褚文玲

【摘 要】隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)面臨的競爭不斷加劇，為了能夠進一步提升自身的市場競爭力，企業(yè)需要不斷加強財務管理，這對于提升企業(yè)整體管理水平具有重要作用。因此，很多企業(yè)都在加強財務管理，比如通過稅收籌劃來降低企業(yè)經營成本。稅收籌劃的應用，能夠有效提升企業(yè)財務管理水平，幫助企業(yè)建立更加科學、合理的財務制度?；诖?，本文探討了稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用策略。

【關鍵詞】稅收籌劃;財務管理;應用

稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用，能夠有效提升企業(yè)財務管理水平，促進企業(yè)效益的不斷提升，從而確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。但是，在實際的企業(yè)管理中，稅收籌劃仍然存在著很多問題，并沒有起到真正的作用，這對于企業(yè)的發(fā)展是極為不利的。為此，必須進一步優(yōu)化稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用，下面就此展開研究。

一、稅收籌劃的概念

稅收籌劃，指的是納稅人在嚴格遵守國家法律法規(guī)的前提下，通過對自身經營活動進行籌劃，以實現少繳稅或是延遲繳稅的目的。稅收籌劃的實施，主要是為了盡可能降低企業(yè)經營成本、規(guī)避企業(yè)稅務風險，可以說，稅收籌劃對于提升企業(yè)財務管理水平具有非常重要的作用。一般來說，稅收籌劃有著以下幾方面的優(yōu)勢：一是，可以幫助企業(yè)在一定程度上降低納稅成本，這不僅能夠減少企業(yè)的資金壓力，使企業(yè)在發(fā)展過程中能夠投入更多的資金，而且還能使其獲得更多的經濟效益，實現自身經營活動的良性發(fā)展。二是，可以有效提升企業(yè)管理水平，使其在越來越激烈的市場競爭下，獲得更大的經營優(yōu)勢，為其未來發(fā)展打下堅實的基礎?？梢哉f，在企業(yè)財務管理過程中，稅收籌劃的應用能夠有效擴大企業(yè)的盈利范圍，增加日常運營中的可利用資金，在經營策略的選擇上變得更加靈活，從長遠來看對于企業(yè)的發(fā)展有著重要意義。

二、稅收籌劃的主要內容

近年來，我國經濟獲得了飛速的發(fā)展，但企業(yè)所面臨的競爭也是不斷加劇，為不斷提升自身的市場競爭力，很多企業(yè)在日常管理中對財務管理越來越重視。尤其是對于很多大企業(yè)來說，稅收籌劃已成為企業(yè)管理過程中不可缺少的組成部分。因此，下面對稅收籌劃的主要內容進行簡單分析。一是，避稅環(huán)節(jié)。指的是企業(yè)在經營過程中，利用我國稅收制度中的漏洞進行避稅，不過這種做法并沒有違反我國已有的法律條文。二是，節(jié)稅環(huán)節(jié)。指的是企業(yè)在進行財務管理時，利用我國有關部門給出的優(yōu)惠政策，將所獲得的盈利進行投資，從而實現節(jié)稅的目的。比如，我國為加快推動西部地區(qū)的崛起，提出在相關地區(qū)范圍內進行投資時，可免除或減少所得稅，因此，企業(yè)就可以利用這一政策進行節(jié)稅。三是，轉嫁籌劃。指的是企業(yè)為了少繳稅，將部分稅收轉移到其他企業(yè)中，既獲得了更多的利潤，又降低了企業(yè)經營風險。當然，盡管企業(yè)可以通過稅收籌劃減少企業(yè)納稅成本，但企業(yè)還是應當更加積極主動的申請納稅，這對于企業(yè)的長遠發(fā)展是有利的，更是有助于推動我國經濟的整體發(fā)展。

三、當前稅收籌劃存在的問題

（一）對稅收籌劃缺乏了解

雖然稅收籌劃達到了避稅的目的，但這種行為是完全合法的，不過，在企業(yè)的實際經營活動中，又很容易引發(fā)偷稅、漏稅的問題。因此，在進行稅收籌劃時，企業(yè)必須要對有關的法律法規(guī)進行充分的了解，才能確保稅收籌劃的順利實施。考慮到涉及稅收的法律文件有著很強的專業(yè)性，如果相關人員對其缺乏真正的認識，那么就有可能做出違反法律的行為，進而影響到企業(yè)的健康發(fā)展。因此，企業(yè)在稅收籌劃過程中，必須安排更加專業(yè)的人員從事相關工作，并對最新的法律法規(guī)進行學習，要在遵守法律的前提下，實現減少納稅的目的。

