張樹軍

【摘 要】社會保險即人們常說的五險，主要包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。國家實行社會保險的主要目的是為了能夠防止我國人口老齡化、公民沒有工作、公民遭受天災(zāi)或疾病等社會風(fēng)險，通過社會保障來維護(hù)整個社會的安全和健康，社會保險具有強制性的特征它要求每個公民都必須參加。但是因為社會保險所涉及的范圍非常的廣泛，所涉及的人員、資金、類型等都十分的廣泛。近年來，出現(xiàn)的問題也越來越多，如：有的地方出現(xiàn)經(jīng)辦人員利用職務(wù)便利挪用社?；穑械牡胤絾挝贿`規(guī)使用社?；鸬取＿@些問題的發(fā)生，究其原因主要是由于社保內(nèi)控制度不健全、執(zhí)行制度的執(zhí)行者執(zhí)行力度不夠嚴(yán)格。所以在此背景下，必須要加強對基層社保內(nèi)控的研究。這篇文章將會對社保內(nèi)控制度的建設(shè)和當(dāng)今的現(xiàn)狀進(jìn)行描述。加強基層社保內(nèi)控制度建設(shè)將會成為建設(shè)中的重點和難點。

【關(guān)鍵詞】基層社保;內(nèi)控制度;問題;策略

從某種角度上來分析社保，其實就是為國家社會成員特別是我國社會上一些弱勢群體提供相應(yīng)的保障，促進(jìn)我國建設(shè)和諧社會的腳步，提高人們的幸福指數(shù)，使得我國的經(jīng)濟(jì)能夠穩(wěn)定的發(fā)展。隨著人民生活水平的不斷提高，人們對社保的透明度和運行情況也越來越關(guān)注。但是還是會出現(xiàn)上述的情況，說明社保系統(tǒng)內(nèi)部控制還是不夠健全。社保內(nèi)控主要是指加強對社保內(nèi)部各類風(fēng)險的監(jiān)管和監(jiān)督，以便能夠化解存在的各類風(fēng)險，使得社?；鹉軌蚍€(wěn)定安全運行。所以，全面的研究社會保險內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題對于社保的發(fā)展具有重要的意義。

一、加強社保內(nèi)控建設(shè)所存在的問題和難點

（一）基層社保機(jī)構(gòu)內(nèi)控意識淡薄，對內(nèi)控制度建設(shè)認(rèn)識不夠

首先在思想上存在著對內(nèi)部控制制度認(rèn)識不夠全面的問題。內(nèi)控制度最先為企業(yè)管理所引用，后面才被行政事業(yè)單位所引用，導(dǎo)致社保機(jī)構(gòu)對內(nèi)控控制管理工作不是那么的重視。并且還受到傳統(tǒng)資金使用觀念的影響，部分基層工作人員還存在著錯誤的意識，認(rèn)為只要資金合理、透明、按照規(guī)章制度運行即可，對怎樣更加全面的使得社保資金高效、安全運作的重視程度不夠，這些都會在很大程度上對內(nèi)控制度產(chǎn)生一定的影響，使其不夠全面。

（二）基層社保機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行過于形式

主要體現(xiàn)在：一是內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不健全?；鶎由鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，由于機(jī)構(gòu)編制有限，而業(yè)務(wù)量繁重，人員緊缺，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置能省則省，業(yè)務(wù)人員能兼則兼，對于內(nèi)部控制、內(nèi)部審計認(rèn)識不足，風(fēng)險意識不強，甚至有部分基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，沒有設(shè)立內(nèi)控部門和內(nèi)審機(jī)構(gòu);二是崗位設(shè)置不合理，經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程不規(guī)范。基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)由于編制人員的限制，很多不相容的崗位沒有分離，即便有分離了也不規(guī)范，資金申請、審核、支付沒有完全分離，業(yè)務(wù)流程只是為了應(yīng)付上級部門的檢查，流于形式。特別是有的縣級以下的社保機(jī)構(gòu)，甚至還存在著社保員一人經(jīng)辦全部代辦流程;三是經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員職業(yè)道德不強、業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠?；鶎由绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量大，工作強度大，于是聘用了大量的臨時性工作人員，他們的待遇水平低、業(yè)務(wù)素質(zhì)差，相對的工作強度大，與國家正式工作人員相比，他們往往會抱怨，對于大量的社?；鸾?jīng)于他手時，有的會產(chǎn)生貪婪之心，縱于違法犯罪的發(fā)生。

（三）內(nèi)控實施績效的評價體系和監(jiān)督檢查體系有待完善

內(nèi)控實施的關(guān)鍵步驟是對其進(jìn)行監(jiān)督檢查和相關(guān)的績效驗收。監(jiān)督檢查是使得內(nèi)控順利進(jìn)行下去的關(guān)鍵步驟，監(jiān)督體系的合理性、科學(xué)性和執(zhí)行力度的強弱在很大程度上決定了內(nèi)控控制實施的成功。目前，社保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制監(jiān)督過于形式化、表面化。常常出現(xiàn)違法使用社保資金的事件。如果在社保內(nèi)控控制體制中沒有建立一個有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，根本就不能夠保證社保資金能夠安全、高效的運轉(zhuǎn)。所以必須加強內(nèi)控控制中監(jiān)督力度。另外建立社保內(nèi)控實施績效評價體系也是促進(jìn)社保持續(xù)發(fā)展的核心。目前社保機(jī)構(gòu)的內(nèi)控實施績效評價的問題主要原因是對績效評價對象和評價標(biāo)準(zhǔn)沒有做出明確的有關(guān)規(guī)定，沒有具體化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化的績效評價都會使得內(nèi)控控制發(fā)揮不出它的真實作用。所以應(yīng)該盡快的構(gòu)建一個科學(xué)的內(nèi)控績效評價體系。

