng)事業(yè)單位更加全面系統(tǒng)的進(jìn)步與發(fā)展。抓管理，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，為地勘單位健康可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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