（二）對稅收籌劃中存在的風險缺乏了解

稅收籌劃的實施，主要是挖掘我國有關法律條文中隱藏的漏洞，促進企業(yè)效益的提升，雖然在很多時候，是可以實現合理避稅的，但在某些情況下又有可能越過法律的界限，為增加盈利而違反相關法律，給企業(yè)的正常經營活動增加不可知的風險。可見，工作人員必須對稅收籌劃中存在的風險加強了解，在遵守相關法律的前提下，對自身經營活動進行合理籌劃，以實現少繳稅的目的。

四、稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用策略

（一）加強對稅收籌劃的認識

對于企業(yè)來說，管理者應不斷加強對稅收籌劃的認識，進一步明確依法納稅是每個人應盡的義務，對稅收籌劃與逃稅的區(qū)別進行清晰的界定，要學會用合法的方式來獲得更多的經濟利益。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，不能只看到眼前利益，而是將眼光放長遠，從企業(yè)的長期利益出發(fā)，將稅收籌劃的思想融入到企業(yè)的日常經營、機制調整等環(huán)節(jié)中去，甚至在企業(yè)成立之初，就對稅收籌劃問題進行深入的研究，結合自身實際情況，選擇最合適的發(fā)展形式，比如：通過對不同地區(qū)稅收政策的對比分析，選擇稅負最低，最利于自身發(fā)展的城市;在進行企業(yè)組織架構的構建時，從整體上分析是否將銷售部門單獨出去成立專門的部門等。在企業(yè)經營活動中，只有管理者真正認識到稅收籌劃的重要性，將其融入到企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)當中，才能發(fā)揮稅收籌劃的最大作用。

（二）遵循稅收籌劃的基本原則

考慮到稅收籌劃的重要作用，以及對企業(yè)經營活動的各方面影響，在進行稅收籌劃時，必須遵循以下基本原則。具體來說：一是，合法性，企業(yè)在日常經營管理中，必須嚴格遵守相關的法律法規(guī)，要在法律允許的范圍內開展稅收籌劃。二是，失效性，稅收籌劃要與企業(yè)的投資、銷售等活動充分結合起來，保證各項工作的目標是趨于一致的，避免造成稅收籌劃的失效。三是，節(jié)約成本，稅收籌劃的終極目的在于節(jié)約成本，要選擇科學、合理的籌劃方案，幫助企業(yè)降低經營成本，增加自身效益。

（三）將稅收籌劃統(tǒng)一到財務決策過程中

通過上述分析可以發(fā)現，企業(yè)在財務管理中，應將稅收籌劃統(tǒng)一到財務決策過程中，因為一旦違背了財務決策的大方向，必將影響到其可行性，最終造成籌劃的失敗。具體來說，應對企業(yè)的經營活動進行整體上的分析，對其融資、成本、運營風險等因素進行全面考慮，通過科學、合理的稅收籌劃，不斷降低企業(yè)納稅成本。在實際的執(zhí)行過程中，要以財務準則為基礎，合法合規(guī)的開展稅收籌劃。

（四）不斷完善稅收籌劃機制

在企業(yè)的日常經營活動中，應進一步完善稅收籌劃機制，加強相關人才的培養(yǎng)，從而能夠制定科學的籌劃方案，并保證方案的順利實施。通過高效運用稅收籌劃方法，充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，并結合企業(yè)經營中的實際需要，對稅收籌劃的各種可能性進行對比分析，及時發(fā)現其中潛藏的問題，并盡快加以解決，以幫助企業(yè)獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

五、結語

總的來說，企業(yè)必須充分認識到稅收籌劃的重要意義，并以完善的財務管理制度為基礎，在進行稅收籌劃時充分利用先進的籌劃手段，以自身的經營目標為努力方向，進行科學的稅務籌劃工作，并制定出科學、有效的籌劃方案，從而真正實現降低企業(yè)成本、增加企業(yè)效益的目的。

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