二、加強基層社保機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)的相應(yīng)建議

（一）加強內(nèi)控制度建設(shè)的意識，全面認(rèn)識其重要性

社保機(jī)構(gòu)想要加強內(nèi)控控制制度的建設(shè)，必須從思想上認(rèn)識到內(nèi)控制度的重要性。想要從思想上為內(nèi)控控制制度掃清障礙，就必須不斷的加強社保內(nèi)控制度建設(shè)方面的宣傳力度，潛移默化的提高整個社保機(jī)構(gòu)人員的思想意識。同時還要加大對內(nèi)控控制制度培訓(xùn)費用、精力的投入，通過大力宣傳社保內(nèi)控制度的理論知識，不斷的提高社保機(jī)構(gòu)工作人員的風(fēng)險評估和認(rèn)知能力。社保機(jī)構(gòu)內(nèi)控理論體系建立之后，為了能夠讓其順利有效的實施還需要建立專門的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，由專門的工作人員對社保內(nèi)控控制工作負(fù)責(zé)。在內(nèi)部控制實施的整個過程中，要保證社保機(jī)構(gòu)有一個明確的目標(biāo)，防止整個操作過程盲目、無目的、無方向的進(jìn)行。

（二）加強內(nèi)部組織控制、提高社保機(jī)構(gòu)整體管理水平

想要建立一個完整的社保機(jī)構(gòu)管理體系，可以從以下方面進(jìn)行改善：一、需要為內(nèi)部控制的實行營造一個良好的環(huán)境，遵循高效率、嚴(yán)制度、利群眾的原則，要符合事實求是的原則根據(jù)社保機(jī)構(gòu)的實際情況設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)，科學(xué)的建立內(nèi)部管控所涉及的各個崗位，為內(nèi)部控制管理人員增加所對應(yīng)的編制，通過設(shè)立編制的方法吸引大量的具有內(nèi)控管理知識的專業(yè)內(nèi)部控制管理人才，使得社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理體系能夠健康、穩(wěn)定的發(fā)展。二、可以在內(nèi)部控制體系中建立審計機(jī)構(gòu)，對相應(yīng)的職位實行責(zé)任制，這樣不僅能夠加強社?；鸬墓芾?，清楚的知道每一筆社?；鸬氖褂萌ヌ帲€能夠落實好每一個相關(guān)責(zé)任主體的主要任務(wù)。三、將強化社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的任務(wù)放在所有任務(wù)的首位，只有不斷的去健全審批體制，將每一個沒有關(guān)聯(lián)的職責(zé)進(jìn)行分離，同時還要保證業(yè)務(wù)的整個流程控制、財務(wù)控制等在整個內(nèi)部控制的過程中保持密切的聯(lián)系。四、強化用人導(dǎo)向功能，根據(jù)業(yè)務(wù)量的增加而相應(yīng)增加編制，在全單位進(jìn)行職業(yè)道德、金錢價值觀的教育，增加工作人員待遇水平，減少人員主觀性犯錯的思維。

（三）加強基層社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督，使得社?；鹉軌蝽樌\行

內(nèi)部控制的監(jiān)督是保證社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度順利實施不可缺少的環(huán)節(jié)。近幾年來，社?；鸬墓芾沓３３霈F(xiàn)問題，基金出現(xiàn)問題的原因有整體內(nèi)部控制制度比較渙散，最主要的一個原因是內(nèi)部控制實施的整個過程中沒有相應(yīng)的監(jiān)督制度對其進(jìn)行監(jiān)督。所以，想要保證社?；鹉軌蝽樌倪M(jìn)行，建立一套系統(tǒng)的、可行的監(jiān)督制度是必要的。想要建立科學(xué)、可行的社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制監(jiān)督體系，要做到如下幾點：一、崗位的建立需要制度對其進(jìn)行制約，需要明確不同科室的負(fù)責(zé)人，明確人員分工，保證不同工作職責(zé)能夠環(huán)環(huán)相扣、相互制約、相互監(jiān)督，使得社?；饛暮硕ǖ街Ц兜恼麄€過程沒有錯誤的運行。二、辦理的過程需要監(jiān)督體制制約，從基金收支的辦理上對其層層監(jiān)督，只要涉及社?；鹗罩I(yè)務(wù)，要經(jīng)過辦理人員的初審、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審并提交給主管領(lǐng)導(dǎo)審批后才可以實行。三、建立對賬制度，財務(wù)和業(yè)務(wù)各個科室之間要在每個月對各類收入支出嚴(yán)格的對賬。同時還要定期的將社保所有有關(guān)的數(shù)據(jù)信息及時、準(zhǔn)確的向全體職工展示，提高社保工作的透明度，積極的接受外界的監(jiān)督，最大程度的防止內(nèi)部監(jiān)督向形式化發(fā)展。

三、總結(jié)

強化和完善社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的建立有利于提高社?；鸬陌踩院吞岣呱绫；鸬氖褂眯?，對保護(hù)群眾的利益有著非常重要的作用，這篇文章主要從思想和實踐兩個不同的方面構(gòu)造和對社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了相應(yīng)的完善，這些有利于提高社保機(jī)構(gòu)的整體管理水平，為解決我國當(dāng)前社保機(jī)構(gòu)問題提供相應(yīng)的參考。

【參考文獻(xiàn)】

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